税收筹划李校红

纳税筹划案例分析题：

如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂应为此业务缴纳的消费税= 23×30×5％= 34.5（万元）。

裕丰汽车厂的实际投资为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司以一定价格向裕丰汽车厂购买30辆汽车。为20万元人民币。与以前的计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司投资的裕丰汽车厂的车辆数量相同，投资额相同，每辆16万元的价格完全在正常范围内。属于关联公司，税务机关也不会确定价格较低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。

可以达到税收筹划效果，节省税收4.5万元。

税收筹划老师提了一道题：某人年薪50万，要求公司每月支付固定工资，怎么样的方案可以合理避税

每月3500+个人养老金+税前个人住房，以及所有其他年终奖金

偷税，骗税与纳税筹划的区别

这很清楚！逃税和欺骗任何人都是违法的，税收筹划只能在现行税法未涵盖或模棱两可的地方进行。因此，税收筹划可以称为“合理避税”。

偷税漏税是通过虚假发票，虚构业务等各种伪造手段避免税收义务；税收欺诈主要针对将产生出口退税的税收。纳税人可以从税务机关中骗取更多的出口退税税法，刑法和其他相关法律不允许上述两种方法。可以说税收筹划在现行税法中是空缺的，尽管某些筹划活动可能不符合立法精神，但至少可以保证不违反法律...

会计本科 纳税筹划的计算分析题：请针对所诉情况，提出税收筹划方案。

A--进项税11000 /（1 + 17％）* 0.17 = 1598.29

B--进项税10000 /（1 + 3％）* 0.03 = 291.26

C-无进项税

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销项税20000 * 0.17 = 3400

利润如下

A-20000-11000 /（1 + 17％）-3000-（3400-1598.29）= 5796.58

B--20000-10000 /（1 + 3％）-3000-（3400-291.26）= 4182.52

C-20000-9000-3000-3400 = 4600

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请帮忙翻译下面这段文 税务筹划

税收筹划，也称为合理避税

请教acco125125 老师:还是关于跨国企业税收筹划的问题

你好。

一，国际避税天堂

利用国际避税天堂避税本身并不违反法律法规，但这是一个很好的替代性税收筹划方案。

根据税法的有关规定：1.居民企业应就其在中国境内和境外取得的收入缴纳企业所得税。

二，非居民企业在中国境内设立机构或场所的，应当支付其在境内设立机构或场所取得的在中国境内取得的收入，以及在中国境外与实际发生关联的收入它建立的机构或地方。公司所得税。

（三）非居民企业未在中国境内设立事业所或场所的，或者非居民企业取得的收入与所设立的机构，地方没有实际联系的，应当为其缴纳企业所得税来自中国的收入。

4，在实际税负明显低于本法第四条第一款规定的税率水平的国家（地区）设立的居民企业或由居民企业和中国居民控制的企业满足合理的运营需求。如果利润未分配或减少，则应归属于居民企业的部分应计入居民企业当期收入。

可以看出，对于具有税收管辖权的居民企业的海外收入和“机构”非居民企业的海外收入的“实际联系”，无论海外是否处于“国际避税天堂”，其相关收入应根据中国税法征收。

此外，根据税法的有关规定，如果企业与其关联企业之间的商业往来不符合独立交易的原则，减少企业或关联企业的应纳税所得额或所得，则税务机关可以根据合理方法进行调整的权利。

因此，税务机关有权调整使用国际避税天堂相关公司来转移利润的权利。

2.资本薄弱。

资本薄弱意味着公司和企业投资者为了最大化自身利益或其他目的，选择融资和投资方式来减少股本比例和增加贷款比例。公司债务与所有者权益之比超过一定限度现象。根据经济合作组织的解释，公司股本资本与债务资本的比率应为1：1。当股本资本小于债务资本时，它是被削弱的资本。

增加债务融资可以通过支付利息来减少所得税费用并减轻税收负担。同时，对于投资者而言，使用债权而不是权益，因为债务人补偿的优先权优先于权益，这降低了不可收回投资的风险。此外，股权融资的相关程序更为复杂。

根据税法的有关规定，1.可以抵扣企业在生产经营活动中发生的下列利息支出：（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出，利息。金融企业各项存款支出和同业拆借利息支出；（二）经批准的企业发行债券的利息支出； （2）从非金融企业借款的非金融企业利息支出，不得超过以同期金融企业同类贷款利率计算的利息支出。

二，企业从分支机构取得的债务投资与权益投资之比超过规定标准时发生的利息支出，在计算应纳税所得额时不予扣除。

债务投资，是指企业直接或间接从关联方获得的，需要偿还本金或利息或需要用利息支付的其他方式补偿的融资。

企业间接从关联方取得的债务投资包括：（a）关联方通过非关联第三方提供的债权人投资； （b）由关联方担保并具有连带责任的无关联第三方提供的债权（3）从关联方间接获得的无形债务的其他债务投资。

所谓股权投资，是指企业无需偿还本金和利息而接受的投资，而投资者对该公司的净资产拥有所有权。

按照所谓的标准，关联方接受的债务投资与股权投资之比为：（1）金融企业为5：1； （2）2：其他企业为1。

注册高级纳税筹划师（发证机关，中国管理会计师协会、全国纳税筹划人员资格评审委员会）；中国管理会计师

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