股东分红利避税方法

提问时间：2019-12-05 17:26

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admin 2019-12-05 17:26

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股息红利的税务筹划方法有哪些

免除股息税法是从股东层面消除居民企业之间利润分配的双重征税问题的一种方法。在适用股息红利免税法的同时，为了正确解决股息分配双重征税的问题，并防止纳税人滥用股息免税制度来避税，并确保公平的税负，已经采取了一些限制措施。规定。

显然，税法规定，合格的股息是从税后利润中提取的，因此，税后利润既是股息和股息的唯一来源，也是被投资公司支付的最大股息金额。通常在两种情况下可以分配固定股息。一是被投资单位超过企业分配产生的税后利润总额；另一个原因是被投资方低于企业分配产生的税后利润总额。

在第一种情况下，投资企业收到的固定股利将超过应按出资比例分配的股利，超额来源将不是被投资单位的税后利润。如果这部分也是免税的，那么很明显滥用了股息和股息的免税制度，以避免税收。

在第二种情况下，投资企业获得的固定股息将低于应按出资比例分配的股息，被投资单位将保留大量盈余。显然，股利来自被投资单位的税后利润，符合免税条件。

同意将从股权转让和清算的角度考虑固定股息。会给投资公司带来不同的税收负担吗？

如果投资企业希望转让股权，被投资方将超过企业分配的税后利润总额，这将使公司的净资产大大减少。如果按照独立交易的原则进行股权转让，转让价格也将相应降低。由于过度分配股利，投资企业的资本收益减少了。随着税法征收资本利得税，资本利得税负担也相应减轻。相反，如果被投资方分配的税后利润少于公司产生的总利润，则会增加资本利得税。因此，期望投资公司转让股权，并且他们必须始终设法获得更多的股息，并给被投资方带来更大的派息压力，这导致被投资方超过了公司为分配而创造的税后利润总额。资产增值税。在这种方法下，违反了避免股息免税政策重复征税的初衷。滥用股息免税免税具有很大的税收风险。如果投资企业打算清算被投资企业，则分配给该清算企业股东的剩余资产等于该清算企业根据股东持股比例计算的累计未分配利润和累计盈余公积。公认的股息收入，免税政策仍然适用。因此，只要初始固定股息不超过税后利润总额，税收负担就不会改变。

简而言之，当居民公司同意分配固定股利时，需要注意两个税收风险：首先，在税前分配的一部分中，由固定股利引起的税收风险超过了应根据股息分配的股利。出资比例；避免税收，故意使用股息以减少资本利得税。公司税收人员需要仔细了解股利股息的实际含义并掌握其限制性条件，以便为公司税收节省带来最大的税收优惠。