在计薪时：
借：相关费用帐户
贷款：应付工资（新标准更改为应付员工薪酬）
预扣个人所得税时：
借款：应付工资
贷款：应纳税额-应纳税个人所得税（新标准更改为应纳税额）上交
时：
借：应交税款-应交个人所得税
贷款：银行存款
因此，月底未付的税款会过帐在税收抵免中。
个人所得税根据实际支付时间缴纳。即使在当月缴税，也要支付当月的工资。
例如，9月份的薪金要到10月份才支付，并且根据10月份的税款申报。9月不计算个人所得税。
10月的个人税应在11月15日之前宣布并缴纳。
因此，应付税款-应付个人所得税应为贷方余额。如果9月份未支付工资，则应支付税费-应缴纳的个人所得税相等
城市维护建设税
1.纳税人
所有缴纳增值税，消费税和营业税的单位和个人都是城市维护建设税的纳税人（以下简称“纳税人”）。
中外合资经营企业和外资企业不征收城市维护建设税。
2.税率
纳税人位于市区的地方，税率为7％；
如果纳税人位于县或镇，则税率为5％；
如果纳税人不在市区，县或镇，则税率为1％。
III。计税依据
城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税为基础，并与增值税，消费税和营业税一并缴纳。
公式：应纳税额=（增值税消费税营业税）*适用税率
应付税款，未缴增值税
在“应付税款”帐户下设置“未付增值税”的详细帐户
月末转移到行业的年终或未缴增值税；
应记录在“应付税款-未付增值税”帐户中的会计项目如下：
首先是未缴增值税的会计处理。
月底，企业应计算该月的未缴增值税，
借记“应付税款-应付增值税（转出未缴增值税）”主题，
归功于“应交税额-未付增值税”。
从“应付税款-应付增值税”转移到“应付税款-未付增值税”科目，
会计条目是：
借：应交税额-应交增值税（转出未交增值税）
贷款：应交增值税-未付增值税8000
第二是超额增值税的会计处理。当月应缴纳的增值税应记为“应付税款-
未付增值税帐户，记入“应付税款-应付增值税（通过增值税转帐）”帐户。
企业应准备以下会计分录：
借：应交增值税-未交增值税2000元
贷款：应交税金-应交增值税（转增值税）2000元
第三是增值税还款的会计处理。企业缴纳当月增值税，仍通过“应纳税额”
应付的增值税金（已付税款），即每个月末的当月应支付的增值税，直至
“应付税款未付增值税”主题，未通过“应付税款-应付增值税（已付税款）
金）“主题。
示例：如果企业要弥补2月的4月5日的付款，则应支付8,000元的未付增值税。其会计分录为：
借：应交增值税-未交增值税8000
贷款：银行存款8000
个人所得税的计算方法如下：
薪金和工资免税额为2000元
的计算公式为：
应付个人所得税=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额
工资和薪金收入项目的税率表
系列当月应纳税所得额税率％快速计算扣除方法（元）
1不超过500元5 0
2超过500至2000元的部分10 25
3超过人民币2000元至人民币5000 15125