（1）将运输公司的发票开具给企业A后，可以扣除50万元X20X7％= 70万元的进项税，则企业A这项业务的销项税为100X50百万X17％= 8.5百万，无运输发票可抵扣的进项税额为170万元，运输发票可抵扣的进项税额为70万元。因此，当运输公司向企业A开具货运发票时，企业A应缴纳的增值税为：850-170-70 = 610万。
（2）销项税：800,000,500,000X17％= 680万
进项税：170万
企业A应付的增值税为：680-170 = 510万
（3）更改运费付款方式后，企业A少付的增值税为610-510 = 100万
（4）当增值税率为17％时，企业A的节税率为：100/680 = 14.7％
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税收筹划是指在遵守税收法律，法规的前提下，有两个以上纳税计划的情况下，为实现合理合理的最低纳税额而进行的设计和经营计划。税收筹划的实质是法律上的经济行为，即依法合理地纳税，最大程度地降低了纳税风险，并尽可能减少了应纳税额。
增值税的税收筹划主要从以下三个方面考虑：
1.企业设立的增值税规划
1.企业身份选择
但是，如果您是高科技企业，并且增加值相对较高，那么选择小规模纳税人将更具成本效益。
2.企业投资方向和地点
中国现行的税法对具有不同投资方向的公司制定了不同的税收政策。选择地点时，投资者还应充分利用该国在某些地区的税收优惠政策。
2.企业采购活动的增值税计划
1.选择适当的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易转移反向转型的税负；如果市场出现通货膨胀，最好尽快购买。
2.合理选择购买对象
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要对它们进行计算，已选择。
III。企业销售活动的增值税规划
1.选择正确的销售方式
例如，折扣销售，现金折扣，以旧换新销售，还款销售等，可以将不同的销售方法用于税收筹划。
2.选择计费时间
销售方法的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业应纳税义务发生的时间，而该纳税义务迟早发生是为了利用税收保护措施并减轻税收负担。提供计划机会。
3.巧妙地处理并发销售和混合销售
纳税人可以通过控制应税商品和应税服务的比例，达到选择支付增值税还是营业税的目的。
除上述内容外，推迟开票，开票和预付款发票之类的非税收手段还可以按时间延迟纳税，这也是公司融资的一种方式。
除增值税计划外，税收计划还包括所得税计划。所得税的支付计划主要通过关联交易来实现，包括公司所得税和个人所得税。根据不同地区的税收优惠政策，将几个子公司划分为利润中心和成本中心，以获取税收优惠并降低税收成本。
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答案：卿卿
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8月6日14:13所谓的税收筹划，也称为税收筹划，是指通过商业，投资和金融活动的早期计划，尽可能多地制定国家税收法规和政策的范围。可能减少税收负担以获得税收优惠。
税收筹划获得合法权利并受法律保护，因此它是纳税人的基本权利。
税收筹划的方向主要包括以下三个方面。
1.税收政策规划
通常有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。计税基础越小，税率越低，应纳税额越少。因此，税收筹划基于这两个因素。
例如，对于企业所得税，计算的依据是应纳税所得额，税率分为三个层次：应纳税所得额低于30,000元人民币，税率为18％；应纳税所得额在3万元至10万元之间；税率为27％；应纳税所得额在10万元以上的，税率33％。在这类税收的税收筹划中，如果我们现在仅考虑税率因素，则存在税收筹划的空间。
2.税收筹划
税务处理费包括税务处理人员费，数据费，差旅费，邮寄费，利息等。尽管税务处理费仅占税收成本的一小部分，但仍然有必要进行计划。例如，公司会计人员之间的合理分工，会计人员还担任税收管理人；通过在线报告等降低信息成本减少利息支出可以采用递延所得税的方法。
3.计划额外的税收负担
附加税负是指应按照税法规定征收的税负，但这是完全可以避免的。本文主要讨论与会计相关的三种异常税负。
1.税法规定，同时经营不同税率的增值税（或营业税）应税项目的纳税人应分别核算其销售，如果不单独核算，则适用较高的适用税率;
2.同时经营免税和减税项目的纳税人应分别计算免税和减税销售额，未单独核算销售额的纳税人不得免税或减税；
3.如果纳税人的帐户混乱，或者费用信息，收入凭证和费用凭证不完整，并且难以检查帐户，则税务机关有权核实应纳税额。
对于额外的税收负担，纳税人可以通过加强财务会计，按规定执行各种批准程序，履行预提和征收义务以及认真进行税收调整来解决问题。
1.企业税务筹划员应具备的素质
税收筹划是纳税人积极实施税法的工作，是一项高度专业和技术性的计划活动。成功的计划方案可以使企业的税负降至最低，这也要求企业税务计划者必须具有专业素质。优秀的税务筹划者不仅可以制定成功的计划计划，而且应该成为最有效的沟通者。沟通能力主要体现在与主管税务机关的沟通中。对于税务筹划者来说，如何通过税务沟通技巧获得税务筹划计划的批准是一个非常重要的问题。计划者应具有良好的职业道德，严格区分税收相关事项和税收相关环节的合法边界和非法边界，并且不得在计划规划中包括违反税收政策和法规的情况，以免将税收计划引入逃税。个人带来税收风险。
2.税收筹划不能仅仅依靠财务部门
在普通百姓眼中，税收筹划是与税收相关的问题，当然，这是财务部门的事。实际上，企业的财务工作只是为了准确地计算和反映企业的业务成果，许多特定的业务并不是单方面可操作的。真正的税收筹划应该从生产和运营开始，也就是说，在财务处理流程之前，有些人甚至应该在业务发生之前就了解税收对业务的影响。以上述文瑞都国际一期工程土地增值税纳税规划的实际操作为例。公司财务部门于2006年初完成了税收筹划计划的总体设计（思考）。提交给公司管理层的特别研究报告已开始实施。在此过程中，公司负责人密切协调和协调，工程，市场和财务部门密切合作。
因此，税收筹划不能仅依靠财务部门，而要依靠决策，采购，生产，销售，财务和其他部门的统一协调。企业要做好税收筹划，就必须规范业务流程，加强业务流程的税收管理，加强各部门的协作，按照税法的规定进行经营，将生产经营与经营结合起来，并计划和控制一切。与税收相关的链接。只有这样，才能获得令人满意的计划结果。
3.税收筹划的风险和预防
税收筹划风险是指企业的税收筹划活动由于各种原因而失败的可能性。税收筹划的风险主要包括四个方面：一是依法不纳税的风险。也就是说，由于对相关税收政策精神的把握不正确，导致事实上的逃税行为，因此受到税务机关的惩罚；其次是有关税收优惠政策实施和执行不充分的风险；第三是税收政策对税收完整性的把握不足，这会产生税收筹划风险。例如，公司重组，合并和分立过程中的税收筹划涉及各种税收优惠政策。如果不能系统地理解它，则很容易发生计划失败的风险。第四，计划收益和成本的风险大于收益。对于税收筹划的潜在风险，企业应主要从以下几个方面进行风险防范：
1.加强税收政策学习，提高对税收筹划风险的认识。通过研究税收政策，企业税收筹划人员可以准确掌握税收法律和政策。由于税收筹划计划主要来自税法在税收计算基础，纳税人，税率等方面的不同规定，因此对相关税法的全面理解成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们就可以预测不同税收方案的风险，进行比较，优化选择，然后为企业制定最有利的税收决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则无法预测各种纳税计划，并且无法进行税收筹划活动。
通过研究税收政策，您可以提高对风险的意识，并密切关注税收法律和政策的变化。全面衡量税收筹划计划，处理地方利益与整体利益，短期利益和长期利益的关系，为企业增加利益。
2.提高税收筹划者的素质。税收筹划是高级财务管理活动。这是一项组织和计划活动，整合了法律，税收，会计，金融和金融等各个领域的专业知识。税务筹划者不仅要具备相当的专业素质，而且还要具备经济前景预测能力，项目统筹计划能力以及与各部门的合作与配合能力。否则，将很难完成这项工作。
3.企业管理部门高度重视。作为企业管理者，我们应该高度重视税收风险的管理，这不仅要体现在制度上，而且要体现在领导者的管理意识上。十人税收筹划有一个特殊的目的，它的风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应始终保持警惕，对风险原因采取积极有效的措施，以预防和减少风险的发生。
4.保持计划计划适度灵活。企业所处的经济环境不是一成不变的。为了适应新的经济形势，国家的税制，税法和相关政策将不断调整或改变。这就要求企业的税收筹划计划必须保持适当的灵活性并考虑自己的实际情况，不断地重新审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容，评估税收筹划的风险，采取措施避免，分散或转移风险，比较风险和收益，以及使税收筹划在动态调整中为企业带来利益。
5.抓好税收企业关系，加强税收企业关系。由于税法规定通常具有一定程度的灵活性，并且具体的税收收集和管理方法因地而异，因此税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”，并且税收筹划者难以准确地进行税收筹划。掌握这一点。这就要求一方面，税收筹划者正确理解税收政策的规定，并正确运用会计知识；另一方面，他们始终关注地方税务机关税收征管的特点和具体方法，并经常与税务机关保持友好联系，进行税收筹划。该活动适应主管税务机关的管理特征，或使税收筹划计划获得当地主管税务机关的批准，从而避免了进行税收筹划并获得应有收入的风险。
随着税收筹划活动在企业业务活动中的价值，税收筹划的风险应引起更多关注，因为只要企业从事税收筹划活动，税收筹划就有风险。因此，在企业进行税收筹划时，有必要分析具体问题，针对企业的风险状况制定切实可行的风险防范措施，为税收筹划的顺利实施做好前期准备。