摘要中国加入了世界贸易组织，市场经济日益繁荣，个人收入也急剧增加，个人所得税负担明显增加。个人所得税的税收筹划引起了广泛关注。因此，如何在依法纳税的前提下通过规划来减轻税收负担，从而自掏腰包赚钱，已经成为这些纳税人的当务之急。本文在此背景下展开讨论，并具体介绍了个人所得税筹划的意义和必要性，以及与个人所得税相关的主要税项的税收筹划。
关键词个人所得税税收筹划
随着中国社会和经济的发展，个人收入的来源和形式日益多样化，越来越多的人成为个人收入的纳税人税。相应地，个人所得税所占财政收入的比重也在逐年增加。从维护切身利益和减轻税收负担的角度来看，个人所得税的税收筹划越来越受到纳税人的关注。因此，如何使纳税人在不违法的情况下尽可能减轻税收负担，获得最大的收入已成为重要的研究内容，个人所得税的税收筹划也变得越来越重要。
1个人所得税税收筹划的意义和必要性
目前，许多纳税人秘密或无意识地采用了各种减轻税收负担的方法，并已开发出通过税收筹划积极减少税收的方法。负担。但是，税收筹划通常与某些人意识中的投机活动有关。同时，有些人感到困惑：“税收筹划是在不违反法律的前提下进行的，但是税收筹划本身是否违反了国家的立法精神和税收政策指导？税收筹划是否可取？”在这样的背景下，正确地指导个人所得税税收筹划对我国纳税人的发展和税收经济具有重要的现实意义，有必要进行研究。
1.1税收筹划有助于鼓励纳税人提高纳税意识
纳税人在税收筹划中的初衷是少付或推迟缴税，但这种纳税人的安排是合法的还是不合法的。这种形式不仅“钻研”了该国的财政和税收政策，还了解了财政和税收政策法规。另外，为进一步提高税收筹划的效果，纳税人将自觉或不自觉地进一步研究财政税收政策法规，从而进一步激励纳税人提高政策水平，增强税收意识，自觉抑制偷税等违法行为。和逃避。
1.2税收筹划可以降低纳税人的税收
通过比较税收计划，选择较轻的税收计划，减少纳税人的现金流出或减少当前现金流量的税收筹划，增加可动用资金，有利于发展纳税人。税收筹划可以防止纳税人支付“不正当税收”。中国市场经济的良好过程是税法体系不断完善的过程。税法的健全性伴随着税法日趋复杂。
2个人所得税支付计划的现状和原因分析
2.1现状分析
近年来，随着个人收入的增加，越来越多的人开始收集个人所得税所得税，并且纳税人的数量超过任何一种税种，个人收入的税收范围涉及多达11个项目，因此，个人所得税的税收筹划应运而生。但是，关于个人所得税的税收筹划的研究很少。过去，税收筹划始终被认为是消极的或不适当的。人们认为税收筹划是为了巧妙地逃税，逃税或欺诈。但是，随着市场经济的发展和人们收入水平的提高，税收筹划逐渐为人们所接受，人们开始考虑如何获得最大的利益。结果，税收筹划和税务机构诞生了，发展趋势非常好。但是，由于我国税收筹划的历史较短，对个人所得税税收筹划的研究在我国仍然是一个较新的课题，在理论和实践上仍有待进一步探索。
2.2原因分析
随着税收征收和管理的增加，纳税人逃税的空间越来越小，逃税将受到法律的惩罚。因此，对于纳税人，重点应放在个人所得税的税收筹划上，而不是税收
税收筹划与逃税根本不同。逃税是指纳税人通过采取虚假举报，虚假举报，隐瞒，伪造等各种违法欺诈手段，达到了不交少纳税的非法行为。逃税显然是违反法律的行为，因此不受法律法规的保护。
避税是指纳税人利用税法的缺陷和漏洞来利用会计法规和税法之间的差异来避免或减轻其税负。尽管国际上对避税的解释没有统一的结论，但越来越多的国家认为，这是滥用或滥用税法，这与越来越多的国家的税法立法精神背道而驰。负。对于更显着的避税行为，一些国家通过制定法规或特殊规定予以反对，而中国则采取了这种立场和做法。
如果税收筹划，逃税和避税是相同的，那么它们都是为了减轻个人或企业的税收负担，并实现不缴税或欠缴税款。但是，税收筹划是一项法律行为，受到法律法规的保护和支持。逃税和避税行为将受到法律法规的制裁或调整。这是最大的区别。因此，我们必须在实践中反对逃税和避税，但必须大力开展税收筹划活动。
企业所得税筹划
企业所得税筹划的基本方法
（1）个人税收筹划方法
所谓的税收筹划方法是指生产过程中与纳税人相关的特定税收示例与业务活动结合地方税收管理的实际操作，使用税收筹划原则减轻税收负担或将税收负担调整到理想状态的过程。包括以下几点：
1.税收筹划是通过选择和控制获得收入的方法和时间以及计算方法来达到节税目的的计划。例如，根据合同约定的日期确认商品的分期销售，并在收到寄售清单时确认委托的商品销售。为了达到合理的纳税期限，企业在签订销售合同时可以选择不同的销售方式。随着时间的推移确认收入，实现递延税项，减少筹集资金的成本，并增加税后公司利润。
2.成本计划，即根据税法关于成本和费用确认和计算的不同规定，根据企业情况选择一种有利的计划方法。例如，库存核算方法包括个人评估法，先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法等。因此，当企业在通货膨胀期间或公司经有关部门批准后申请更改会计政策。可以使用后进先出法计算成本；您可以使用加权平均法和移动平均法来计算价格变化时的成本，这会增加公司成本并减少所得税。同样，对于折旧方法的选择，有直线法，双倍余额递减法和年数总和法。为了达到递延所得税的目的，在税法允许的行业中，可以采用加速折旧法和年限总和法计提折旧。 。这样，相当于企业获得了无息贷款，企业实际上增加了收入。
3.损益补偿计划是允许企业使用特定年份的亏损来抵消后续年份的盈余，以减少后续年份的应纳税额。
4.租赁计划。从企业税收筹划的角度来看，租赁也是企业减轻税收负担的重要手段。如果两方之间的适用税率存在差异，则使利润流向税率较低的一方更为有效。
5.筹款计划，主要包括筹款渠道计划以及本金和利息支付计划。在正常情况下，企业自负盈亏的税收负担比向金融机构贷款的税收负担重，企业相互借贷的税收负担大于内部资金承担的税收负担-提高。一般而言，内部集资和公司间借贷方式效果最好，尤其是当企业之间的税率存在差异时，金融机构排在第二位，而自积累效应最差。原因是企业间内部筹款和借贷涉及多个部门和机构，这使得企业更容易实现利润多元化。
6.投资计划，税收负担在投资决策中起决定性作用。在计划新投资时，纳税人（投资者）应从投资行业，投资方法和企业的组织形式中做出最佳选择，以使净投资收益最大化。
（二）政策利用规划方法
1.投资地点：企业可以根据国家规定在不同地区选择投资地点，享受低税负的优惠条件。 。例如，国家规定在西部地区，沿海经济开发区和经济特区实行不同的优惠政策。因此，公司在投资时可以选择低税收负担地区以获得税收优惠。
2.投资行业：税法规定，对于在西方国家设立的鼓励类企业，从2001年至2010年征收企业所得税时，应将其所得税税率降低15％；在西部新成立的基础设施行业中，其主要业务收入超过总收入的70％