股份公司的优点有续存在合理避税

提问时间：2019-12-23 15:36

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admin 2019-12-23 15:36

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企业节税的合理避税方法有哪些

企业进行合理的税务筹划是每个企业都会考虑到的问题，没有哪个老板愿意多缴税。当存在着多种纳税方案可以选择时，纳税人可以在不违背税法的前提下，通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。由于各国税法的不同，即使是一个国家，在税收政策在地区之间、行业之间的也有差别，所以纳税人节税形式也是多样化的。

1、选择投资时机

政府可以根据不同时期的经济形势，制定增税或减税措施来减弱经济的波动程度。例如，1993年开征固定资产投资方向调节税，就是期望抑制投资过热。增值税选择生产型，即固定资产购进不能进行税款抵扣，既含有保持财政收入稳定增长的目的，也有抑制投资过热的目的。而从1999年7月1日起，规定凡符合有关要求的企业购买国产设备进行技术改造投资的40％可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免，其目的是为了遏制通货紧缩的趋势。因此，企业应审时度势，决定投资取舍，以达到节税的目的。

2、选择投资地点

无论是国内投资还是跨国投资节税的方法，企业管理者都必须认真考虑和充分利用不同地区的税制差别及区域性税收倾斜政策和优惠照顾税率。例如，我国规定，革命老根据地、少数民族地区、边远山区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，有制定很多税收优惠政策。

3、选择投资产业和行业

国家为了支持和鼓励发展第三产业，按有关税收法律。法规，可以减征或者免征所得税。例如，对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，有偿技术服务或者劳务服务所取得的收入，暂免征收所得税。为鼓励技术创新和高新技术产业发展，国家税务总局和财政部不久前联合发出通知实行税收优惠的新政策。例如，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定门％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4％的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税专用发票节税的方法。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税。对社会力量，包括企业单位、事业单位、社会团体、个人和个体工商户资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除（当年应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣）。企业利用“三废”（即废水、废气、废渣）等废弃物为主要原料进行生产的，也可以按有关税收规定给予免税待遇。

4、选择筹资方式

接我国现行税法规定，企业的借款利息支出在一定范围内可在税前列支，而股息支出则只能在企业的税后利润中开支。从节约税收的角度看，企业适度向银行借款和企业间节税的方法的相互融资要比企业自身积累资金和向社会筹资优越。

5、选择采购对象

我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的采购对象，企业负担的流转税额会有所区别。例如，当购买者系增值税一般纳税人时，购买一般纳税人的货物后，可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税；如果购买小规模纳税人的货物，若不能取得增值税专用发票，其进项税额不能抵扣，所以税收负担较前者为重。

6、选择固定资产折旧方法

固定资产折旧费的大小会直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税负的轻重。节税的方法按有关规定内地货物从香港出口有什么好处，在某些行业允许采用加速折旧方法，如双倍余额递减法、年数总和法等，虽然固定资产在整个使用期内，采用加速折旧法与采用平均年限法计算企业所得税总的金额相等，但与采用平均年限法相比较，加速折旧法滞后了企业纳税期，得到了递延纳税的好处。

7、选择存贷计价方法

会计核算结转每期销售成本的数额受存货计价方法的影响，进而影响企业当期的税负。例如，材料采取实际成本计价的情况下，在物价上涨的环境中，如果选择后进先出法计算本期材料的耗用成本，企业当期可以少缴所得税；反之，在物价下跌时，则应选择先进先出法计算本期材料的耗用成本；假如物价比较平稳，就应该选择加权平均法。值得注意的是，节税的方法不管选择哪种计价方法，所选择的计价方法一经确定，不得随意变动，如需变更，应在下一纳税年度开始前报主管税务机关备案。

需要说明的是，运用上述方法节约企业税收，一要符合企业生产经营的特点，全面考虑，综合平衡，不能顾此失彼；二要经常学习，了解国家税制改革动向及其优惠政策措施的修订和调整，准确把握税收法规政策界限，防止为节税而引发其他问题。

公司上市问题

你好，公司申请股票上市的条件包括：

1.股票经国务院证券管理部门批准公开发行；

2.公司股本总额不少于人民币5000万元；

3.开业时间在3年以上，最近3年连续盈利；

4.持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25％以上；

5.公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15％以上；

6.公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；

7.国务院规定的其他条件。

你说的情况可能是条件上的第六条，当你们提交上市申请的时候会要求提供具体的财务报表记录，要是你说的情况一直存在的话那可能会被审查出来，而且现在证监会对上市的公司审核越来越严格，现在排队申请上市的公司很多，而且时不时就有公司撤退，可能就是财务状况出现了问题，因此建议最好合法经营，对企业的长远发展有好处！希望对你有所帮助！

企业重组合理避税问题

对于A公司的所得税合理避税操作起来比较容易，B由于是自然人操作有一定难度(是无相应的法规可依）。

对于A公司建议：

1、对D公司、E公司进行利润分配，将尽可能多的累积盈利采用分红的形式以减少D\E公司的价值对A公司所得股息、红利不需要缴纳所得税（《企业所得税法》第26条，第二款）。

2、A公司以D\E公司的股权对C公司增资，应该符合财税[2009]59号以及国家税务总局公告【2010】4号文关于<适用特殊性税务处理规定>，即A企业取得C公司股权的计税基础以对D\E原有计税基础确定，也就是不发生增值，无需纳税，你要仔细阅读文件规定的5个条件(E公司会有点问题，比例没有达到75%%）。

对于B自然人

1、最简单的评估价等于实收资本，不产生增值最好

2、看你们当地对于净资产增资是否需要交纳个人所得税，如果不需要缴纳，先对F\G采用净资产增资也是一个不错的选择，

3、凭空为B造出一个专有技术，用专有技术对F\G进行增资，提高投资成本有时候也是一条道。

对于自然人，我觉得重组方式没有更好的选择，在重组前考虑对F\G做一点调整吧，如果你有想到好的方法可以告诉我，我好学习学习。