1.通过商品和服务的转让定价。当两家公司的税率不同时，它们通过采用内部定价方法（例如“高进出”或“低进出”）将转移定价用于税收筹划。一方面，不同企业和地区的税率和免税条件的差异被用来将利润从高税率的公司转移到低税率或免税的关联公司；另一方面，获利公司的利润转移到亏损公司。达到最小化关联公司整体税收负担的目的。在中国，由于不同地区不同企业的税收政策不同，例如特区，高新技术企业和一般企业的特殊税率优惠，税率存在较大差异。企业组使用转移定价来调整组中不同区域的关联公司的成本。和利润，使关联公司的整体利润最大化。
2.通过无形资产转让定价。通过转让专利和专有技术等无形资产，关联公司可以使用各种手段来增加或减少转让成本以实现利润转移。由于无形资产没有市场基准价格作为参考，因此它们比商品和服务更为自由，灵活和方便，因此无形资产的转让已成为转移利润的理想渠道。
3.通过资本转移定价。为了调整各个关联公司的资金空缺，集团公司必须进行必要的资本借贷和融资。在这方面，总公司可以向较高税率的子公司实施高利率贷款，向较低税率的子公司实施低利率贷款，以将利润从高税率公司转移到低税率公司，并减轻总体税负。
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A--进项税11000 /（1 + 17％）* 0.17 = 1598.29 B--进项税10000 /（1 + 3％）* 0.03 = 291.26 C--无进项税---------- -------------------------------------------------- -------销项税20000 * 0.17 = 3400利润如下+3％）-3000-（3400-291.26）= 4182.52 C-20000-9000-3000-3400 = 4600 ------- ------------------ -------------------------------- --------------
如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂应为此业务缴纳的消费税= 23×30×5％= 34.5（万元）。
裕丰汽车厂的实际投资为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司以一定价格向裕丰汽车厂购买30辆汽车。为20万元人民币。与以前的计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司投资的裕丰汽车厂的车辆数量相同，投资额相同，每辆16万元的价格完全在正常范围内。属于关联公司，税务机关也不会确定价格较低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。
可以达到税收筹划效果，节省税收4.5万元。
消费税可以通过以下方式征税：
（1）使用结转销售收入合理避税
（2）在购买股票之前通过销售避税
税法规定，纳税人生产的应税消费品，以换取生产资料，消费品，股权投资或债务清算，应当以纳税人同类应税消费品的最高售价为计税基础。实际上，当纳税人使用应税消费品交换商品或投资股份时，通常根据双方约定或评估的价格确定，约定价格通常为平均市场价格。如果以同类应税消费品的最高售价为基础计税，显然会增加纳税人的负担。因此，我们不难发现，如果先采用先卖后买的方式（置换和债务清算），就能达到减轻税负的目的。
（3）建立独立的会计销售组织
消费税在生产领域（包括生产，委托加工和进口）支付，而不在流通领域或最终消费环节（金银珠宝除外）支付。因此，在生产（委托加工，进口）应税消费品的关联企业中，在零售等特殊情况下，如果应税消费品以较低的价格（但不违反公平交易销售价）卖给其独立的会计销售部门，您可以减少销售，从而减少应付的消费税额。具有独立核算的销售部门由于处于销售阶段，仅支付增值税而不支付消费税，因此可以减轻集团的总体消费税负担，但增值税负担保持不变。
（4）使用委托加工产品合理避税
现行税法规定，工业企业自制产品的适用税率是根据销售收入计算的。工业企业接受其他企业和个人委托的产品来代表他们进行处理。税收仅根据企业收取的加工费收入计算。如果工业公司生产相同的产品，则其税负将比自制产品低。一些公司使用各种方法以卖给对方的名义将自制产品尽可能地转换为经常帐户。生产产品时，不会将其视为产品销售，而是会单独向购买者收取材料和加工费。一些公司还以购买者的名义购买材料，因此产品销售不记为正常产品销售收入，也不缴纳消费税。
（5）采用不同税率合理避税
消费税根据不同产品的设计有不同的税率。当企业是大型企业集团或企业集团时，属于其内部工厂的商店和劳务服务公司之间会相互买卖商品，以进行连续加工或销售。通过内部定价，整个合资企业都是合理的。避免税收。也就是说，当采用税率的分支机构将其产品出售给采用低税率的分支机构时，通过设置较低的内部价格，商品原价的一部分会从高税率部门转移到低税率部门。高税率的企业减少了销售收入，减少了应纳税额；适用税率低的企业具有相同的产品销售收入和应纳税额，但是由于获得了低成本的原材料，成本降低了，利润增加了。对于内部分支机构之间的“不平等苦”问题，公司可以通过其他方法来调整情况，例如将一些支出用于利润更高的公司。
（6）使用不同的累进税率（或税额）进行计划
在消费税项目中，按完整累进税率计算的税项是香烟。税法：以每标准盒香烟150元的固定税为基础，如果销售价格（不含增值税，下同）小于12500元，则按30％的税率计算税额；销售价格超过12,500元（含）的，全部按45％的税率计算。换句话说，当每盒标准香烟的实际销售价格超过12,500元时，税率将从30％提高到45％。因此，卷烟价格的上涨将导致纳税人应缴纳的消费税额增加。当增长率未达到无差异平衡点的临界价格时，价格上涨将减少公司的收入。因此，纳税人应在提高商品价格之前确定没有任何平衡点的关键价格。可以根据产品的原始销售价格乘以临界价格调整因子来确定无差异平衡点的临界价格。
消费税支付计划是一项极其复杂的计划任务。在实际计划过程中，纳税人应遵循稳健性原则和基于产品生产方式实现企业财务利益最大化的原则，而不会违反法律法规。下一步，合理，巧妙地安排您未来的税务事务，充分利用国家的税收优惠政策，在各方面谋划突破，以减轻您的税收负担，实现最大的税收优惠。
1.在原文中，“ 2003年1月1日的缺货烟草的购买成本为4860万元。”库存数量是多少？
2.工厂购买含消费税的产品进行后处理，可以扣除。
1.一家电器销售公司是B公司知名品牌电视的独家本地经销商，并且是增值税一般纳税人。甲公司与乙公司签订的购销合同规定，甲公司将按乙公司规定的市场销售价格出售电视机。乙公司每售出一台，将退还甲公司200元的资金，并按实际支付。销售。甲公司全年销售电视机2500台，退款50万元。
《国家税务总局关于通过统一销售行为征收增值税的通知》（国税发〔1997〕167号）规定：“增值税一般纳税人，不论是否销售行为，是由于购买商品而从卖方那里获得的。所有形式的返还资金应根据所购买商品的进项税额增值税率计算。“在此基础上，甲公司应扣除进项税额= 50÷（ 1 + 17％）×17％= 7.26（万元）。由于公司A以公司B所确定的销售价格进行销售，因此销项税额等于进项税额，因此进项税额扣除额是公司A的应纳税额。
2.如果甲公司与乙公司协商改变收入方式并签订代理销售合同，规定甲公司以乙公司设定的市场销售价格出售其电视机。乙每售出一台，乙将支付甲公司的代理佣金。费用200元，根据实际销售量结算，则情况有所不同。
问题1.租赁费可以作为房屋，公用事业和其他用品的租金进行租赁和核算。至少可以少缴财产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租户直接支付。
问题2：可以将农场和制衣厂设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以从13％的增值税中扣除。在农场出售的棉花免征增值税。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，农业生产者销售自己的农产品免征增值税。实施细则进一步规定，本条例所称农业是指种植，养殖，林业，畜牧业，水产养殖业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。换句话说，直接从事种植，育种，林业，畜牧业和水产养殖的单位和个人，其自己生产的初级产品的销售免征增值税。
《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税率的通知》（财税[2002] 12号）规定，从2002年1月1日起，一般增值税支付农业生产者的销售额。免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。
《财政部和国家税务总局关于增值税一般纳税人从小规模纳税人购买农产品进项税额抵扣税率的通知》（财税[2002] 105号）规定：支付小额纳税人购买农产品时，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》的规定，以进项税额的13％扣除率抵扣进项税额。 （财税[2002] 12号）。