《 2006年最新版的中国现行税收优惠政策和税收筹划操作实用手册》
第一章中国税收制度和税收优惠政策
第一章中国税收制度
2税收优惠的概念和分类
第3章税收优惠的方式
第二个税收特定的税收优惠政策
税收税收优惠政策
本章2所得税优惠政策
第3章资源，财产税优惠政策
第4章目的，行为税优惠政策
第5章农业税优惠政策
按地区划分的第三项税收优惠政策
第1章对农业，林业，畜牧业和渔业的税收优惠政策
第2章对能源运输行业的税收优惠
第3章金融和保险证券
第4章对技术和新兴产业的税收优惠
第5章：对文化产业的税收优惠电子，教育，体育与健康
}第6章公民福利和社会保障税优惠政策
第七章行政司法和公用事业税收优惠政策
第四部分地区税收优惠政策
第1章西部大开发税收优惠政策
第2章经济发展开放区税收优惠政策
第3章开放城市税收优惠政策
第四章出口加工和税收区优惠政策
第5章其他区域税收优惠政策
第五章外国税收优惠政策
第1章出口税收优惠政策
第2章进口税收优惠政策
第3章国外税收优惠政策
第6章企业税收筹划基本技能
第1章税收筹划基本分析
第2章税收筹划和计划所需的税法知识
第3章税收筹划基本会计知识
第4章税收所需的法律知识
第5章税收筹划的基本操作技能
第七章税收优惠平台的应用和税收筹划的新思路
第1章税收筹划的新观点{ {}}第2章税收筹划的税收优惠平台
第3章：税收筹划的技术措施
第4章税收税收筹划的新思路
第5章：商业周期税收筹划的使用{{} }
第八章公司税会计和会计技能
第1章公司税会计纳税申报表的内容和方法
第2章公司税会计会计税收会计技能
第3章税务会计处理技巧
第4章企业税会计税务检查应对技巧
第九章企业法律节税，避税和转移计划技巧
第1章公司纳税人的权利和义务
第2章公司税收节省和税收筹划
第3章基本技能f或公司税收筹划
第4章：公司税收避税和税收避税计划
第5章公司税收避税计划的基本技巧
第6章企业转移税计划的技巧
第7节税收，避税和转移计划的比较分析
第十届税收优惠政策和税收计划经典案例研究
第1章使用税收优惠税收计划的经典案例研究
2：公司法律储蓄计划的经典案例分析
第3章：公司法律避税计划的经典案例分析
第4章公司税收转移计划的经典案例研究
1.什么是税收筹划
？什么是“税收筹划”？当前，似乎很难找到一个非常权威和普遍接受的定义，但其定义至少应表达以下含义：第一，税收筹划必须合法，至少不违反税法。第二，税收筹划是事先完成的。第三，税收筹划的目的应该是尽量减轻纳税人的税收负担。结合以上含义，您可以定义这样的“税收筹划”：
“税收筹划”，也称为税收筹划，税收筹划，英语税收筹划或节税，是指：通过融资预先安排的纳税人，选择和计划诸如投资，收入分配，组织形式和业务运营以及经济活动之类的事项，目的是在合法性前提下最大限度地减少税收负担。该书之所以使用“税收筹划”作为书名，而不使用“税收筹划”或“税收筹划”，主要是基于立足法律，追求最大利益的意图。的“税收”。
国内外学者已经讨论了“税收筹划”的概念。了解其内容可以帮助我们更好地理解其含义。
国际财务文献局（IBFD）在其《国际税收词典》（IBFD：International Tax G1ossary，Amsterdam 1988）中指出，税收筹划是指纳税人。通过商业活动和私人惯例安排的税收活动。”
南加州的WB Meggs博士在他的《会计》一书中说：“人们合理合法地安排自己的商业活动，以便他们可以像可能。他们使用的方法可以称为税收筹划...较少的税收和递延纳税是税收筹划的目标。”他还说：“在征税发生之前，公司的业务运营或投资行为是事先进行系统安排的。为了实现最低的所得税支付，这个过程就是税收筹划。”
张中秀在他的《企业避税与税收转移筹划》一书中定义了“税收筹划”中包括的方法。他指出： “税收筹划是指纳税人通过非非法避税方法，合法的节税方法和税收转移方法尽可能减少税收的努力。”可以用框图表示：
税收筹划=避税计划+税收计划+通过计划
1.实际上，针对不同的纳税人有不同的避税方法。基本方法之一是利用关联交易采用转移定价的形式，即关联公司获得的共同利润高于或低于正常市场交易。产品或非产品转让的价格，在这种转让中，根据双方的意愿转让产品的价格，以达到减少税收的目的。
在联属公司A和B的税负不一致的情况下，如果公司B的税率高于公司A的税率，则联属公司B可以通过某些合同。形式上，增加公司A的利润，减少公司B的利润，以便它们可以承担相同的税负，并将各自的税负最小化。在公司之间的税率不一致的情况下，通常采用转让定价，并且主要利润转给税率低的公司以避税。
如果您充分利用国际避税天堂，经济特区和税收优惠政策，则可以通过降低销售价格的方式将高税收地区公司的营业收入转移到低税收地区公司。转让定价方法。其中，避税效果更加明显。当前，跨国公司主要采用这种方法来避免税收。例如，在中国的许多合资企业中，利用香港的低所得税特征在香港设立子公司，然后将商品出售给香港的子公司，从而实现了避税。
通过转让定价法，首先是通过关联企业将费用分配到税收负担较大的地区，有效地减少了利润，从而缩小了所得税的征税基础。第二种是通过关联公司将利润转移到避税天堂中税负较少的地区。作为一家独立的会计公司，“购买原材料，设备，人才，技术”和“低价出售产品”会导致账面利润甚至亏损的减少，从而有效地节省了所得税。需要注意的是，这种避税方式是合理合理的转移方式，否则将达不到避税目的，但有可能形成逃税行为。
2，其他合理的避税方法
在避免转让定价避税的同时，可以采用税收优惠措施来建立适合避税的公司结构。例如，对于国际避税天堂或低税区，经济特区或商业开发区及其税收优惠政策，许多公司使用以下方法来避免税收负担。
一个是假的常设机构
许多投资公司使用特区或经济开发区的优惠政策名义上将公司设在特区或经济开发区。实际的商业活动不是或不是主要在该地区进行的。这样，企业在非特殊区域内取得的营业收入或经营收入，可以享受经济特区或经济开发区的减免税。特区或商业开发区的利润收入可以转移到国内企业总部，以减少税收。
第二种是虚假的信托财产，它使委托人按照其意图行事，从而在委托人和信托财产之间形成了隔离，但信托财产的管理属于国际法税区，特区或业务开发区。以公司名义，以达到逃避纳税义务的目的。
此外，还对税收法规进行了充分研究，并且可以通过合理管理公司的业务方法和财务来实现避税目的。例如：
1）。当大型贸易办事处位于两个纳税年度（即年末和年初）的交点时，根据权责发生制的会计处理原则，可以适当地推迟交易发生的日期。让它在明年尽可能多地发生，以便将某些所得税推迟一年以支付利润。如果将100万元的纳税延期一年，则年利率为10％，避税额约为10万元。
2）。根据中国税法，企业的年度亏损可以用下一年的所得税来抵销。如果下一年的收入不足以弥补，则可以在多年内偿还，但最长不能超过5年。一些企业可以采用收购亏损企业的方式转移企业利润