合作方式个税避税

提问时间：2019-12-04 12:16

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admin 2019-12-04 12:16

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大家好，个人所得税的避税方法，这样行吗？

当然不。逃税是如此明显，以至于不能被吞噬。您只能从均衡薪酬的角度看是否有任何节省税款的方法。例如，一次性奖金的税率通常低于工资，除非一次性奖金的税率高于工资。在这种情况下，您可以考虑颁发年终奖。例如，如果您通常每月支付10,000，则要支付的个人所得税：（10000-2000）* 20％-375 = 1225元。一年是14700元。如果使用此方法，月薪将为7,000，其余3,000将为年终奖金。然后月薪需缴税（7000-2000）* 15％-125 = 625元，即每年7500。人民币，年终奖为3000 * 12 = 36000元，应交税金为36000 * 15％-125 = 5275元，合计为7500 + 5275 = 12775元，比原来少1925元14700元。

这也不是最佳分布。例如，如果您的月薪达到8,000，并且获得2000的一次性奖金，则适用的工资税率为20％，而年度的一次性奖金为10％。需纳税总额为（8000-2000）* 20％-375 + 2000 * 12 * 10％-25 = 12275元。这是最佳选择，因为全年的一次性奖金恰好是10％的税率，这是税率的阈值。这样可以节省14700-12275 = 2425元。

这是避免税收的合理方法。可以将风险降到最低。

基本社会保险费可以在合理的税率前扣除，而无需支付个人所得税。

另外，根据中国有关个人所得税征收的有关规定，住房公积金的每月缴纳额可从税收中扣除，这意味着住房公积金不予征税。公积金管理措施表明，雇员可以支付补充性公积金。换句话说，雇员可以通过增加住房公积金来减少工资总额，从而减少应缴纳的个人所得税。

个人所得税如何避税

个人薪资和收入的税收筹划技巧

薪资是指个人因受雇或受雇而获得的工资，薪金，奖金，年终加薪，劳动红利，津贴，补贴和其他与受雇或受雇有关的收入。它按九级累进税率缴纳个人所得税。薪水越高，它必须支付的税额就越多。工资个人所得税与每个人的切身利益有关。如何有效地进行个人所得税的税收筹划自然是每个人都关心的问题。

有很多特定的技术，在这里我将公开几种通用的技术：

一，增加公益性支出，间接增加职工收入可以采用非货币支付方式增加职工的公益性支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）等。提供免费的交通设施；为员工提供免费餐点；等等。企业为个人雇员支付这些费用。企业可以将这些支出作为减少企业所得税应纳税所得额的支出。在不降低实际工资水平的情况下，个人减少了应由个人承担的税款。

2.工资分配方式特定行业（指采掘业，海洋运输，海洋捕捞及财政部确定的其他行业）的工资薪金应每年计算，每月支付征费。因此，这些行业的纳税人可以使用此政策合理化其税收负担。当其他行业的纳税人每月工资变动较大时，他们也可以从这项政策中学习。

3.实行双重薪金制度的个人获得的“双薪”。根据国税函[2002] 629号文的规定，国家机关，事业单位，企事业单位等单位实行“双薪制”（指按照国家规定为职工的单位）。在支付一个月的工资后，应将个人获得的“双倍工资”作为一个月的工资和薪水分别征收个人所得税。原则上，必要的支出不会从“双倍的薪水”收入中扣除，应将全部金额用作纳税。应税收入是根据适用的税率计算的。但是，如果纳税人获得“双倍工资”的当月的工资收入少于800元，则应从“双倍工资”收入中扣除800元后的余额以及月工资和薪金收入作为应纳税所得额。收入。金额，计算和缴纳的个人所得税。例如，2003年12月，广东新大利公司的税务总监收取了5,000元的薪水。由于当年的税收管理和税收筹划工作取得了不错的成绩，该公司计划在当月向他发放25,000元的年终奖金。为了依法节约税费，公司在年终奖中采用了“双薪”奖励5000元，奖金20000元。（1）税收筹划前①应交个人所得税=（5000-800）×15％－125 = 505（元）； ②年终奖应缴个人所得税= 25000×25％-1375 = 4875元；个人应纳税总额= 505 + 4875 = 5380（元）。（2）税收筹划后①应交个人所得税=（5000-800）×15％-125 = 505（元）； ②“双薪”应缴个人所得税= 5000 x 15％-125 = 625（元）； ③年终奖应缴个人所得税= 20000×20％－375 = 3625（元）；应缴个人所得税总额= 505 + 625 + 3625 = 4755（元）。比较上述两个方案，后者比前者少缴纳个人所得税625元（5380-4755）。

第四，平衡奖金分配法奖金属于工资类别，应由扣缴义务人根据适用于个人所得税的九级超额累进税率扣缴。但是，就个人所得税法而言，公司是按月支付还是按季度，按季度，按半年或按年支付奖金，则有所不同。根据国税发[1996] 206号文件，如果按月发放花红，则应将花红与当月工资结合起来缴纳个人所得税。如果奖金集中支付几个月，则根据税法《个人所得税》，不能平均每月将其与工资合并，而应单独处理一个月。对于在中国没有居所的个人，其每月奖金也将按适用的税率全额支付，不再根据居留天数计算；如果没有居留权的人在一家海外公司中担任职务，则该外国企业在中国的职务，但实际上或不经常前往中国履行其在中国的职责。在一次获得的几个月奖金中，这是每月的奖金，并非整个月都在中国。来自中国的奖金收入应纳税。可以看出，如果奖金收入一次性分配，由于奖金数额较大，将适用较高的税率。此时，如果采用分配计划方法，则可以节省大量税款。在特定的业务中，公司可以优化奖金，提取一些奖金并按月支付，留下一些奖金用于季度评估，最后保留部分奖金以在年底“弥补差距”。这样，整体上将减轻税收负担。例如，梁某在北京志东公司申请了工作。公司的业绩一直很好。他的月薪是2000元。 2003年12月，公司给了他36,000元的年终奖金。（1）无税收筹划：①年度应交个人所得税= [（2000－800）×10％－25]×12 = 1140（元）； ②年终奖应缴个人所得税= 36000×25％－ 1375 = 7625（元）；上述应缴纳的个人所得税总额为8765元（1140 + 7625）。（2）如果采用税收计划并且将年终奖金更改为月度预付款，则：全年应缴纳的个人所得税= [（2000 + 3000-800）×15％-125]×12 = 6060元。比较这两种方案，后者所缴纳的个人所得税要比前者低2705元（8765-6060）。

五，实行年薪制每年缴纳年薪制的经营者应得的工资薪金税，可以按月预缴。计算公式为：应纳税额= [（年基本收入和福利收入÷12-费用扣除标准）×适用税率-快速计算扣除额]×12以上公式表明，年所得税的计算方法实际上是个体经营者的年收入是根据12个月的平均分配计算的，可以有效避免因累进税率过高而造成的高税负。