如果第四季度的累计未分配利润为正数，则需要企业所得税（预付款），并且需要年度结算和结算。
根据第四季度的累计利润总额，乘以所得税率获得年度应纳税额，并减去第一，第二季度为利润支付的税额（本期将自动产生在线纳税额） ）是要支付的第四季度所得税额。
企业所得税的季度申报本来是预先申报和预缴，最后以年度申报为准。由于第四季度公司所得税的填写不正确，因此无需修改（一般在报告期内进行补充申报），这无效。
填写《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预付款纳税申报表（A类）》的说明
1.此表格适用于在每月（每季度）预缴公司所得税时实施审计以收取公司所得税的居民纳税人。
其次，表格项
1.“税期”：税期的当月第一天（季度）至该月的当月最后一天（季度）。对于在年中开业的企业，“税期”应为从当月初（季度）开始到当月最后一天（季度）的一天。从下个月（季度）开始，根据正常情况填写报告。
2.“纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号码（15位）。一个
3.“纳税人姓名”：用税务机关签发的税务登记证填写纳税人全名。3.填写列
1.第1行中的纳税人“根据实际利润预付”，第2行中的“当前金额”列至第17行，数据为该月（季度）的第一天至最后一天天;在“累计金额”列中，该数据是从纳税人年度的1月1日到当月最后一个天（季度）的累计数。
2.第18行中的纳税人“根据上一个纳税年度的平均应纳税所得额预付了税款”，第19至22行中的“当前金额”列，数据为月（季度）学位的第一天到最后一天；在“累计金额”列中，数据是从纳税人的当年1月1日到当月（季度）最后一天的累计数字。
3.第23行的纳税人“按照税务机关确定的其他方法预付了税款”，第24行的“当期金额”，该数据是从当月的第一天到最后一天（25美分硬币）;在“累计金额”列中，该数据是从纳税人年度的1月1日到当月最后一个天（季度）的累计数。
第四，填写报告
1.从第一行到第二十四行，纳税人应根据其预付款申报方法分别填写报告。实施“根据实际利润金额预付款”的纳税人在第2至17行中填写；实施“根据上一个纳税年度的平均应纳税所得额预付款”的纳税人填写第19至22行；纳税人“按照税务机关确定的其他方式提前付款”在第24行中填写。
2.从第25行到第32行，执行跨区域业务汇总计算和缴纳公司所得税（以下称为汇总税）的纳税人必须填写并报告。总纳税人总部应在第1至24行的基础上填写第26至30行；总纳税人的分支机构应填写第28、31和32行。
五，填写特定项目的说明
1.第2行“营业收入”：填写根据国家会计准则（例如企业会计制度和企业会计准则）计算的营业收入。
2.第3行“运营成本”：填写根据国家会计准则（例如企业会计制度和企业会计准则）计算的运营成本。
3.第4行“利润总额”：填写根据国家会计准则（例如企业会计制度和企业会计准则）计算出的总利润。
4.第5行“由特定业务计算的应纳税所得额”：填写根据税法规定由特定业务计算的应纳税所得额。对于从事房地产开发业务的纳税人，在此行中输入根据该期间获得的未完成开发产品的应课税毛利率计算的估计毛利。
5.第6行“非应税收入”：填写包含在利润总额中但不征税的财务拨款，依法收取并包括在财务管理中的行政费用，以及政府资金和国务院其他非应税收入。
6.第7行“免税收入”：填写包含在总利润中但免税的税收或收入。7.第8行“弥补上一年的损失”：根据税法规定，在上缴公司所得税之前可以弥补的上一年未收回的损失金额。8.第9行“实际利润”：根据相关行进行计算和报告。第9行=第4行+第5行第6行第7行第8行对于
跨地区合并纳税人，中央财政中央分配的预付款比例应为25％；对省内合并纳税人，应当按照各省的规定上报集中分配的财政预付款比例。
24.第28行“分支机构应分摊所得税金额”：汇总纳税人的总部，并使用该表的月（季度）（第1行至第24行）的预付所得税金额作为基地，根据分行应分摊的预付款比例计算的预缴所得税金额，根据不同的预付款方式分别报告和计算：
（1）“按实际利润预付款的纳税人总行”：第15行×分行应分摊预付款比例；
（2）汇总的纳税人总行“根据上一纳税年度的平均应纳税所得额预付款”：第22行×分支机构应共享预付款比率；
（3）纳税人总部汇总的“根据税务机关确定的其他方法预付款”：第24行×分行应分摊预付款比例。在第28行的计算公式中，“分行应分摊预付款比例”：跨地区运营的纳税人总数应由分行支付预付款比例的50％；省内经营的纳税人，分支机构应分担预付款的比例应根据各省的规定进行报告。
分行根据“中华人民共和国企业所得税合并税分行所得税分配表”中的“所得税分行”填写银行。
25.第29行，“总部的独立生产和运营部门应分担所得税额”：填写具有独立生产和运营功能并被视为应纳税的应纳税纳税人总部的摘要按规定分公司。本期预缴所得税。
26.第30行，“总部已取消分支机构的所得税份额”：填写纳税人已取消分支机构的摘要，应由总部分配的所得税金额在一年的剩余期间。27.第31行“分配比例”：填写纳税人分支机构根据“中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表”确定的分配比例。28.第32行“所得税金额的分配”：填写汇总纳税人分支以根据分配比率计算预付所得税金额。第32行=第28行×第31行。一个
六。表内和表间的关系
1.表内关系
（1）第9行=第4行+ 5-6-7-8。
（2）第11行=第9×10行。当对纳税人的总部和分支机构采用不同的税率时，第11行≠第9×10行。（3）第15行=第11-12-13-14行，当第15行≤0时，填写0。
（4）第22行=第20×21行。
（5）第26行=第15或22或24行×规定的比率。…
（6）第27行=第15或22或24行×规定的比率。
（7）第28行=第15或22或24行×规定的比率。一个
2.表之间的关系
（1）第28行=“中华人民共和国成立的企业所得税摘要税务分公司所得税分配表”中的“分支股票所得税金额”。
（2）第31行和第32行=“中华人民共和国公司所得税摘要税收分公司所得税分配表”中相应行的“分配比率”和“分配税额”列。
填写“中华人民共和国企业所得税摘要纳税分支机构所得税分配表”的说明
1.定位用户和提交时间
1。用户目标受众
此表格适用于在中国各省，自治区，直辖市建立无法人资格的商业机构，以及“统一计算，分级管理，本地预付款，汇总清算，财务调整”摘要的实施纳税居民企业填写报告。
2。报告要求
在季度结束后的十天内，实施总纳税的总部应将其与“中华人民共和国企业所得税月度（季度）纳税申报表（A类）”一起提交；从季度末起十五天内，实行合并纳税后，具有主要生产经营职能的分支机构应向总公司加盖公章后，以《中华人民共和国企业所得税月度（季度）纳税申报表（A类）》为准。主管税务机关接受“中华人民共和国税务总署企业所得税分配表”（副本）。
年末起五个月内，实施总纳税的总部应报告“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”。
其次，填写分配表的说明
1。“税收期”：季度声明填入该季度的开始日期到该季度的最后一天。填写公历1月1日至12月31日的年度声明。
2。“总公司名称”：填写税务登记证中注明的纳税人全名。
3。“纳税人识别号码”：填写税务机关签发的税务登记证号码。
4。“应付所得税额”：填写分配期间计算的应付所得税额。
5。“总部共享所得税额”：填写由总部计算的企业当期所得税额的25％。
6。“总部财政对所得税金额的集中分配”：填写总公司计算的企业当期所得税金额的25％。
7。“分支分配所得税额”：填写总公司根据其所属期间税务机关确定的分配方法计算出的所得税额，并由各分支机构共享。
8。“收入额”：填写基准年每个分支机构的总营业收入。
9。“薪金数额”：输入基年中每个分支的薪金总额。
10。“资产额”：填写基准年各分支机构的资产总额，无形资产除外。
11。“分配比例”：填写企业总部所在地主管税务机关批准的各分支机构的分配比例。
12。“分配的税额”：填写在其所属期间内根据税务机关确定的分配方法计算并分配给各分支机构的所得税额。
13。“合计”：填写基年每个分支机构的营业收入总额，工资总额和资产总额以及当期每个分支机构的分配比例和分配税的三个因素之和。