国税函[2004] 761号规定：纳税人遗失了纳税凭证后，在纳税人提出申请后，主管税务机关核实已缴税款，可以向其提供原纳税凭证的复印件，或者他可以补充它纳税证明，并在补充纳税证明的备注栏中注明：原始纳税证明xx号丢失且无效。
在实际工作中，除了税款凭证以外，如果您的税款是通过公司帐户中的银行存款支付的，那么银行的收据也可以用作有效的凭证。
分解老师说的条目：
的第一步是调整或更正与上一年的损益有关的内容，并且必须使用上一年的损益调整帐户。由于减少了所得税（补偿）的支付，负债增加了，因此上年的损益调整账户被划入了相反的方向。
借：上一年的损益调整
贷款：应纳税企业所得税
第二步，以前的年度损益调整帐户是一个过渡帐户，有点像固定资产的清理，借方和贷方收集了不同的内容，最后必须清算（无余额）。使用上一年度的损益调整帐户仅调整最终结果，而忽略该过程，也就是说，它最终会影响未分配利润（在年底时，本年度的利润也转移到了未分配利润，并且今年的利润没有余额）
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
第三步是税收，减少负债和减少资产（货币）
借款：应付税费-企业所得税
贷款：银行存款
这样，“上一年的损益调整”和“应付税款-企业所得税”这两个主题就没有余额了。
寻求接受是令人满意的答案。
弥补上一年公司所得税和滞纳金的会计分录为：
1.借款：应付税费-应缴企业所得税
营业外支出---滞纳金
2.借款：上一年的损益调整
贷款：应付税款---企业所得税
3.借：利润分配---未分配利润
扩展数据
企业应在负债帐户中添加一个“ 2341递延税”帐户（外商投资企业的标的号为2301）。差异影响所支付的税额和后续期间的冲销额。
“递延税”帐户的抵免额反映的是影响当期公司税前会计利润的应纳税额比应纳税所得额的应纳税额以及应纳税所得额。确认的当前转售时间差受影响的借方金额；
的借方金额反映了影响当期对企业税前会计利润征税的应纳税额少于应纳税所得额的税收，以及反映了重新安排的时间差异影响了当期税收的贷方的金额。当前时期；（或借方）余额反映了尚未转售的税款额，并影响了纳税额。
采用负债法时，“递延税”帐户中产生的借方或贷方金额也反映了税率变更或引入新的税率调整后的递延税额。