公司的公益捐款用作借款；贷款。
1.借款：营业外支出。
2.贷款：银行存款等。《中华人民共和国企业所得税法实施细则》；实施细则将于2008年1月1日生效。
3.明确慈善捐赠的税前扣除范围和条件。关于公益捐赠的抵扣，旧税法对内资企业（应纳税所得额的3％以内）采用了抵扣方式，对外资企业没有比例限制。
3，为统一内外资企业的税收负担，《企业所得税法》第九条规定，计算应纳税所得额时，可以扣除企业在年度利润总额中所占的公益性捐赠费用。 。
三，为增强《企业所得税法》的可操作性，执行条例对公益捐赠进行了界定：公益捐赠是指利用县级以上社会公益组织或人民政府及其所属部门的公益事业。根据《职业捐赠法》对公共福利的贡献。
可扣除的非营利性捐赠支出应参照100-50-6.3 = 43.7计算得出12％。 43.7 * 12％= 52,400元。
企业的公益性捐赠费用扣除额不得超过年度利润总额的12％。
年度利润总额是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
该年度的应税收入= 100-50-6.3 +（20-15）+（6.3-5.24）= 497,600元
1，
根据《企业所得税法实施条例》，公益救济捐赠是指使用《中华人民共和国人民政府》规定的县级以上社会公益组织或人民政府及其部门的公益活动。福利捐赠法”。捐。
可以看出，贵公司通过苏州市慈善总会捐赠了1万元用于抗震救灾，这是一项公益捐赠。
2，
根据企业会计制度的规定，企业的外部捐赠被视为“营业外支出”。
进行会计分录如下：
借款：营业外支出10000
贷款：银行存款10000
3。
税法规定，企业的公益金和救济金可以在应税收入的3％以内扣除（金融和保险业为1.5％）。
例如：
假设您公司的应税收入为270万，应首先调整应税收入（无其他调整项目）：270万+ 300,000 = 300万，然后计算税前允许的捐赠支出限额：300万* 3％= 9万元。因此，贵公司的其他21万元捐款仍需缴纳所得税。
实际应纳税所得额= 300-9 = 29.1万元
应交所得税金额= 291 * 33％= 960,300元
借款：所得税960,300
贷款：应纳税额-应交企业所得税960,300
投递中：
借款：应付税款-应付企业所得税960,300
贷款：银行存款等
在损益表的“非营业支出”项中输入300,000，在“所得税”项中输入960,300。
在资产负债表的“未分配利润”项中，填写上一年“利润分配-未分配利润”帐户的余额+“年度利润”帐户余额（即“利润分配-未分配利润”） “年底的余额。）