为公司进行合理的税收筹划是每个公司都会考虑的问题。没有老板愿意多缴税款。当有多种纳税选择可供选择时，纳税人可以通过充分利用一系列优惠政策（例如税法固有的起征点，减税和免税），以最大限度地减少税收负担的方式处理财务问题。税收法。 ，操作，交易。由于不同国家（甚至在一个国家）的税法不同，地区和行业之间的税收政策也存在差异。因此，纳税人的节税也多种多样。
1，选择投资时机
政府可以根据不同时期的经济情况制定增税或减税措施，以降低经济波动的程度。例如，1993年开始实行固定资产投资调整税，可望抑制投资过热。增值税是针对生产类型选择的，即购买固定资产不能免税，这不仅是为了保持财政收入的稳定增长，而且是为了抑制投资过热。从1999年7月1日起，规定符合条件的购置国产技术改造设备的企业中，有40％可以从购置技术改造设备前一年的新增企业所得税中抵扣。项目。目的是抑制通货紧缩的趋势。因此，企业应审查情况，决定进行投资和选择以达到节税的目的。
2，选择投资地点
无论是国内投资还是跨境投资和税收，业务经理都必须认真考虑并充分利用不同地区的税收差异以及区域税收优惠政策和优惠照护税率。 。例如，中国规定，在革命根据地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区新设立的企业，在经主管税务机关批准后，可以制定许多税收优惠政策。
3。根据相关税法，选择投资行业和行业
国家来支持和鼓励第三产业的发展。法规可以减少或免征所得税。例如，对于从事农业生产的生产前，生产后和生产后服务的农村产业，有偿技术服务或劳动服务所得的收入暂时免征所得税。为了鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部联合发布了新的税收优惠政策。例如，增值税一般纳税人销售自己开发和生产的计算机软件产品，在实际税率超过6％后可以立即征税。生产企业的小规模纳税人，以6％的比率生产和销售计算机软件以计算增值税；商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件以4％的税率计算增值税并可以征税。该机构将根据不同的税率开征特殊增值税发票的减税方法率。从事技术转让，技术开发业务及相关技术咨询和技术服务的单位和个人所取得的收入，免征企业所得税。为包括企业单位，机构，社会组织，个人以及个体工商户在内的社会力量提供资金，以资助无关的研究机构和高等院校研究和开发新产品，新技术和新技术，以及由主管税务机关审查。已确定补贴支出可以在当年的应纳税所得额中全额抵扣（当本年度的应纳税所得额不可抵扣时，该抵扣不能结转）。以“三废”（废水，废气，废渣）等废物为主要生产原料的企业，也可以按照有关税收规定给予免税待遇。
4。选择融资方式
，根据我国现行税法，公司借款的利息支出可以在一定范围内税前支付，而股息只能用于支付公司的税后利润。企业。从节税的角度来看，银行借贷的缓和与企业间税收的相互融资要优于公司自身的资金积累和对社会的融资。
5。选择
有两种节省公司所得税的方法：
首先，使用税收优惠措施；
其次，运用节税技术。
使用税收优惠来节省税收，就是充分运用国家的税收减免政策来减少公司税收成本。例如，国家对高新技术企业实行减免税政策。符合高新技术企业条件的，可以依法享受减免企业所得税的优惠；如果您感到不满意–如果您的研究人员数量不足，则您需要调整人员结构，调整科研人员的数量以符合国家设定的标准，并且仍然享受减免的待遇。公司所得税。
对于国家的各种税收优惠政策，有些公司是“坐享其成”的，而这些优惠是针对它们（国家鼓励发展的领域）的，例如由国家明确授权的软件公司。鼓励他们的发展。锁定在高科技企业范围内。
一些企业是“旁人”。例如，拥有核心技术的公司不能享受税收优惠，因为它不符合科研经费的规定比例，也不能达到高科技企业的标准。这是一个“边对边”的企业，比国家政策的要求“差一点”。对于此类企业，将添加“差”。例如，如果增加科研经费的投入，其比例符合规定，并且满足所有条件，则可以申请高新技术企业，并依法享受企业所得税减免政策。
为了税收优惠，更多的公司“空前”。例如，商品流通企业，您如何依靠它们，而不能依靠高科技企业，不能享受高新技术企业的减免税。因为该国的税收政策不受任何鼓励；有些税收政策是有限制的。
依靠该政策，我们采用了节税技术，这也可以降低公司的税收成本。
根据目前的税收政策，我们认为企业所得税有两种节税的想法：一种是增加税前费用扣除额的计算基础，增加扣除额。二是合法增加税前无限制成本。扣除。用外行的话来说：要么增加收入（增加限制费的扣除）；要么增加收入。或增加费用（无限制费用）。这也是企业所得税最基本的节税思路。
公司所得税有许多节税技术。我们选择“分裂组织结构”和“利用相关税收政策”两种措施。一是解释以上两种节税思路；二是为企业引进两个。可以立即产生税收优惠的应用案例。
案例1：分离企业，增加所得税减免并减少企业所得税
《企业所得税法》第43条规定：企业根据生产和经营活动产生的商业娱乐费用扣除额为60％，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
第44条规定：企业产生的符合条件的广告和业务促销费用，不得超过当年销售（业务）收入的15％，并予以扣除；转移扣。
费用扣减设置了上限，如果公司超出标准，则需要进行税收调整。某企业的数据计算如下：
某生产企业某年实现销售收入2亿元。当年企业发生的商业娱乐费用为160万元，发生了广告，业务推广费用3500万元。根据税收政策的扣除额计算如下：
商务招待超出标准：160-（160×60％）= 64（万元）
广告和商业推广费超出标准：3500-20000×15％= 500（万元）
超额认购部分应缴纳企业所得税：（64 + 500）×25％= 141（万元）
成本过高的原因是，公司的收入是“低”的，如果收入基础增加，那么成本的扣除额将会更多。问题是：公司没有那么大的市场份额，他们不能依靠市场销售来增加收入。在这种情况下的节税技术是分裂企业的组织结构，即通过划分企业来增加扣除额，从而
中小企业如何合理地避税
避税类型根据其特征和内容分为国内避税，国际避税和负税收转移。