新企业所得税计划
2008-12-08 11:12:23 [点击次数：74]
一，免税所得税计划
新的企业所得税法引入了“免税收入”的概念，政府债券的利息收入股权投资收入和非营利组织的收入被视为“免税收入”，需缴纳所得税好处。因此，当公司有闲置资金时，可以与其他投资项目进行比较，准确估算项目的回报率，并在达到相同的回报率时优先购买国债和股权投资。在规划税收时，有必要区分非营利组织的非营利性收入和营利性收入。如果没有明确定义，则不会被视为免税收入。
二，利用税收优惠税率计划
新的企业所得税法对国内外企业所得税税率规定为25％，但对部分企业设定了优惠税率，如国家支持的15％的高新技术企业，对于小规模和低税率 - 利润企业，20％，民族自治地方企业，地方政府应分享的所得税部分可以给予地方免税和折扣，非居民企业为20％。其中，税法规定了国家支持的高新技术企业和小型，低利润企业的标准。
在制定新的企业所得税优惠税率时，企业应努力创造条件，建立享受税率低于25％的条件的企业，如设立高新技术企业，在民族自治地方设立企业。 ，将大型企业划分为小型企业。或者当企业的年度应纳税所得额为30万元时，可以合理规划，以便利用生活政策来达到减少企业所得税的目的。
三，利用工业优惠政策税收筹划
国家需要支持的高新技术企业，企业所得税税率为15％。
旧的企业所得税法对国家高新技术产业开发区的高新技术企业征收15％的优惠税率。新的企业所得税法放宽了地域限制，扩大到全国，同时收紧了高新技术企业认定标准。
对于只使用高科技作为部门会计的现有公司，他们可以将高科技企业分开，建立独立的高科技企业，征收15％的税率。当然，高新技术企业应该属于“国家支持的高科技领域”，必须由国家有关部门认定。
2.与环境保护，资源综合利用和安全生产有关的行业和项目的税收优惠。
在新的企业所得税法中，工业优惠政策的另一个亮点是将与环境保护，资源综合利用和安全生产相关的行业和项目纳入工业优惠制度，以进一步改善环境保护，经济和安全生产中国企业。意识鼓励公司增加在这些领域的发展和投资。
企业购买环保，节能，节水，安全生产等专用设备的投资额，可以从本年度企业的应纳税额中扣除10％;如果当前年度的信贷不足，可以在接下来的五个纳税年度。结转信贷。这里的专用设备是指环境保护“环保专用设备企业所得税优惠目录”，“节能节水专用设备企业所得税优惠目录”和“安全生产专用设备企业所得税提高目录” ，节能，安全生产。和其他特殊设备，并在5年内转让，租赁。
企业以“资源综合利用综合所得税目录”中规定的资源为主要原材料，以及国家不加限制，不符合国家和行业标准的产品生产收入，计算为总收入的90％。此处生产产品材料的原材料不得低于“资源综合利用所得税减让目录”规定的标准。
因此，当公司需要为enviro购买特殊设备时
摘要：自新“企业所得税法”和“企业所得税法实施条例”颁布实施以来，企业所得税计划已成为企业关注的重要研究课题。
税收筹划是在充分利用税法的基础上提供所有的利益，在选择纳税人家庭的情况下选择最佳，以便最大限度地提高税后利润。
企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它有一个庞大的税收筹划空间，建议讨论企业所得税的税收筹划。
一，固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期的估计和净残值的确定。固定资产折旧方法主要包括平均年限法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年度总和法）。在这三种方法中，加速折旧法可以使折旧在早期更多，而在后期减少折旧。这样，在相同税率的情况下，企业早期的应纳税所得额将减少，后期应纳税所得额将增加，企业将减少所得税在早期阶段，在后期缴纳更多的所得税，即企业所得税的一部分。在时间转移之后，企业相当于获得无息贷款。在工作量方法的情况下，如果前期工作量很大，则它与加速折旧方法具有类似的效果，企业可以在早期阶段支付较低的所得税。支付更多的所得税。因此，我们可以使用折旧方法的选择来进行税收筹划。 “国家税法”规定，固定资产的折旧方法和折旧年限应当按照财政部的规定执行，以制定子行业的财务制度。
在企业实践中，对于电子生产企业，造船工业企业，机械企业，飞机制造企业，在国民经济中具有重要地位和快速技术进步的汽车制造企业，按照金融体系的规定，化工生产企业药品生产企业，以及财政部批准的其他特殊行业企业，应当采用双倍余额递减法或年度总和法，用于机械设备;对于旅客，货车和企业专业船队的大型设备，如果他们如果早期的工作量很大而后期的工作量很小，则应尽可能采用工作量的方法，所以为了达到早期减少税收和在后期缴纳更多税款的目的。确定折旧方法后，应首先估算折旧期。
税法对固定资产的折旧期有一定的规定，但其规定的期限有些灵活。在相同税率的前提下，企业可以尽可能选择较短的折旧期，使企业在初期贬值更多，并获得递延所得税的好处。其次，还应估算净剩余价值。 “国家税法”规定，在计算固定资产折旧前，应当估算剩余价值，并从固定资产原值中扣除。剩余价值在原始值的5％范围内，由企业自身决定。
由于特殊情况，需要调整剩余部分。价值比例应报税务机关备案。因此，在不变税率的前提下，企业应尽可能估算净剩余价值，使企业总折旧相对较多，每个期间的折旧额相对较多，从而使企业减少折旧期间的所得税。
II。来自库存评估方法的税务计划
国家税法规定，存货的估价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法和移动平均法。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，使用后进先出法可以降低期末企业库存的成本，并增加销售成本。当期，从而减少应纳税所得额，减少所得税;价格继续下降，采用先进先出法，可以降低期末库存成本，增加当期销售成本，从而减少金额