消费税税收筹划计算题

提问时间：2020-01-28 20:29

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admin 2020-01-28 20:29

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消费税应纳税额计算题，务必写出计算过程。

0.585÷（1 + 17％）= 0.5

2.34÷（1 + 17％）= 2

（10 + 0.5 + 2）* 10％= 1.25

关于税务筹划的2个计算题

一，按照《增值税暂行条例实施细则》第六条的规定，下列纳税人的混合销售活动，应分别计算商品销售额和非增值税应税劳务营业额，所售商品的数量是计算增值税的，非增值税应税劳务的营业额不需缴纳增值税；如果未单独核算，则其货物的营业税应由主管税务机关核实：

（一）销售自产商品并同时提供建筑服务的行为；

因此，应交增值税= 180 * 17％-20 = 106,000元

应纳营业税= 30 * 3％= 90万元。

这个问题应该从原始税法下的税收筹划角度出发。原临时增值税条例的执行细则规定，产品销售和混合销售活动的安装均应计算销项税180 + 30 = 210万元。。当前的税法规定，无需进行税收筹划即可实现税收筹划。

2.作为雇员，雇用期限为一年，以薪金收入为基础的月度纳税是最佳的税收筹划。

根据《个人所得税法》：每次劳动报酬收入不超过4000元的，减收800元；超过4000元的，减收20％的费用，余额按应纳税所得额计征。比例税率适用，税率为20％。如果一次性的劳动报酬收入过高，可能会被征收。具体办法由国务院规定。

根据《个人所得税法实施条例》第11条：《税法》第3条第4项提到的一次性劳务报酬收入过高，这意味着个人获得劳务报酬一次，他的应税收入超过2万元。

前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额，按应纳税额征收50％；

结果，应税金额= 56000 *（1-2％）* 30％-2000 = 11440元

其次，作为一名雇员，雇用期为一年，并每月缴纳所得税

月薪和薪金收入为：56000/12 = 4666.67

每月应交税费=（4666.67-2000）* 15％-125 = 275元

ap年应交税费= 275 * 12 = 3300元。

节省税金= 11440-3300 = 8140元。

如何利用消费税纳税人的规定进行税收筹划是简答题

生产和销售的生产者在销售时是消费税的纳税人，例如酒精；他们将不再计算和再循环消费税。例如，批发和零售的卖方不是消费纳税人。

生产企业可以建立独立的会计相关销售公司，以较低的价格向销售公司销售应缴纳消费税的产品，然后销售公司将产品销售给实际的批发和零售公司。

此时，生产和销售企业可以根据可自由控制的“低价”计算并缴纳消费税。

（一道100分）两道税收筹划题目

粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元，按20％的比例税率。此问题未给出每斤0.5元的固定税率（一斤= 500克）。

计算过程：

1.在计划之前，尚未建立销售部门。酒厂应缴纳以下消费税：

1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1400 * 25％= 356000（元）

应缴增值税的销项税为：

1000 * 1400 * 17％= 238000（元）

2.计划后，成立分销部门。酒厂应缴纳以下消费税：

1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1200 * 25％= 306000（元）

（将酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：

1000 * 1200 * 17％+ 1000 *（1400-1200）* 17％= 238000（元）

忽略城市建设税和教育附加费，计划后可比计划前少缴的税额为：356000-306000 = 50000（元）

一题税收筹划题！！

1.在原文中，“ 2003年1月1日的缺货烟草的购买成本为4860万元。”库存数量是多少？

2.工厂购买含消费税的产品进行后处理，可以扣除。