关于中国企业的合理避税问题
摘要：在社会主义合法市场经济下，依法纳税是每个企业的法律义务。同时，在法律的范围内，合理使用税法以减少公司成本并最大化税后公司利润也是企业的重要目标。合理的税收筹划是企业实现税后利润最大化的手段之一。从税收筹划的概念入手，阐述了税收筹划的积极意义，分析了新旧税法下企业税收筹划的差异，并提出了相应的对策和建议，使企业在税收筹划下进行合理的税收筹划。新税法。
关键字：纳税；避税；税收筹划
1.企业合理避税的重要性
企业合理避税也被称为合法避税和税收筹划，这意味着纳税人在税收法规的基础上熟悉与税收有关的前提是在不直接联系税法的前提下，采用税法与其他相关法律的差异，遗漏和含糊之处来认真安排与税收有关的事项，如业务活动，融资活动和投资活动。避免或减轻税收负担。简而言之，税收筹划是一种使用税收法律例外，可选条款和税收激励措施的节税法律行为。从本质上讲，这是纳税人在履行其法律义务的前提下，利用税法赋予的权利来保护纳税人既得利益的一种手段。
随着中国市场经济的进一步发展，税收筹划在社会和经济生活中发挥着越来越重要的作用。合理避税是纳税人的权利，不是纳税人对法定义务的抵制和抵制，也不是对税法和法律的滥用，而是纳税人根据法律的“不允许”做出选择和决定的行为。充分利用税收筹划工具具有积极的社会意义。一方面，可以提高全社会自觉使用法律法规的意识，促进税法的合法化。另一方面，它可以帮助公司减少巨额的税收成本，并使税后利润最大化。管理目标。税收筹划的积极意义主要体现在以下几个方面：
（1）税收筹划有助于实现使纳税人的经济利益最大化的公司业务目标
作为社会经济的参与者，纳税人的基本目标是在法律和合理的基础上获得最大的经济利益。税收是国家通过法律手段强制征收的。这是在社会生产过程中重新分配利益的过程。这与使纳税人想要实现的经济利益最大化的经济目标相反，并且这是减少纳税人的行为。经济利益行为削弱了纳税人自身的经济利益。税收筹划的目的是利用税收法律的漏洞，疏漏和优惠政策，在了解相关法律的基础上有意识地计划税收行为，减轻纳税人的税负，降低纳税人的经营成本。以及防止纳税人增加不必要的费用和现金流出的支出。
（II）税收筹划有助于提高业务管理水平
税收筹划的基础是纳税人对税收法律和法规的熟悉程度，为业务运营进行总体安排并制定税收筹划计划。以达到节税的目的。税收筹划不仅是企业税收相关事务的计划，而且是企业生产，销售及其他环节的统筹安排。它反映在税收计划计划中。税收筹划计划的制定和运行贯穿于整个企业管理过程，这需要企业各部门之间的顺畅合作。财务部门必须规范自己的管理，优化财务会计方法。库存和其他管理部门必须严格满足库存管理的要求，库存管理必须满足各种法规要求等。所有这些客观地促进了业务管理水平的提高。
（3）税收筹划有助于推进中国税收的合法化进程
依法治国和加快建立社会主义市场经济体制是中国的重要组成部分依法治国。发展社会主义市场经济是客观需要。从th开始
债务原则是很明确的。以下是可以避免避税和节税的一些地方：免税技术的要点：
（1）尝试争取更多的兔子税收待遇。在合法合理的前提下，争取争取免税待遇，并争取尽可能多的项目获得免税待遇。与缴税相比，免税是减税。税收越免税，税收越减少。
（2）尽量延长免税期。在合法合理的情况下，请尽量延长免税期限。许多免税都有最后期限。免税期越长，节省的税款就越多。例如，国家对普通企业按正常税率征收所得税，并对经济开发区A的企业自营业之日起三年免税，对经济开发区的企业自营业之日起五年免税。开发区B。免税。然后，如果其他条件基本相似或优势与劣势基本平衡，则公司可以完全搬到B经济开发区从事商业活动，从而可以获得免税并将免税期延长2年，从而合法合理地减少更多的税收。
二，减税的技术手段
1.减税的含义
减税是特定地区，行业的状态，企业，项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）为纳税人提供了减少或减少部分税收优惠或激励措施。减税也可以是针对特定纳税人的州税收关怀措施，或者是由于政策需要而针对特定纳税人的税收优惠。与免税一样，减税也是实施国家经济，政治和社会政策的经济手段。例如，在中国，遭受风灾，火灾，水灾和地震等自然灾害的公司将在一定时期内享受一定的减税待遇。另一个例子：国家对合格的高科技企业，从事第三产业的企业以及以三种废料为主要原料循环再利用的企业给予减税待遇，以实现其科学技术。 ，工业和环境保护政策。公司税收鼓励减税。在各国税法中，到处都有减税鼓励条例。它是每个国家税收体系的另一个组成部分，是使用减税技术进行减税计划的法律和合理依据。
2.用于税收筹划的减税技术
（1）减税技术概念。减税技术是指税收筹划技术，可使纳税人在合法合理的情况下减少应纳税额并直接节省税款。与全额缴税相比，减税越多，节税效果越好。一般而言，虽然减税实质上等于财政补贴，但各国也有两种不同类型的减税方法：一种是出于税务关怀目的而减税。例如，国家对待受自然灾害影响的企业和残疾人企业。这种减税是一种税收关怀。这是国家对由于各种不可抗拒原因造成的纳税人经济损失的经济补偿。另一种类型是出于税收激励目的而减税，例如：产品出口企业。高科技公司，回收生产公司等的减税措施。这种减税措施是对纳税人实施国家政策的一种税收激励和一种财政激励。
用于税收筹划的减税技术主要是使用国家税收减免政策来减税的技术。
（2）减税的技术特征。
1）节省绝对税款。减税技术是基于绝对减税的原则。直接减少纳税人的绝对税额属于绝对减税的范围。
2）技术很简单。减税技术不需要在数学，统计等方面使用知识。只要您能大致知道通过简单的计算可以节省多少税，它在技术上就非常简单。
3）应用范围很小。减税仍然是特定纳税人，税收对象和情况的减免，在大多数情况下大多数纳税人不满足这些条件，例如：
据本报数据中心统计，截至2008年8月21日，两市共有75家房地产上市公司披露了半年度报告。