根据《个人所得税》（2007年修订）第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让收入－投资成本-转让费用）×20%%=应缴纳个人所得税额。法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、 1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。一、防止重复交税：采取先增资、后转让的办法避免重复征税 二、增加交易费用：增加交易费用是财务上的惯常操作方式 三、采取先上市，后转让股权的方式避税财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》确定了上市公司转让股权暂不必缴纳个人所得税，对于大型企业自然人股东来讲这是一个非常好的办法，不但能够进行融资，还可以金蝉脱壳。四、不可违法签订阴阳合同避税，存在极大法律风险 根据《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）第四条第二款的规定“对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定”。签订阴阳合同避税其实是一种逃税行为，可能引发民事诉讼，行政处罚，严重的可能追究刑事责任。
从两个方面考虑：
（1）这不是交易，而是内部资产和负债的重组。从最终控制方的角度来看，它可以控制的净资产没有变化。
（2）由于这种合并是在关联方之间发生的，因此交易价格通常是不公平的，并且难以将双方商定的价格用作会计基础。同一控制下的企业合并采用权益法核算。
（3）权益合并法认为企业合并是企业权益的合并，而不是购买的合并。由于不是购买，所以没有购买价格，也没有新的定价基础。因此，合并各方的净资产只能根据其账面价值进行计量。合并后，每个合并实体的权益均不会因合并而增加，也不会因合并而减少。
扩展信息
1.股权转让是股东行使股权的一种普遍的方式。中国的《公司法》规定，股东有权通过合法手段转让全部或部分资本。
2.股权制度的自由转移是现代公司制度最成功的体现之一。随着中国市场经济体制的建立，国有企业的改革和公司法的实施，股权转让已成为公司集资，产权重组和优化资源配置的重要形式。由此引发的争议在公司诉讼中最为普遍，其中，股权问题转让合同的有效性是审理此类案件的难点。
投资界大牛云集，有人以自然人名义投资，有人用有限公司，有人用有限合伙来投资，税收上各有什么不同呢？
其实是大有玄机！
以下按自然人投资和有限公司投资为例：
自然人投资模式
例如：投资项目A 100万，1100万卖出，投资收益1000万，期间各种费用超过300万；
投资项目B 500万，最终100万卖出，投资亏损400万；
因为是个人投资，所以期间费用不可抵扣，其他项目投资亏损不可抵扣，个人需要就单个项目缴纳收益个人所得税
需要支付的分红个税为（1100万-100万）*20%%=200万。
目前中国的个人投资收益，只考虑赚到的钱的征税问题，没有考虑亏损时候的问题。
自然人投资项目，个人承担无限责任。
自然人不是家庭申报体系，各个家庭成员之间，各个项目之间的投资收益和损失不能对冲。
自然人投资，当年出现的亏损，不可以冲抵以后年度的收益。
有限公司投资模式
例如：投资项目C100万，1100万卖出，投资收益1000万，期间各种费用超过300万；
投资项目D500万，最终100万卖出，投资亏损400万；同时，公司还有其他各种费用300万；
因为是公司，所以收益和费用可以相抵，有限公司最终该项目收益为1100万-100万-300万=700万。
但是，考虑到项目D的亏损，以及公司的其他费用支出，该公司当年实际收益为700万-400万-300万=0元，当年无需缴纳任何所得税。
公司制可以帮助大家解决所有个人自然人投资带来的问题。
通过有限公司投资项目，可以通过有限公司的注册资本，成功规避可能因为项目公司带来的进一步风险。
公司的各种收入和收益，可以被亏损和费用冲抵，各个项目和各个合伙人之间的收入和亏损也可以交叉使用。
有限公司当年的亏损，可以在未来5年内使用冲抵以后年度的收益，也就是亏损可以跨年使用。
最后投资收益到股东个人的时间使用捷税宝产品，综合税负率不超过7%%，比着原本分红个税20%%可是节省了不少呢。
总之，一个良好的投资架构和模式，将极大程度上帮助老板，创业者，投资人在不同阶段，控制现金流出，控制利润水平和税赋水平。
股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
那么股权转让纳税涉及到哪些税种？
（1） 印花税：股权转让要签股权转让合同或协议，双方都需缴纳印花税，印花税按合同价款的万分之五征收，税负压力小。
（2） 增值税：只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%%，小规模纳税人为3%%。
以上两种不赘述，接着就是股权转让缴税的重点
（3） 个人所得税：持股主体个人转让给个人或企业，缴纳个人所得税，税率20%%，
（4） 企业所得税：持股主体企业转让给个人或企业，缴纳企业所得税，税率25%%。
由上可见，个人所得税和企业所得税税负较重，是股转纳税的大头，那我们如何做到合理节税呢？
为了发展区域经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区出台了财政返还政策，例如江西萍乡、浙江宁波，天津武清、霍尔果斯等地都有很好的税收优惠政策，而股权转让的总体思路就是：个人股转在税收洼地成立个人独资企业；企业股转则需提前规划在税收洼地成立有限合伙企业，享受税收洼地税收优惠政策，值得一提的是天津武清有限合伙可按照税率20%%征收，其他地区则需按照5级超额累进税率5%%~35%%征收。或是利用少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等以及行业税收优惠－高科技产业等政策。
没有收入就没有所得税
股权转让时，如有货币交易那双方要交的是股权转让的印花税，如转让的股权的单位帐止的未分配是正数的，那就要交的是个人所得税了，但如是负数就不用交个人所得税的。
有限责任公司的股东可以相互转让全部或部分股权。股东将股权转让给股东以外的其他人时，应当征得多数其他股东的同意。股东应当将其股权转让事项书面通知其他股东，征得同意。如果其他股东未在收到书面通知后30天内作出回应，则应视为已同意转让。如果一半以上的其他股东不同意转让，则不同意的股东应购买转让的股权；如果他们不购买，则应视为同意转让。在相同条件下，其他股东有权优先购买已获得股东批准的股票。如果两个以上股东主张行使优先购买权，则各自的购买比例应通过协商确定。如果协商失败，则在转让时应根据各自的出资额行使优先购买权。公司章程另有规定的，应当以股权转让为准。