小规模增值税税收筹划

提问时间：2020-01-28 20:59

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admin 2020-01-28 20:59

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小规模纳税人应如何避税筹划

不符合普通纳税人要求的纳税人，由主管税务机关认定为小规模纳税人。出售商品或应税劳务的小规模纳税人，其应纳税额应根据销售收缴率计算，不抵扣进项税额。增值税对一般纳税人和小规模纳税人的区别对待，为小规模纳税人和一般纳税人之间的避税计划提供了可能。对于小规模纳税人，可以将纳税人标识用于避税计划。人们普遍认为，小规模纳税人的税负要比普通纳税人大。但这并不总是正确的。我们知道，纳税人避税计划的目的是通过减少税收支出来减少现金流出。为了减轻企业的税收负担，从小规模纳税人过渡到一般纳税人而不增加经营规模会不可避免地增加会计成本。例如，增加会计帐簿，增加或雇用有能力的会计人员等。

小规模纳税人和一般纳税人应该如何进行增值税筹划？

小规模纳税人和一般纳税人的增值税筹划：增值税纳税人身份规划（1）增值税纳税人身份规划的法律依据。增值税纳税人依法分为一般纳税人和小规模纳税人。具有不同身份的纳税人具有不同的税率，税收优惠和差异。

当前的税法对普通纳税人和小规模纳税人有明确的定义：普通纳税人是指年度应交营业税额超过小规模纳税人标准并具有健全会计制度的企业和法人单位。普通纳税人享有普通纳税人的利益。符合一般纳税人标准但未申请确认的纳税人，按照17％的税率计算销项税额，直接将销项税额作为应纳税额。进项税额不得扣除，也不得使用增值税专用发票。

小规模纳税人，是指增值税年销售收入低于规定标准，会计核算不充分，不能按照规定提交有关税收信息的增值税纳税人。不定期参加增值税应税活动的个人，非企业实体和企业也被归为小规模纳税人。

会计系统的健全性取决于它是否可以提供完整的税收信息以及是否可以准确计算进项税，销项税和应纳税额。如果可以，则认为其会计制度健全，否则认为其会计制度合理。没有声音税务机关在确定纳税人身份时，主要考虑的是会计制度是否健全，而不是销售规模。就是说，如果企业的会计制度确实健全，能够准确，完整地提供税收信息，即使工业企业生产的企业，其经营规模与准则所规定的标准之间仍存在差距，仍可以依法纳税。税法，您也可以申请承认为一般纳税人。相反，即使销售规模达到标准并被确定为一般纳税人，如果其会计制度不健全甚至不合法，其一般纳税人资格也将被取消。这为一般纳税人的计划和小规模纳税人的身份提供了空间。

（2）选择不同的纳税人身份时应考虑几个因素。

首先是增值因素。对于小规模纳税人，增值税率与其税收负担成反比，即增值税率越大，税收负担越轻。原因是较低的征收率的优势逐渐超过了不可抵扣的进项税。缺点；对于普通纳税人而言，增值率与其税负成正比，即增值率越大，税负就越重，因为增值率越大；可以抵扣的进项税额越少。第二是产品销售的对象。如果产品主要销售给一般纳税人，并且经常使用增值税专用发票，则应选择一般纳税人。第三，健全的会计制度的成本可能会增加。成为普通纳税人的好处实际上对企业不利。（3）关于纳税人身份的具体规划思路：1.个人，非企业实体和不定期从事增值税应税活动的企业只能成为小规模的纳税人，没有规划的余地。

2.纳税人符合一般纳税人要求的，必须申请确认，否则将直接按销项税额计征当期销项税额，进项税额不能使用增值税专用发票抵扣或处罚。

3。产品升值率决定了一般纳税人和小规模纳税人的税负。可以通过计算一般纳税人和小规模纳税人的税收负担平衡点来确定税收负担。假设一般纳税人的销项税额和进项税额均为t1，应纳税额为Tl，小规模纳税人的税率为t2，应纳税额为T2，销售收入为S，购买价为G，并且销项税额为Ts，进项税额为Tg，升值率为R。然后：一般纳税人：R =（SG）/ G，然后C = S /（1 + B），应纳税额T1 = Ts- Tg =（SC）×t1 = S×[1-1 /（1+ R）]×t1，小规模纳税人：应纳税额T2 = S×t2，当T1 = T2时，两者的税负相等，则S×[1-1 /（1 + R）]×t1 = S×t2，也就是说，如果t1 = 17％且t2 = 6％，则增值率R = t2 / /（t1-t2），那么R = 6％/（17％-6％）= 54.5％：（1）当增值率R = t2 / t1-t2时，一般纳税人和小规模纳税人的税负相同。从税收负担的角度来看，这两种状态没有区别。

（2）当增值率R> t2 /（t1-t2）时，一般纳税人的税负大于小规模纳税人的税负。从税收负担的角度来看，应该选择小规模的纳税人。

（3）当增值率R 合理避税_节税70%以上

、一般纳税人与小规模纳税人选择筹划的依据是什么？

应该根据您选择的税种，为您的企业减收哪种税。但是，根据现行税收法规，年销售收入超过80万元的生产企业必须直接转换为一般纳税人，他们不会选择您。

小规模纳税人的税率是固定的。是3％

一般纳税人的税率将根据您的进项税而有所不同。如果进项税很小，则可以扣除较少的税款并支付更多的税款。如果您纳税，则超过3％，则应选择小规模纳税人。如果输入很多，例如批发企业，则必须选择一般纳税人。

2019年小规模税收优惠政策

当前良好的小规模税收优惠政策：财税[2019] 13号文件进一步支持了小微企业的发展，有关实施小微企业包容性减税政策的有关事项如下： 1.每月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（二）应纳税所得额不超过一百万元的中小微利企业，应税所得额占25％，按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额超过一百万元的，不足三百万元的部分，减除应纳税所得额的50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。

所谓小微企业，是指在全国从事非限制性和禁止性行业，且年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，总资产不超过三项的企业超过5000万元。

此外，国务院常务会议今天敦促采取减税措施，小型和微型企业，个人及其他个人的增值税起征点为10万。

首先是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型和小型利润企业的标准。同时，增加所得税优惠政策。对小型和微利企业，年应纳税所得额不超过100万元，且不超过1至300万元。应税收入中包括25％和50％，从而将税收负担减少到5％和10％。调整后的优惠政策将覆盖超过95％的纳税企业，其中98％是私营企业。

第二，对以小微企业，个体工商户和其他个人为主的小规模纳税人，其增值税起征点由每月3万元提高到10万元。（哈哈，这很好，只要它是小规模的增值税纳税人，月销售额低于10万元就可以免税。）第三，允许省（区，市）政府向小规模的增值税纳税人支付50元％将减少资源税，城市维护建设税，印花税，城市土地使用税，耕地占用税，教育附加费和地方教育附加费等地方税。

第四是扩大对初创科技公司的投资优惠政策的范围，使风险投资公司和投资于此类公司的天使投资人享有更多的税收优惠。

第五，为了弥补大规模减税减费造成的地方财政缺口，中央政府将增加地方一般转移支付。上述减税政策可以追溯到今年1月1日，暂定实施期为三年。预计每年将减轻小微企业负担约2000亿元。

希望对您有用！

公司要做纳税筹划从小规模纳税人变一般纳税人怎么做？

首先，公司必须具有良好的会计核算，并且年销售收入必须符合要求。其次，增值税的税收计算和核算发生了很大变化。小规模纳税人应按其收入的3％征税。没有减免，但是变成了一般税。将来，如果您想向税务局申请农产品开具发票的资格，则可以根据购买的农产品的13％和销售增值税的17％计算进项增值税。在这种情况下，税收负担从直觉上确定为3％变成了4％。这就要求会计师要做好税收筹划和合理的避税工作。它对消费税影响不大。计算和报税表也有很大的变化。建议您研究一般纳税人的增值税。会计内容。