库存物料库存不足：
一，合理损失
批准之前
借入：待定财产的损益-待定流动资产的损益
贷款：原材料
应交税费-应交增值税（转入进项税额）
批准后
借款：行政费用
贷款：待定财产的损益-待定流动资产的损益
二，配额超支
（1）过失者的赔偿
借款：其他应收款-等等
（2）物料存放
借款：原材料
（3）扣除过失者的补偿和残值收益后的存货损失
第三，很偶然
（1）赔偿金由保险公司支付
借款：其他应收款-保险公司
（2）计入营业外支出
借款：营业外支出
企业会计准则-会计1901
3.未决财产损失和溢价的主要会计处理方法。
（1）泛英的各种材料，制成品，商品，生物资产等应从“原材料”，“库存商品”，“消耗性生物资产”等科目中扣除，并记入本科科目。
库存损失，各种材料，制成品，商品，生物资产等的损坏，固定资产的损失，本科生借项的借项，信贷“原材料”，“库存商品”，“消耗性生物资产”，“固定资产” “以及其他主题。在使用计划成本（或售价）计算材料，成品和商品时，也应结转成本差异（或商品买卖之间的差异）。如果涉及增值税，应该相应地处理它。
（2）对于已丢失或损坏的资产，应根据剩余材料的价值从“原始材料”和其他科目中扣除，并应从“其他”应收账款中扣除，具体如下：账户余额，根据借方余额记入贷方，扣除“管理费”，“营业外支出”等科目。
泛英固定资产以外的其他资产作为本科科目借记，计入“管理费”和“营业外收入”。
第四，对企业的财产损失和溢出影响进行调查，并在期末前进行处理，处理后的主体之间不得有余。
所以，你的问题
借款：待定的房地产溢价40950
信贷：35,000种原材料
贷方：应交税额-应交增值税（转出的进项税额）5950（35000 * 17％）
经管理部门批准后进行处理（假定无剩余材料，无可收回的保险赔偿金或过失赔偿金）
借款：管理费用40950
贷方：未决财产溢出40950
增值税按原材料适用的税率缴纳（小型企业按货物适用的税率缴纳）。
企业所得税，其收入计入其他业务收入，原材料成本计入其他业务费用，因此已经计入当年利润，并支付正常税款。