商业企业的李经理报告说，他们公司的税收负担太重。他们的公司有很多仓库。现在，该公司的自有业务正逐步朝着零库存的方向发展，其仓库大部分处于闲置状态。近年来，一些未使用的仓库已用于租赁。但是，租赁过程的税收负担高达17.5％，企业负担沉重。可以节省些税吗？
的李经理的问题具有代表性。中国现在处于工业和产品结构调整时期。社会资源正在不断优化以进行分配。不可避免地将重新组织一些社会闲置资源。如何缩短闲置的社会资源的使用期限，如何充分利用闲置的这部分资源，使企业能够降低经营成本，依法纳税，是一个值得研究的课题。
降低为了减轻税收负担，必须完成房屋租赁和保险箱的转换。此处应明确租赁和存放的含义。所谓房屋租赁，是指出租人将使用房屋的权利转让给承租人并在约定时间内收取租金的合同形式；仓储是指仓库的所有者使用A合同形式，客户可以在其中存储和保存货物并收取仓储费。不同的运营政策适用不同的税收政策和法规，这为税收筹划提供了可能性。
《营业税暂行条例》第二条规定：租赁业和仓储业应按相同的适用税率缴纳营业税，均为5％。 《房地产税暂行条例》及有关政策法规规定：租赁行业和仓储行业的税收计算方法有所不同。自用房地产，按照房地产剩余价值的1.2％计算缴纳房地产税，即：应纳税额=房地产原始价值×（1-30％）×1.2 ％（注意：原始房地产价值的扣除百分比可能因省，市和自治区而异。（略有不同）；对于用于租赁的房地产，房地产税是按照房地产税的12％计算和缴纳的。租金收入，即：应纳税额=租金收入额×12％，由于房地产税计算公式的不同，必然导致应纳税额的差异，这为税收筹划提供了契机。
以李经理的公司为例。有三个仓库可供出租。房地产原值1600万元，年租金收入300万元。租金收入的总应税额为525,000元。其中：应纳营业税= 300 x 5％= 15（万元）；应交房地产税= 300 x 12％= 36（万元）。应交城市建设税，教育附加费= 15×（7％+ 3％）= 1.5（万元）。现在为公司的上述业务活动进行税收筹划。如果合同在年底到期，公司将派遣代表与客户进行友好的谈判，并继续使用仓库为客户存储货物，但将租赁合同更改为仓储合同，增加服务内容，提供仓储人员，并为客户提供24小时服务。假设提供仓储服务的收入约为300万元，该收入没有变化，应纳税额为29.49万元。其中：应纳营业税= 300 x 5％= 15（万元）；应交房地产税= 1600 x（1-30％）x 1.2％= 13.44（万元）;应交城市建设税，教育附加费= 15×（7％+ 3％）= 1.5（万元）。应纳税所得额共计29.94万元。
从这两次比较可以看出，与房屋租赁相比，仓库每年可节省税收22.56万元。即使考虑到租赁已成为仓库，也有必要增加保管人的数量并支付一定的费用。您可以节省超过10万元。从长远来看，效果会更好。该税收筹划活动不仅满足税收法规的要求，还满足了客户的需求，达到了节税的目的。
我不知道您的租约是经营租赁，不是融资租赁，也不知道您的生产线是废弃还是可用的管道。计划不是很容易，但是可以说。如果是经营租赁，收入为15万元，折旧为190,000，无论折旧不合理还是收入不合理，都会产生税收问题。税收筹划不能基于国家税收的损失。
房地产租金收入。
收入* 12％
租金的12％
商业改革的增加不涉及房地产税的改革。纳税人应当按照《房地产税暂行条例》的规定上报和缴纳房地产税。通过租赁征收房地产税的，其法定纳税人是出租人，而不是承租人。纳税人获得的租金收入是计算物业税的基础，并适用12％的比例税率。
一。房地产税征收标准改革后，房地产税征收标准为从价或出租两种情况：1.从价计算，税基以房地产的原始价值减去10％-租赁后的残值的30％； 2.根据房地产租金收入的税收收入，从租金中扣除（即从房地产中出租）。从价税的10％-30％的具体削减范围应由盛自治区确定。
发布中国税务网公司税务相关风险分析实验室专家陈平生的建议
一位生产民用产品的客户计划投资建设一家工厂以扩大生产，并在佛山市南海区的一个工业园区购买15英亩（10,000平方米）的土地（可使用50年），以建设工厂。一家5,000平方米的工厂。按目前价格计算，土地购置费（100,000元/亩）需要150万元，厂房建设成本为400万元。工厂建成投产后，预计年营业收入为5000万元，年利润总额为500万元（不包括固定资产折旧，无形资产摊销和租金支出）。客户希望在新工厂中成立一家有限责任公司，该公司拥有90％的股份，另一位股东拥有10％的股份。客户目前有1000万元资金。
我提出了两种选择供他参考。方案1：注册资本为1000万元的有限责任公司，以公司名义购地，建厂，客户出资900万元；方案二：以个人名义购买土地，建厂，成立有限责任公司，注册资本500万元。客户出资450万元。工厂建成后，将其租给新成立的有限责任公司。该计划需要1000万元。我给了他以下收入估算。
方案1：固定资产（工厂）的折旧年限为20年，残值率为5％，根据税法规定的允许折旧额为400×（1-5％）÷20 = 19（十元）。
2，无形资产（土地使用权）的年度摊销：150÷50 = 3（万元）。
3.年度应交财产税：（400 + 150）×（1-30％）×1.2％= 4.62（万元）。
4，土地使用税：10000×1.5 = 1.5（万元）。
上述支出共计28.12万元，利润总额为：500-28.12 = 471.88（万元），按33％的适用税率计算，应纳企业所得税为155.72万元。预计净利润：471.88-155.72 = 316.16（万元）。按照其90％的出资比例，扣除20％的``股利收入''应缴纳个人所得税，分配后的年利润为：316.16×90％×（1-20％）= 227.64（万元） ）。
选项2：以自己的名字盖房子并出租给公司。按照同一地区的年租金价格300元/㎡计算，年租金为5000×300 = 150（万元），并且公司没有折旧，摊销和税费。预计支付租金后的利润总额为350万元。按适用税率33％计算，应交企业所得税为115.5万元，预计净利润为234.5万元。按照出资比例，扣除应缴纳的个人所得税后，年分配利润为168.4万元。
假设其他条件保持不变，则方案2比方案1少缴纳企业所得税人民币420,200元，股东少付“股利和股息”个人所得税（316.16-234.5）×20％= 16.33（万元）。
当客户向公司收取租金时，应开具房地产租赁专用发票。根据当地税率，应交房地产税为150×12％= 18（万元），应交营业税为150×5％= 7.5（万元）。 7.5×7％的城市建设税= 0.525（万元），7.5×3％的教育费附加= 0.225（万元），个人所得税150×（1-20％）×10％= 12（十） ），应交土地使用税为10000×1.5 = 1.5（万元），应交税金总额为3.97万元。净租金收入为150-39.75 = 110.25（万元）。
按照第二种方案计算，个人年收入为168.84 + 110.25 = 279.09（万元），比第一种方案增加了514500元。
随着佛山经济的发展，土地资源日益紧张，工业用地价格和厂房租金不断上涨。假设公司成立后的销售收入和利润水平可以达到预期并保持稳定。适当提高租金价格会增加成本和支出，将抵消更多的企业所得税和个人所得税，并为客户带来更大的利益。另一方面，如果您以个人名义建造房屋，则房屋不涉及公司的运营，并且您无需承担运营风险。即使公司因业绩不佳而终止业务并将其厂房出租给外部，也可以保证将来稳定的租金收入。
设计设计单位：佛山市立诚税务会计师有限公司专家点评本文主要考虑以下两个关键方面：一是公司经营过程中的利润转移为个人收入，避免了对利润的双重征税。文章介绍说，如果公司建立自己的固定资产，每年可通过折旧和摊销产生的成本费用支出将超过28万元，而通过租赁产生的成本费用支出将达到150万元，这会降低公司的年度利润。超过120万元。同时，将企业减少的利润转换为个人租赁收入，该收入应缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税。二是将企业根据出资比例分配的税后利润转换为个人专用，扩大个人收入，从而增加个人实际收入。该方案符合税法的要求，简单易行，适用性强。这对中小企业个人投资者具有重要的参考意义。但是，与第一选择相比，企业和个人投资者的第二选择通常会增加营业税和房地产税负担。因此，在实施第二种选择时，必须考虑一个先决条件，那就是增加总营业税和房地产税。必须少于减少的所得税。换句话说，房屋租金的租金支出应尽可能大。同时，由于存在相关关系，应以公平合理的价格支付资产租金的价格。