春节将至，许多单位已经开始向员工颁发年终奖。许多公司不知道如何为如此庞大的收入纳税，甚至出现了一些“多付少付”的怪现象。为此，记者最近咨询了税务部门的税务筹划专家，为企业解决疑虑。
飞跃的年终奖每月征税
税务人员表示，有关税法规定，在年底领取年薪，绩效工资等一年奖金的个人，应按个人的个人所得税缴纳，作为一个月的工资和薪金收入。
具体的计算方法是：首先将员工获得的年度一次性奖金除以12个月，然后根据其商额确定适用的税率和快速计算扣除额。如果该雇员当月的工资和薪金收入低于税法规定的成本扣除额1600元，则扣除该雇员当月的“当月工资薪金收入与成本扣除额之差”后的余额。年度一次性奖金应通过除以12来确定。适用的税率和快速扣除额。前者的应纳税额为：雇员在当月获得一年的奖金×适用的税率-快速计算扣除额；后者的应纳税额为：（该雇员在当月获得一年的奖金-该雇员的月薪和薪金收入及费用扣除额差额）×适用税率-快速计算扣除额。
例如，公司员工小王本月获得了2,000元的薪水，并获得了12,000元的年终奖。然后直接使用12000元÷12 = 1000元，相应税率为10％，快速计算扣除额为25。由此计算出的小王的应税额为12000×10％-25 = 1175元。如果小王这个月的工资只有1500元，他必须首先从成本扣除和工资差额100元中减去12000元，然后除以12等于991.67元。相应的税率为10％，快速扣除为25。小王应交的税为[12000-（1600-1500）]×10％-25 = 1165元。
避免“关键点”可能会节省税收
“我多花了一块钱，为什么我要交两百多美元的税呢？”一些员工在获得年终奖时发现了一种奇怪的现象。人数甚至少于总奖金低于自己的人。例如，该员工的月薪为2000元，年终奖金为6001元，而同事小张的年终奖金为6000元。根据上述算法，小李的应纳税额为575.1元，而小张只需要纳税300元，小李实际上比小张少了274.1元。
作为回应，省国际税务研究协会的税务专家提醒企业，个人所得税计算的原则是实行过高的累进税率。当纳税人的应税收入超过一定水平时，超出部分必须更高。税率。当将薪资所得税税率应用于年终奖励时，每个步骤都是一个“节点”，并且在每个“节点”附近将存在一个“多于少”的范围。
税务专家说，在向员工发放年终奖之前，公司必须事先做好周密的计划，以避免出现“频繁发行但报酬少”的现象，并且避免在不同的年终奖中获得相同的税后收入。相反，企业所得税负担增加了。他建议通过确定实际发放税后的奖金，然后根据公式“向后”，可以在发放年终奖金之前将其恢复为含税收入。
特别是“年薪制”的高管必须特别合理地计划
税务专家提醒，对于高收入人群而言，合理的节税尤为重要。例如，一些采用年薪制的企业高管的适用税率较高。可通过减少年终奖金并将部分奖金纳入月薪来降低年终奖金适用的税率。
例如，某公司高管胡先生每月收入10,000元，年奖金为25万元。适用于他的月薪的税率为20％，而适用于年终奖金的税率为25％，高于适用于工资的税率。
根据一次性的年终奖计算，胡先生的工资收入应每月缴纳1,305元的税金，年终奖励收入应缴纳61,125元的税。如果将25万元的年终奖金减为20万元，而其他的50,000元分成10个月的月薪，则10个月的月薪为15,000元。年终奖金收入应缴纳个人所得税39,625元，其他10个月的工资收入应缴纳个人所得税2,305元。这样，胡先生可以节省多达10,000元的税款。
税务专家还表示，从今年3月1日起，个人所得税起征点将从1600元提高到2000元。合格的公司可以将年终奖金推迟到三月。这样，工资收入低于新的阈值，并且该差异可以降低对可以减税的雇员的年终奖的税率。
现在，随着Internet的发展，公司中越来越多的高薪员工，包括企业高管和技术研发人员。这些人员可以采用精英税收解决方案进行个人税收筹划，超低税率以及高达5.24％的综合税率；提供个人纳税证明；职工实际收入大幅度增长；实际支出和法律合规性。您可以咨询志阳市的第一手人员。
1.纳税人可以在尽可能长的时间内分期获得劳动报酬
2.推迟或提前，使月薪收入大致持平
3.可以在允许扣除之前尽可能安排工资
4.改善员工福利并减少名义收入：例如，为员工提供伙食，员工宿舍，班车和其他福利，并使用非货币支付方式增加员工的公共福利支出。
5.公积金按工资基数支付
6.合理避免年终奖金的纳税：纳税人获得的季度和年度奖金可以在几个月内分配，并作为月薪支付。
7.发票报销：（包括通讯费，交通费，差旅费，伙食费），并根据实际支出开具实际，合法和有效的发票
8.使用捐款进行税前扣除和避免
9.选择分散资产的理财产品避税
有五种方法，如下所示：
1.劳动报酬和工资+税款节省的换算
2.将劳动收入转变为工资收入
3.工资收入转换为劳动收入
4.两个收入分别征税
5，劳务报酬设为零+机灵的税收
您可以根据自己的实际情况来计算哪种方法对您更有利。如果您有任何疑问，可以找到我。
1.税法规定人们支付什么样的收入，以及多少税是正常的。高收入人士应该多付钱，但是这个论点中的“更多”显然不能代表什么意思，否则区别在哪里？
2.我们认为高收入人士多缴税款是不合理的，因为一个人缴税是为了承担个人的社会责任。假设一个高收入者的月薪为10W，则根据税法，他每月支付1W，以履行其作为公民的社会责任。反对者为何辩称他必须在税法之外向他额外支付2000元？如果另一个人说因为他是高收入人，那是循环论证，应直接指出；
3.如果另一方提到某些高收入者缴税很好，那么我们甚至应该认为，高收入者缴纳更多税款是不合理的。因为您逃税，是提高税收还是逃税？为什么您需要帮助获得一些非税款？相反，它给社会带来了不良后果。
一，按照《增值税暂行条例实施细则》第六条的规定，下列纳税人的混合销售活动，应分别计算商品销售额和非增值税应税劳务营业额，所售商品的数量是计算增值税的，非增值税应税劳务的营业额不需缴纳增值税；如果未单独核算，则其货物的营业税应由主管税务机关核实：
（一）销售自产商品并同时提供建筑服务的行为；
因此，应交增值税= 180 * 17％-20 = 106,000元
应纳营业税= 30 * 3％= 90万元。
这个问题应该从原始税法下的税收筹划角度出发。原临时增值税条例的执行细则规定，产品销售和混合销售活动的安装均应计算销项税180 + 30 = 210万元。 。当前的税法规定，无需进行税收筹划即可实现税收筹划。
2.作为雇员，雇用期限为一年，以薪金收入为基础的月度纳税是最佳的税收筹划。
根据《个人所得税法》：每次劳动报酬收入不超过4000元的，减收800元；超过4000元的，减收20％的费用，余额按应纳税所得额计征。比例税率适用，税率为20％。如果一次性的劳动报酬收入过高，可能会被征收。具体办法由国务院规定。
根据《个人所得税法实施条例》第11条：《税法》第3条第4项提到的一次性劳务报酬收入过高，这意味着个人获得劳务报酬一次，他的应税收入超过2万元。
前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额，按应纳税额征收50％；
结果，应税金额= 56000 *（1-2％）* 30％-2000 = 11440元
其次，作为一名雇员，雇用期为一年，并每月缴纳所得税
月薪和薪金收入为：56000/12 = 4666.67
每月应交税费=（4666.67-2000）* 15％-125 = 275元
ap年应交税费= 275 * 12 = 3300元。
节省税金= 11440-3300 = 8140元。
工资和薪金收入项目按九级超额累进税率缴纳，根据实际每月收入水平征税。税收筹划的主要方法是：
（1）薪酬福利计划。获得高薪是提高消费水平的主要手段，但是由于个人工资薪金税率是累进的，当达到一定水平时，由额外工资带给纳税人的可支配现金将逐渐减少。纳税人的现金薪金被转换成提供福利，这仍然可以提高他们的消费满意度，但可以少缴纳个人所得税。例如，住房，度假旅行津贴和福利设施由公司雇员提供。
（2）计划税项转换和选择。因为适用于相同工资，薪金收入和劳务收入的税率不同，所以使用税率差异进行税收筹划是一个重要的想法。在某些情况下，将工资和薪水与服务报酬分开，在某些情况下，将工资和薪水合并可以节省税收。在某些情况下，有必要在工资，薪水和劳动报酬之间转换收入以节省税款。
（3）采用“切山”法进行规划。对于适用于累进税率的应税项目，每个时期的应税基础分配得越均匀，节省税项的好处就越大。采用“砍山”的方法，可以将纳税人的工资和工资性收入分成不同的时期，可以降低边际税率，节省税收。