小型微利企业所得税计税-小型微利企业所得税会计分录

提问时间:2020-05-03 10:06
共1个精选答案
admin 2020-05-03 10:06
最佳答案

小型微利企业企业所得税优惠会计分录

可以扣除更多的应计费用

借:负所得税

贷款:应付税款-应付所得税负

小微企业所得税优惠会计分录

微利企业减免所得税会计分录

小型低利润企业的所得税免税属于征税前的免税,因此,减值所得税不计入营业外收入,也不受相关会计处理。

转移

借:应交所得税-应交所得税

贷款:利润分配-未分配利润

如果不涉及盈余公积,则无需调整盈余公积

小型微利企业减免所得税,应该如何做分录

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型盈利性企业,其企业所得税减免幅度为20%。

《中华人民共和国企业所得税法实施细则》《企业所得税法》第92条第28条第1款的规定,合格的小型获利企业是指非限制和禁止的行业在该国,以及符合以下条件的企业:

(一)工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元,从业人数不超过一百人,资产总额不超过三千万元;

(二)其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元,从业人数不超过八十人,总资产不超过一千万元。

自2012年1月1日起,对于年应税所得低于6万元(含6万元)的小型盈利性企业,规定的金额为6万元,即自2012年1月1日起,其收入的50%包含在应税收入中,企业所得税的税率为20%。

自2014年1月1日起,将规定的金额从6万元提高到10万元;自2015年1月1日起,增加至20万元;国务院最近一次会议再次从20万元至30万元。也就是说,所有小型和盈利性企业的收入都可以减半,并以20%的优惠税率缴纳企业所得税。

应计企业所得税的会计分录仍是原始分录,但在预付款项计算中,应将当年的累计利润乘以税率以获得当年的累计应付金额,并且然后减去累计支付该数字并获取该季度应支付的所得税。

企业所得税的会计处理:

借款:所得税费用

贷款:应付税款-应付企业所得税

纳税时的会计分录

借款:应付税款-应付企业所得税

贷款:银行存款