递延所得税资产的会计处理：1.会计事务所按照所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
税法产生的所得税资产可用于弥补以后年度的税前利润和减税额，也计入该帐户。
2.应根据可扣除的暂时性差异和其他项目进行详细核算。
3.递延所得税资产的主要会计处理（1）在资产负债表日，企业应按照所得税准则确认的递延所得税资产应记入借方，并贷记为“所得税费用-递延所得税费用”，“资本公积-其他资本公积”等科目。如果当期应确认的递延所得税资产大于其账面余额，则确认其差额。在此期间应确认的递延所得税资产与其账面余额之间的差额是相反的会计分录。
如果在非同一控制下的企业合并中取得的资产和负债的账面价值与其计税基础形成可抵扣的暂时性差异，则该递延所得税资产应在购买日按照所得税标准确认，在调整和扣除商誉的同时，将“商誉”帐户记入贷方。
（2）在资产负债表日，如果估计未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵销可抵扣的暂时性差异，则应借用从先前确认的递延所得税资产中扣除的金额。记录“所得税费用-当期所得税费用”和“资本准备金-其他资本准备金”科目，并记入本科科目。
4.期末借方余额为企业确认的递延所得税资产余额。
递延所得税负债的会计处理：1.会计事务所根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
2.应根据应纳税暂时性差异对科目进行核算。
三，递延所得税负债的主要会计处理方法（1）资产负债表日，企业应按照所得税准则确认的递延所得税负债，记作“所得税费用-递延所得税费用”和“资本公积-其他资本公积等，记入本科科目。如果本期应确认的递延所得税负债大于其账面余额，则借记“所得税费用递延所得税费用”，“ “资本公积-其他资本公积”，并记入本科账户；如果已确认的递延所得税负债少于其账面余额，则会进行相反的会计分录。如果在非同一控制下的企业合并中取得的资产和负债的账面价值与其应税基础形成应纳税暂时性差异，则递延所得税负债应在购买日按照所得税标准和商誉予以确认。应同时调整，借记“商誉”科目，学分本科。
4.课程结束时的贷方余额反映了企业已确认的递延所得税负债的余额。
递延所得税资产和递延所得税负债对应于暂时性差异。可抵扣暂时性差异是将来可以用来抵扣税款的部分，是应收回的资产，因此与递延所得税资产相对应；这是由应纳税暂时性差异引起的。对于影响利润的暂时性差异，应将确认的递延所得税负债调整为“所得税费用”。
“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别位于“资产”列和“负债”列中。但是，它们不同于传统的资产和负债，但是其会计内容类似于“资产”和“负债”，因此这两个会计科目用于计算某些特殊的经济业务。这两个主题本身没有意义，它们是人为设置的，并且被赋予了名称以促进业务类别的划分。
1.条目如下：借：所得税
（递延所得税资产）
贷款：应付税款-应付所得税
（递延所得税负债）
2.简单地说：
当会计计算与税法的口径不一致并导致暂时的应纳税差额时，形成“递延所得税负债”。
由于会计和税法口径不一致而形成可抵扣的暂时性差异时，将形成“递延所得税资产”。
您好，很高兴回答您的问题：
是的，当同时满足以下条件时，企业应将递延所得税资产和递延所得税负债列为扣除后的净额。
一，企业具有按净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的合法权利；
2.递延所得税资产和递延所得税负债与同一税务管理部门对同一纳税人或不同纳税人征收的所得税有关，但将来，每个重要的递延所得税资产和递延所得税负债都很重要。 被转移。 在返回期内，涉案纳税人打算净额结算当期所得税资产和当期所得税负债，或者同时取得资产和偿还债务。
希望能对您有所帮助，谢谢。