成立基金避税

提问时间：2019-12-04 10:56

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admin 2019-12-04 10:56

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私募基金有限合伙双重避税是什么意思

有限合伙制的独特税收政策有利于进一步提高投资收益。无论是公司投资还是信托投资，都无法避免双重征税。在有限合伙制中，只对个人合伙人征收所得税，这大大提高了投资收益。

与公司制相比，有限合伙制可以避免重复征收所得税。根据《合伙企业法》的原则性规定，有限合伙企业的营业收入和其他收入采用“税前份额”原则。在分配给每个合伙人之前，无需缴纳所得税；分配给每个合伙人后，应分别缴纳所得税。根据关于合伙企业所得税问题的通知，合伙人是自然人，应缴纳个人所得税；合作伙伴是法人和其他组织，并缴纳企业所得税。根据自2000年1月1日起对个人独资企业和合伙人投资者征收个人所得税的规定，自然人合伙人应当参照“个体工商户的生产经营收入”征税项目。《个人所得税法》，适用5％，即五级超额累进税率的35％，用于计算个人所得税。

但是，房地产投资基金合伙人的年收益通常很高。如果自然人LP按照“个体工商户的生产和经营收入”的应税项目纳税，则适用5％-35％的累进税率。房地产投资基金的收益将按35％的税率征税。相比之下，自然人有限合伙人支付的税款要高于公司所得税。但是，房地产投资基金的自然人LP实际上并不参与投资基金的运营和管理。对个体工商户的生产经营所得征收个人所得税是不合理的。

针对该问题，进一步规定了各地颁布的地方法规。上海市规定，合伙企业自然人的普通合伙人对“工商业家庭收入”应税项目，按5％-35％的税率征收个人所得税。不执行合伙事务的自然人有限合伙人将对“利息，股息，股息”应税项目按20％的税率缴纳个人所得税。重庆有类似的规定。

天津法规对自然人GP更为有利。对于执行合伙事务的自然人普通合伙人，也投资于投资基金，根据天津市《促进股权投资基金业发展的办法》，其投资收入或股权转让收入仍可适用20％的税率。从这一系列地方法规中可以看出，现阶段中国已经对有限合伙股权投资基金采取了区分经营管理收入和股权投资收入的基本原则。这一原则相对合理，也有利于促进股权投资基金的发展。

同时，为了尽可能避免缴纳5％至35％的累进税率缴纳个人所得税，该公司的名称可以用作房地产投资基金的GP。这样，房地产投资基金中GP的收入仅需按企业所得税税率征税。

建立一家私募基金投资公司需要哪些条件？税率如何？

没有具体的条件规定。大致来说：1.在某些投资领域（例如股票，期货，外汇，黄金等）具有非常丰富的经验，最好能获得长期稳定的利润。 2.对筹款，投资，共享，风险控制等进行描述。3.有一群有钱人为您提供支持，他们为您提供所需的资金。 4.有一个研究团队密切跟踪市场变化并制定计划。 5，有一整套精确而严格的系统，使您的计划得以执行。 6.由于私募股权投资处于灰色地带，它应该能够解决一些意料之外的麻烦。从小处着手，尽力而为，保持低调而严谨。私募股权基金的组织形式1.公司风格公司私募股权基金拥有完整的公司结构，其运作更加正规和规范。目前，在中国可以更容易地建立公司私募股权基金（例如“投资公司”）。半开放式私募股权基金也可以更灵活地运作，而不必经过严格的批准和监督，投资策略也可以更灵活。例如：（1）设立“投资公司”，“投资公司”的业务范围包括证券投资；（2）“投资公司”的股东人数不宜多，投资应相对较大，以确保私募股权的性质。（3）“投资公司”的资金由基金管理人管理。。根据国际惯例，管理人收取基金管理费和利益激励费，并进入“投资公司”成本的操作；（4）“投资公司”的注册资本每年在特定的时间点重新注册一次，以名义上增加资本或减少资本。如有必要，投资者可以一次赎回其出资。在其他时候，投资者可以进行股权协议转让或场外交易。 “投资公司”本质上是一种公司风格的私募股权基金，可以随时扩展，但每年只能赎回一次。然而，公司私募股权的一个缺点是存在双重征税。克服这些缺点的方法是：（1）在避税天堂（例如，开曼群岛，百慕大群岛等）注册私募股权基金；（2）将企业私募股权基金注册为高新技术企业（可以享受很多优惠），并在税收上注册更优惠的地方；（3）后门，即在基金的设立和运营中，共同或收购可享受税收优惠的企业（最好是非上市公司），并将其用作载体。具体做法可以是：（1）证券公司作为基金管理人，选择一家银行作为托管人；（二）筹集一定数量的资金开始运作，每月开放一次，并公告给基金持有人基金净值，用于赎回一只基金；（3）为吸引基金投资者，应尽量减少手续费。