在日本购物的税是消费税。
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加入WTO为中国公司实施跨国经营提供了广阔的国际平台，但与此同时，这些公司将面临更加激烈的国际竞争。进入国际市场后，如何在激烈竞争的国际市场上立足并获得全球竞争优势是跨国企业的当务之急。积极借鉴西方跨国公司的管理方法，结合中国企业的实际情况，充分利用各国的税收政策和税收差异，进行国际税收筹划，以实现利润最大化的目标。中国企业提高国际竞争力的重要因素。业务策略之一。
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一，国际税收筹划
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国际税收筹划是指跨境税收债务人在税法允许的范围内使用法律方法减轻或消除税负。国际税收筹划是国内税收筹划在国际范围内的延伸和发展。其行为不仅跨越税收环境，而且涉及两个以上国家的税收政策。因此，国际税收筹划比国内税收筹划更为复杂。
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对国际税收筹划有着广泛而狭窄的理解。广泛的理解是，国际税收筹划包括国际税收筹划和国际避税计划。国际税收筹划不仅是合法的，而且纳税人筹划行为的实施也符合东道国的立法意图；从表面上看，国际避税也是合法的，但与东道国相反，纳税人利用税法中的漏洞来实现减税目的。立法意图。狭义的理解是，国际税收筹划仅指国际税收筹划。从实践的角度来看，许多外国跨国公司在经营中都有不同程度的避税措施，并且在广义上实施了国际税收筹划战略。由于中国跨国公司进入国际市场的时间较晚，因此规模较小，竞争力较弱。为了使利润最大化并尽快提高其国际竞争力，除了狭义的国际税收筹划外，还应适当采用某些国际避税做法。
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“国际税收筹划”在中国仍然是一个新概念，但它已成为世界范围内企业投资，财富管理和商业活动中的重要活动。 。 。国家，国家，地区，地区，税收类别，税收优惠政策等差异很大，为跨国公司执行国际税收筹划提供了广阔的空间。经济全球化，贸易自由化，金融市场自由化和电子商务发展都为国际税收筹划提供了可能。在科学技术进步，通讯发达，交通便利的条件下，跨国公司的资金，技术，人才和信息等生产资料的流通更加便捷，为国际税收筹划提供了条件。大型跨国公司通常聘请税务专家来为公司进行税收筹划。例如，以生产生活必需品而闻名的联合利华（Unilever）在全球设有子公司。面对不同国家的复杂税收系统，母公司聘请了45名高级税收专家来进行税收筹划。仅一年的“节税”就为公司增加了数百万美元的收入。字符串7
这里应该注意，税收筹划的概念具有相当大的灵活性，并且是相对的概念。由于各国法律标准的差异，差异很大，各国法律也在不断完善。因此，跨国纳税人为减轻税收负担而进行合理的税收筹划行为是在另一个国家或同一国家。在不同的时间，有时应将其视为应被禁止的逃税行为，甚至被认为是逃税行为。当前，世界各国都将反避税作为其税收工作的重点，并加大了反避税的力度。许多国家制定了特殊的反避税法规，这无疑将给中国的跨国企业带来极端的国际税收筹划。大困难因此，中国的跨国企业应认真研究，认真分析并注意税收政策。
1.就税率而言，有些具有相同税率的国家征收比例税，而有些国家则征收累进税。累进税可分为超额累进和全额累进；免税额，累进等级和税率都不同。这不可避免地带来了税负的差异，也为避税者提供了避税的客观条件。
2.就税基而言，国家也有所不同。例如，除项目的不同规定外，税收优惠政策的差异将导致税收基础的差异，逃税者将寻求一个与来源国一样小的税收基础的国家。
3.国家间征税的程度和方式各不相同。例如，大多数国家/地区采用公司所得税，财产税，个人所得税和资本利得税，而中国不征收财产税和资本利得税。即使同名税种也具有不同的内涵和扩展名。
4.各国对税收管辖权的使用方式不同。大多数国家同时行使居民的管辖权和收入来源，许多国家行使单一管辖权。
5.各国有不同的避免双重征税的方式，为国际避税创造了机会。各国为避免双重征税而采取的方法主要包括信贷法，扣除法和免税法。使用完全免税方法时，很容易为国际避税创造机会。全面信用额度的采用还导致跨国公司避免国际税收。
二，国际避税的方式和方法
1.使用转让定价避税
所谓的转让定价是指跨国公司为了获得整体收益而互惠互利。企业集团的最大利益。在交易中，行为低于或高于市场的正常交易价格。关联公司之间使用转移定价来转移收入和支出是跨国公司用于国际避税的最常用方法。跨国公司通常使用这种方法在高税率国家转移关联公司的利润，从而减轻了集团的总体税负并改善了跨国公司的整体利益。定价转移的方式很多，主要有以下几个方面：
一种是通过控制原材料和组件的价格来控制产品的成本。
第二是通过收购和租赁关联公司的固定资产来影响产品成本。
第三是通过控制无形资产（如专利，专有技术和商标）的转移来控制附属公司的成本和利润，以控制特许权使用费的收取。
第四项是在关联公司之间转移较高或较低的运输成本，保险费，贷款利息支出，管理费等。
经济全球化使转让定价的使用更加普遍和隐蔽，这对该国的税收管辖权构成了挑战。
2.滥用税收优惠政策避税
发展中国家在经济全球化的过程中处于不利地位。为了吸引国际投资和先进技术，我们制定了许多税收优惠政策和措施来吸引跨国投资。所谓滥用各种税收优惠政策，主要是指跨国公司使用税收制度的差异，以及使用较轻的税收管理形式和收入项目（即低税点）以实现最大程度的逃税行为。近年来，大量外国公司滥用了税收优惠政策。例如，中国税法规定，经营期超过10年的生产性外商投资企业从获利之年开始就享受“两免三减”的优惠待遇。由于规定的减少期是从利润年度开始计算的，因此一些外国公司将尽一切可能延迟利润年度的到来，从而使该公司长时间处于免税状态；或者减税期快要结束时，请尝试将原始企业的一部分分开。建立新的外商投资企业以寻求新的折扣。
值得注意的是，在我国目前较低的外国税率的情况下，出现了“反避税”现象。反向避税是指发展中国家使用税收优惠措施来规避投资国的相对较轻的税收负担，并为该国的收入缴纳相对较重的税收负担