[1]宋霞，《税收筹划》，立信会计出版社出版。
[2]郭立梅，中国财税管理体制创新对策。金融与经济学（学术版），2013年。（22）。
[3]国家税务总局《中华人民共和国消费税暂行规定》。 1993.12.1。
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[5]避税地质分析[J]。会计之友，2013年（26）。 6-9。
[6]谢颖，从白酒企业反避税的征管中探讨税收筹划的原则[M]。丰富技术指南，2014，（08）
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[8]林洁，中小型酒类企业的营销管理模式分析-以zhou州中小型酒类企业为例[M]。购物中心现代化，2012，（36）。
[9]温慧媛。张素梅魏敏，谈企业税收筹划[J]。企业研究，2014，（05）。
[10]林进，关于企业税收筹划内部控制设计的探讨[J]。会计师，2013，（23）。
你好寿和子老让我回答您的问题，并赢得百度认识的人。
1.继续加工的税负税率：《消费税暂行条例》第4条第2款规定：....对于委托加工的应税消费品，如果客户用于连续生产应税消费品，允许按规定扣除税款。因此，无论受托人征收并缴纳的消费税如何，都不会影响贵公司应缴纳的消费税：
应交消费税= 500万* 20％+ 500 000 * 1 = 1500万元（白酒消费税税率：20％加0.5元/ 500克），税负税率：1500万/ 5000000 = 30％
2.直销税负担率：《消费税暂行条例》第8条第3款规定，采用复合税计算法计算组成税计算价格公式：组成税计算价格=（材料成本+加工费） +委托加工数量×固定税率）÷（1-比例税率）。应税价格=（1000000 + 750000 + 500000 * 1）/0.8=2250 000 / 0.8 = 281.25万元;消费税的征缴= 282.55万元×20％= 56.25万元;税负率：562500/5000000 = 11.25％; 《消费税暂行条例》实施细则第七条第二款规定，直接出售加工委托的应税消费品，将不再缴纳消费税。
您了解，两种产品加工方法的税负负担率的计算现已完成。呵呵，全班斧头都笑了。
购买：A，不含税价格= 133 / 1.17 = 113.68，输入= 19.32
B，不含税价格= 103 / 1.06 = 97.17，输入= 5.83
C，购买价格= 100，输入项目= 0
C = 100
应该从B购买
假设成品的不含税价格为200，则输出= 34
A，毛利润= 200-113.68 = 86.32，应付增值税= 34-19.32 = 4.68，税后= 86.32-4.68 = 81.64
B，毛利润= 200-97.17 = 102.83，应付增值税= 34-5.83 = 28.17，税后= 102.83-28.17 = 74.66
C，毛利润= 200-100 = 100，应付增值税= 34，税后= 100-34 = 66
如果价格相同但不考虑其他材料，则应从A购买
粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元，按20％的比例税率。此问题未给出每斤0.5元的固定税率（一斤= 500克）。
计算过程：
1.在计划之前，尚未建立销售部门。酒厂应缴纳以下消费税：
1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1400 * 25％= 356000（元）
应缴增值税的销项税为：
1000 * 1400 * 17％= 238000（元）
2.计划后，成立分销部门。酒厂应缴纳以下消费税：
1000 * 12 * 1 * 0.5 + 1000 * 1200 * 25％= 306000（元）
（将酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
1000 * 1200 * 17％+ 1000 *（1400-1200）* 17％= 238000（元）
忽略城市建设税和教育附加费，计划后可比计划前少缴的税额为：356000-306000 = 50000（元）
如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂应为此业务缴纳的消费税= 23×30×5％= 34.5（万元）。
裕丰汽车厂的实际投资为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司以一定价格向裕丰汽车厂购买30辆汽车。为20万元人民币。与以前的计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司投资的裕丰汽车厂的车辆数量相同，投资额相同，每辆16万元的价格完全在正常范围内。属于关联公司，税务机关也不会确定价格较低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。
可以达到税收筹划效果，节省税收4.5万元。
据我所知，网吧的税金计算并不完全基于企业的自我申报。我们都有在网吧刷卡的经验。相关的信用卡金额用作税金计算（营业税）的基础。因此计划的可能性不高。
此外，税法规定，不同的应纳税行为应分别核算。如果没有单独进行会计核算或会计核算不清楚，则应采用较高的适用税率。混合不同的应税行为的后果可能不好。
因此，您提出的计划的可行性值得怀疑。
发表中国税务网公司税务相关风险分析实验室专家陈平生的建议
一位生产民用产品的客户计划投资建设一家工厂以扩大生产，并在佛山市南海区的一个工业园区购买15英亩（10,000平方米）的土地（可使用50年），以建设工厂。一家5,000平方米的工厂。按目前价格计算，土地购置费（100,000元/亩）需要150万元，厂房建设成本为400万元。工厂建成投产后，预计年营业收入为5000万元，年利润总额为500万元（不包括固定资产折旧，无形资产摊销和租金支出）。客户希望在新工厂中成立一家有限责任公司，该公司拥有90％的股份，另一位股东拥有10％的股份。客户目前有1000万元资金。
我提出了两种选择供他参考。方案1：注册资本为1000万元的有限责任公司，以公司名义购地，建厂，客户出资900万元；方案二：以个人名义购买土地，建厂，成立有限责任公司，注册资本500万元。客户出资450万元。工厂建成后，将其租给新成立的有限责任公司。该计划需要1000万元。我给了他以下收入估算。
方案1：固定资产（工厂）的折旧年限为20年，残值率为5％，根据税法规定的允许折旧额为400×（1-5％）÷20 = 19（十元）。
2，无形资产（土地使用权）的年度摊销：150÷50 = 3（万元）。
3.年度应交财产税：（400 + 150）×（1-30％）×1.2％= 4.62（万元）。
4，土地使用税：10000×1.5 = 1.5（万元）。
上述支出共计28.12万元，利润总额为：500-28.12 = 471.88（万元），按33％的适用税率计算，应纳企业所得税为155.72万元。预计净利润：471.88-155.72 = 316.16（万元）。按照其90％的出资比例，扣除20％的``股利收入''应缴纳个人所得税，分配后的年利润为：316.16×90％×（1-20％）= 227.64（万元） ）。选项2：以自己的名字盖房子并出租给公司。按照同一地区的年租金价格300元/㎡计算，年租金为5000×300 = 150（万元），并且公司没有折旧，摊销和税费。预计支付租金后的利润总额为350万元。按适用税率33％计算，应交企业所得税为115.5万元，预计净利润为234.5万元。按照出资比例，扣除应缴纳的个人所得税后，年分配利润为168.4万元。
假设其他条件保持不变，则方案2比方案1少缴纳企业所得税人民币420,200元，股东少付“股利和股息”个人所得税（316.16-234.5）×20％= 16.33（万元）。
当客户向公司收取租金时，应开具房地产租赁专用发票。根据当地税率，应交房地产税为150×12％= 18（万元），应交营业税为150×5％= 7.5（万元）。 7.5×7％的城市建设税= 0.525（万元），7.5×3％的教育费附加= 0.225（万元），个人所得税150×（1-20％）×10％= 12（十） ），应交土地使用税为10000×1.5 = 1.5（万元），应交税金总额为3.97万元。净租金收入为150-39.75 = 110.25（万元）。
按照第二种方案计算，个人年收入为168.84 + 110.25 = 279.09（万元），比第一种方案增加了514500元。
随着佛山经济的发展，土地资源日益紧张，工业用地价格和厂房租金不断上涨。假设公司成立后的销售收入和利润水平可以达到预期并保持稳定。适当提高租金价格会增加成本和支出，将抵消更多的企业所得税和个人所得税，并为客户带来更大的利益。另一方面，如果您以个人名义建造房屋，则房屋不涉及公司的运营，并且您无需承担运营风险。即使公司因业绩不佳而终止业务并将其厂房出租给外部，也可以保证将来稳定的租金收入。
设计设计单位：佛山市立诚税务会计师有限公司专家点评本文主要考虑以下两个关键方面：一是公司经营过程中的利润转移为个人收入，避免了对利润的双重征税。文章介绍说，如果公司建立自己的固定资产，每年可通过折旧和摊销产生的成本费用支出将超过28万元，而通过租赁产生的成本费用支出将达到150万元，这会降低公司的年度利润。超过120万元。同时，将企业减少的利润转换为个人租赁收入，该收入应缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税。二是将企业根据出资比例分配的税后利润转换为个人专用，扩大个人收入，从而增加个人实际收入。该方案符合税法的要求，简单易行，适用性强。这对中小企业个人投资者具有重要的参考意义。但是，与第一选择相比，企业和个人投资者的第二选择通常会增加营业税和房地产税负担。因此，在实施第二种选择时，必须考虑一个先决条件，那就是增加总营业税和房地产税。必须少于减少的所得税。换句话说，房屋租金的租金支出应尽可能大。同时，由于存在相关关系，应以公平合理的价格支付资产租金的价格。