《新所得税法》下的公司税收筹划研究
摘要：由于企业的经济环境存在很大差异，并且税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求在规划税收时，根据企业的实际情况，制定税收筹划计划，并保持相当大的灵活性，以便随时随国家税收制度，税法，相关政策的变化和预期的经济活动的变化而调整项目投资，并重新审查税收规划计划。及时评估，更新计划内容，采取措施分散风险，寻求优势，避免不利因素，确保税收筹划目标的实现。
关键字：税收筹划；依法纳税；合理避税；价值最大化
I.税收筹划的概念和前提
税收筹划是一门综合性学科，它通过事先计划和安排公司的财务活动和业务来指涉税法范围内的纳税人活动中，依法减轻甚至免除税收或附加税的负担，从而最大限度地提高税后收益。
因为税收筹划是基于遵守税收法律的，所以它是合法的。企业税收筹划的前提是依法纳税，依法履行义务。根据《中华人民共和国税收征收与管理法》，其实施细则和具体税种规定，应按时足额缴纳税款。只有在此基础上，我们才能合理避税，以便能够将税收作为公司权利而避税，以便受到法律的承认和保护。
二，税收筹划的基本特征
1.税收筹划的合法性
税收筹划是在遵守税法且不违反税法的前提下进行的。它本质上与避税和逃税有关。区别。避税是法律上的漏洞，与道德相违背。逃税是违反道德和税法的行为，应受到政府的严格处罚；并且税收筹划在税法允许的范围内，并且纳税人正在缴税法。仔细选择和比较税收选择既不违法也不道德，在税收政策的指导和鼓励下。
2.前瞻性税收筹划
税收筹划是一项指导性，科学且可预测的管理活动，旨在减少税收支出并最大程度地发挥其作用。在各种商业活动发生之前，纳税人预先预测各种方案的税收负担，并根据计算结果确定商业行为的选择和决定。在经济活动中，税收负债通常存在滞后，客观上提供了在税收之前进行事先计划的可能性。税收筹划是纳税人对商业运作，投资，融资等方法和数量的事先安排和计划。它与各种逃税方法不同，是在发生纳税责任后减税。
3.税收筹划的及时性
随着社会政治和经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂，以适应经济形势的发展。纳税人纳税税法也在不断调整和完善。这就要求税收筹划要立足实际，准确掌握现行税收法律，法规和政策的变化，及时调整和更新税收筹划方案，以获得有利的筹划机会和更大的经济效益。
4.全面的税收筹划
税收筹划是一项系统而全面的工作。在计划税收时，它必须关注公司的高税收负担和低税收负担。一种税的税负是最轻和不道德的。在这种情况下，进行税收筹划后，虽然某种税收类别的税收负担有所减轻，但其他税收可能会增加；早期可以减轻税收负担，但是税收负担甚至更大。因此，企业在进行税收筹划时应把握全局，进行综合测算，以确保总体税收负担最轻，长期税收负担最轻，以免造成税收损失。前者。
5.税收筹划的专业性
随着经济的全球化，国际经济和贸易往来的日益频繁以及商业规模的不断扩大，世界各国的税法越来越多更复杂的是，依靠纳税人自己。税收筹划已经不足。在这种情况下，作为专业税务代理机构，
企业必须做好税收筹划工作。有几个入口点：
1。选择具有较大税收筹划空间的税收
，以选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点；选择税收灵活性大税收类别是税收筹划的重点。税收负担越大，税收筹划的潜力越大。
2。遵守税收优惠政策
通常，在设计税收设计时，会有税收优惠政策，如果公司充分利用税收优惠政策，便可以享受节税优惠。
3。改变纳税人的构成
在制定税收计划之前，公司必须首先考虑是否可以避免成为纳税人。我想选择作为增值税一般纳税人，而不是增值税小规模纳税人。增值税一般纳税人的总体税收负担比增值税小规模纳税人的总体税收负担轻。
4。影响应税收入的基本因素
有两个影响应税收入的因素：税基和税率。税收筹划无非是从这两个因素入手。例如，企业所得税是基于应税收入的，税法规定企业应税收入=总收入-可以扣除项目金额。在具体的计算过程中，指定了复杂的增税和减税项目。因此，企业进行税收筹划具有一定的空间。
5。重视财务管理
可以在公司的财务管理过程中进行税收筹划。例如，根据税法，负债利息被用作所得税的扣除额，并且可获得所得税收益。股利只能在公司税后利润中分配。因此，债务资本计划具有节税优势。
如今，这是全球经济一体化，多元化和信息化时代。所有国家的经济与市场需求密切相关。当前，中国的经济运行仍面临一些困难和挑战。从国际角度看，世界经济增长动力不足，全球流动性大幅增加。尽管中国政府已采取了一系列及时措施，但经济发展仍存在一些不确定性和不确定性。稳定性因素。因此，探索如何在国家法律政策范围内通过税收筹划实施合理的避税对每个企业都具有重大的现实意义。我认为，我们应该从国家颁布的一系列财税政策开始，探索如何运用国家政策避免税收和减轻企业的税负，使企业实现快速发展。 。一，如何正确理解合理避税的含义首先，无论是外部避税规划师还是内部避税规划师，都必须收集有关信息，透彻了解国家财税政策。可通过国家税务机关的网站或订阅相关机构发行的专业出版物来获得和理解这些材料。合理避税，也称为节税或税收筹划，是指减少经济行为征税的合法手段，即通过非非法手段尽可能认真地安排经营活动和金融活动符合税法规定的条件，达到减轻税收负担的目的。它的特点是合法性，先进性，目的（低税收负担和递延税收时间）和全面性（考虑总体税收负担和资本收益最大化）。逃税和逃税经常被误认为是税收筹划。实际上，合理的避税与逃税之间存在根本的区别。税收筹划是一项法律和高级的税收相关行为。逃税是指纳税人不交或少交税款。目的是采取各种不正当手段掩盖真实情况，欺骗税务机关的行为。这是与税收有关的行为，是非法的和滞后的；逃税是纳税人利用法律上的相对漏洞或含糊之处。为了减少应承担的税额，这也是不符合法律的非法行为，应受到法律的制裁。二，合理的避税筹划方法和对策俗话说：“蛮夷抗税，愚人偷税，聪明人避税，智者去筹税。”实际上，由于国家政策的影响，例如产业政策，就业政策，劳工政策和其他政策取向，中国现行的税收法律法规中有许多优惠政策。作为纳税人，如果您完全掌握并使用这些政策，则可以通过在法律允许的范围内进行事先安排和计划，合理地避税并提高公司的经济效益。目前，有几种合理的企业避税策略：（1）合理使用国家的免税政策新税法的颁布和实施将减少国务院的免税权，避免过度税负。免税。同时，税法规定了各种形式的税收优惠政策。例如，高新区的高新技术企业将按15％的税率缴纳企业所得税；新的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税；以“三废”为主要原料的企业可在五年内减少。征收或免除所得税；企事业单位进行技术转让及相关的咨询，服务，培训等，年纯收入不足三十万元的，可暂免征所得税等。企业应加强这方面的优惠政策研究，努力通过调整收入，使企业享受各种税收优惠，最大限度地避免税收，增强企业实力。 （二）合理改善职工福利在生产经营过程中，中小企业的私有企业可以考虑在不超过应纳税所得额的范围内提高职工工资，为职工办理社会保险，以及建立职工养老基金，失业保险基金，公积金和职工教育经费等统筹基金