增资后股权转让的税收风险（一）自然人股权转让的税收风险1.股权转让协议是否完成的税收风险根据《国家税务总局关于个人所得税征税问题的批复》。 《转让股权的收回》（2005年第130号），对个人股权转让的所得税有以下两种处理方式：（一）股权转让合同完成后，股权进行了变更登记；收入变现后，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让后，双方签署并执行协议以终止原始股权转让合同并归还股权。这是另一项股权转让。上一次转让的个人所得税不予退还。根据此规定，如果股权转让协议已经达成，则履行的标志是受让方已向转让人支付了股权转让款，并已与当地工商部门办理了工商变更登记手续。各方应签署并签署协议，终止原始股权转让合同并归还股权，并且对先前转让所征收的个人所得税不予退还。
（2）股权转让合同未履行的，由于执行仲裁委员会决定终止股权转让合同和补充协议的决定，停止执行原始股权转让合同，并按原价收回已转让的股权价格，因为其股权转让尚未完成，收益如果不能完全实现，随着股权转让关系的终止，股权收益将不再存在。根据《个人所得税法》和《征收管理法》的有关规定，从行政行为合理性原则出发，纳税人不应当缴纳个人所得税。根据上述规定，个人必须考虑股权转让协议履行是否完整的税收负担。如果他们不想大量转让股权，则无需在签署股权转让协议后进行业务注册。不支付股权转让，法律上未履行股权转让协议，可以将协议归还，可以节省股权转让中的个人所得税。
2.股权个人转让支付个人所得税的税收风险股权个人转让支付个人所得税的税收风险主要体现在两个方面：一方面，股权个人转让的法律程序不符合税收规定。法律。实际上，总有一种现象：转让人和受让人私下签署平价或贴现股权转让协议，而无需通过当地税务机关，而是直接通过社会关系在当地工商部门登记业务变更。这不符合税法，将受到税务部门的审计和惩罚风险。
另一方面，股权转让协议中的转让价格往往不符合独立交易的原则，即不符合税法规定的折价或平价条件，不申报和缴纳个人所得税。 。 《国家税务总局关于加强股权转让收入征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）第三条规定：“税务机关应当加强考核和审查。应仔细审查从债务人或纳税人申报的股权转让中获得的相关信息，以确定股权转让是否符合独立交易的原则，是否属于独立交易原则。符合合理的经济行为和实际情况。报告的计税依据明显偏低（如平价和偏低）。如无正当理由，主管税务机关可以参照与每股净资产或个人股东享有的股权比例。”
（二）法人股本转让中的税收风险《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十三条《企业所得税法》第二十六条第二款，所谓的合格投资收益，如居民企业之间的股利和股利，是指居民企业直接向其他居民企业投资而获得的投资收益。 《企业所得税法》第26条第2款和第3款所指的股本投资收入（如股息和红利）不包括获得居民企业公开发行和上市股票的股份少于12岁的人个月。投资收益。国税函[2010] 79号明确规定，股权转让收益是指扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除被投资单位未分配利润等股东未分配利润中的权益所可能分配的金额。根据上述税法的规定，法人股权协议转让中的税收风险主要体现在：被投资公司多年积累未分配利润和盈余公积时，法人股权的转让价格。转让权益中包含将利润和盈余公积乘以转让人股东的持股比例，使股权的转让价格为溢价转让，从而使转让人的股东缴纳更多的企业所得税。
增资后股权转让存在许多税收风险，主要涉及法人股东和自然人股东。因此，如果股东是企业或法人，为了减少股权转让时的企业所得税，可以在转让前分配留存收益，从而可以降低成本。 股权转让对双方来说都是重要的事情，因此在转让股权时必须格外小心，并在股权转让协议中规定相关规定。
《国家税务总局关于资产增值税个人所得税评估和个人所得税增值有关问题的通知》国税发〔2008〕115号，西藏，宁夏各省，自治区，直辖市和计划城市地税局青海省（自治区）国家税务局现将关于《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，通知有关评估和评估个人所得税以进行资产增值和增值的问题。 ：1.个人（自然人，下称相同）股东从被投资企业获得，并利用企业的资产评估和增值增加个人股本的一部分，是企业向个人股东分配的股利和股利。根据“利息，股息和股息收入”项计算和征收个人所得税。在个人资产增加的时代，企业代扣代缴税款。 2.如果个人通过投资具有评估附加值的非货币资产而获得股权，则该人相应的股权价值中高于资产原始价值的部分为个人收入，并应按照下列规定缴纳个人所得税项目“利润转移收入”。个人取得股权时，由被投资企业代扣代缴。 3.对于在本通知之前发生的投资，在释放个人所得税前已对增值型非货币资产进行了评估的个人，被投资企业应报告其非增值型非货币性资产的原始价值和增值情况。个人股东投资的货币资产以及个人股东的依据信息和其他材料在分类帐中注册，并向主管税务机关备案。税务机关应当建立电子分类账，加强跟进管理，督促企业在股权转让，清算和投资回收时依法代扣代缴个人所得税。
在股权转让过程中，转让人需要缴纳各种税款。
如果转让人是个人
如果转让人是个人，则需缴纳个人所得税，并支付20％。
当转让人是公司时
如果转让人是一家公司，则需要涉及更多的税费。 有关详细信息，请参阅参考“公司股权转让的税费处理”。