分公司与原公司的关系是上下级关系，但属于一个主体，也就是一个人。
分公司独立之后成立一个新公司，属于两个主体，两个人。
所以新公司属于原公司投资，分开之后，相互调拨商品属于销售行为，按照正常商品销售处理，挂应收应付账款，其他非贸易往来挂其他应收应付，分别进行核算即可，切不可你我不分混为一谈。
新公司建账： (1)总帐，用于核算所有科目。三栏明细帐 （按科目汇总表） (2)银行日记账，用于核算银行存款。专用帐簿 (3)现金日记帐，用于核算库存现金。专用帐簿 (4)明细分类账，用于核算应付工资、待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立帐簿的会计科目。三栏明细帐 应收应付其他应收其他应付明细账，用于登记往来单位的应收应付情况。三栏明细帐 (5)管理费用明细帐，设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。多栏明细帐 营业费用明细帐，设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。多栏明细帐 财务费用明细帐设置二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细。多栏明细帐 (6)固定资产明细帐，用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。固定资产明细帐 (7)应交税金最好也单独立一本多栏明细帐（销项、进项、已交税金、税金转出等） 你先把开办费登记好。 1.根据企业会计制度的规定，企业在筹建期间内发生的开办费，应当在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益，结转后，“长期待摊费用——开办费”科目应无余额。 借：管理费用 贷：长期待摊费用——开办费 另外，在发生开办费用时， 借：长期待摊费用——开办费 贷：银行存款 等 2.根据税法的规定，企业在筹建期间内发生的开办费，应当在开始生产经营的次月起，在不短于5年的期限内，分期计入各期应税所得额中。 3.基于上述规定，企业应当按照企业会计制度的规定，一次性全额摊销企业的开办费。但是，在计算企业应交企业所得税时，应当根据税法的规定，对企业应税所得额以会计利润为基础进行纳税调整。 你如果是小规模纳税人：要交税种有：营业税、企业所得税（国税）、个人所得税、城建税、教育费附加、印花税等。 申报表到税务局去拿，零申报只要表格划“/”或填零就可以了。建议找个会计来兼职。目前公司没有基本帐户，用的是其中一个股东的个人存折，此时全部作为管理费用中的开办费，没有银行账户，发生的支出都是现金，作账还不是一样的做。没有建账，就表明公司未正式经营，所这前发生的费用全部应列入管理费用。但是在办理税务登记十五天内应建账，如不然会被税务机关进行处罚。
具体情况不太清楚，只能提供给你提供一个思路：
直接转让采矿权，纳税很难规避，而且审查相对比较严格，很容易出事；如果你朋友这家持有采矿权的公司名下其他资产不多，可以考虑以出让公司股权形式，将公司转让，这样无论在监管严格程度还是涉及的税负上都好很多。
究竟何种方式更有利，或者什么是适合你朋友的方法，都有待更详细的信息和专业的分析才可。
总公司挂其他应收，分公司挂其他应付，其他的按正常科目走。
1、公司注册时间一般情况下是2个周左右，一定要想清楚，当身份证给到注册方事，只要是一段银行那边我们去办理了，在公司所有资料没有办下来之后，是拿不回去的，这主要涉及到里面的资金是注册方提供的，如果给到客户是有风险了，因此，在注册时候要想清楚了，比如说外出有事出差什么的，一定要合理安排。
2、很重要一点就是双方的配合了，这个也是关系到注册时间的长短。
3、提交工商局资料时，意味着营业执照，以及公司其他资料的面的内容都定下来了。最好是再次与客户核对一下。比较好！看看经营范围里面是否有添减的。
注册后应该注意的是：
1、需要交印花税。按实收资本的万分之五交。比如50万，就一次性交250就够了。
2、开户许可证还在开户银行，这个需要法人亲自过去取，并且带上身份证原件。许可证也可放银行，比较安全，很多客户都是这样做的，同时也是银行工作人员建议的。
3、公司下来后，理所当然要开始做账报税了，然后在报税前需要在中国电信交150元（小规模企业）一年的vpdn费用。一般纳税人是180元每年。
4、记得及时看自己的税务登记上面的日期，关系到该企业报税的时期，公司法是这样规定的，本月注册下来的，本月需要做账，而在下月进行申报税种，登记证上面如果是当月最后一天，同样。同前面所述。成都商有道实业有限公司在办理
1、你们投资成立公司，准备长期持有其股权，就应该计入长期股权投资科目，分录就按照你那样没问题
2、你们占60%%的股份，已经处理控制地位了，按照规定，应该采用成本法核算，一般来说，如果这个公司没有分红，一般是不需要做账务处理的
3、你们是以公司的性质投资子公司，那样的话，分红对公司股东不需要代扣代缴个人所得税，对个人股东要代扣20%%所得税
成本法下主要账务处理如下：
适用范围：持有对子公司投资；不具共同控制或重大影响，活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
① 取得或追加投资时：
借：长期股权投资 投资成本
贷：银行存款
② 被投资单位实现利润，成本法下不做账务处理
③ 被投资方宣告分配现金股利
借：应收股利 宣告总额*股权比例
贷：投资收益
你们公司：
借：长期投资－长期股权投资
新公司：
借：银行存款
贷：注册资本（或股本）－A公司
贷：注册资本（或股本）－B公司