【摘要】近年来，中国中小企业的快速发展已成为国民经济的重要组成部分。税收作为企业经营费用的重要组成部分，在中小企业的影响中发挥着重要作用。如何实施税收减免和减轻负担的税收筹划已成为中小企业财务管理的重要问题。本文讨论了中小企业如何制定税收筹划以实现减税和减轻负担。 c）j q U + V D m权威杂志o？ e？ P2]; b w
[关键词]中小企业;税收筹划;财务管理;方法9g）w a6 \ L'E c
2z3C（[7F * Tz]在市场经济条件下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理，降低运营成本，提高经济效益。税收纳税是指纳税人在法律范围内提前规划和安排经营，投资和财务管理活动，最大限度地利用税收优惠政策，并选择最佳税收计划以尽量减少税收。税收筹划是企业财务管理的一部分，其实质是依法纳税，降低税收风险，最大化企业的经济利益，具有合法性，合理性，规划性，目的性等特点。 ：税收筹划不同于逃税，逃税，逃税或逃税。它是在不违法的前提下进行的。中小企业的税收筹划方法多种多样，贯穿于e企业财务管理活动的过程。中小企业在融资，投资，营业税计划和管理三个方面。权威期刊？ 2Z Y1z + gC U
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筹集资金是公司开展业务活动的先决条件，公司可以使用不同渠道的不同渠道筹集所需资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：银行和非金融机构贷款或公司借款，内部融资，（发行债券等）） （2）股权融资（包括企业自筹，发行股票等）（3）其他形式的融资（租赁，购买等）[1]（P44）从税收角度看，这些融资方式产生的税收后果是非常不同的，这需要筹款决策。筹款决策中的税收筹划可以帮助企业降低资本成本，优化资本结构，增加所有者的收入。一般情况下，内部筹款和企业借记方效果最好金融机构贷款次之，自我积累效应最差，原因是内部融资和企业间借贷最有可能征税。利润规模多样化和减少。在公司股票发行和债券融资方面，债券发行比率发行股票更为有利。这是因为发行债券所产生的手续费和利息费用可以根据金融系统计入企业在建工程或财务费用。财务费用可以在扣税前纳入税收。企业还可以缴纳较低的所得税。支付给股东的股息由税后利润支付，税后利润超过所得税。此外，租赁已成为中小企业实现税收筹划的重要手段。对承租人而言，租赁可以避免长期占有机器设备造成的资金占用和经营风险，也可以通过支付租金减少企业的应纳税所得额，从而减轻所得税负担。对于出租人，租赁可以免除使用和管理以及所需的投资，并且可以获得租金收入。此外，租金收入为营业税的5％，税负低于产品销售收入所支付的增值税。许多。因此，企业在不违反国家经济政策的前提下，可以通过税收筹划筹集资金，同时节约税收，增加资金。当然，应该指出的是，在融资决策的税收筹划中，有时税负的减少并不一定等于所有者收入的增加。因此，不仅可以关注融资中的所得税，还可以确定企业是否能够获得税后最大收益作为选择融资计划的标准。 [2]（P121）f ^ 1p j Z \ + w
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1）纳税的种类
根据现行有关规定，建筑企业的应税类型一般包括：增值税，从事商品销售的建筑企业，提供加工，修理和修理服务;营业税，所有建筑企业;企业所得税，所有建筑企业;城镇土地使用税，占用城市土地的建筑企业;城市维护建设税，所有建筑企业;印花税，所有建筑企业;土地增值税，转让房地产的建筑企业;车辆和船舶使用税，车辆和船舶的建筑企业;车辆购置税，购买应税车辆的建筑公司。 （2）建立税收筹划的整体部署
制定税收筹划原则，包括系统原则，预先规划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，完整的会计原则，以及实现利益和风险的全面平衡原则，税收和增税，减税目标和整体财务目标。
任何具体的事情都是不可能的，而且法律规定越具体，就越有缺陷。例如，一些税法列出了应税收入的各种项目，但这些项目不能总结所有形式，而且每个项目有时难以清楚地区分，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利的税项并减少实际税负。 （3）有必要建立内部税务风险控制系统
财务部门本身进行的风险控制要求财务部门确定账目，税收计算和报告正确，纳税及时，充分;财务部门与其他部门合作控制税务风险，税务风险审查机构可能位于财务部门或审计部门，但必须得到其他部门的支持和支持。如果销售部门采用不同的促销方法，则应与税务风险审核部门沟通。在制定商业计划书或投资或融资计划时，企业应听取税务风险评估部门的意见。 （4）建筑业企业所得税的税收筹划
企业所得税的数量和数量直接影响税后净利润的形成，这与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
借款和利息支出的避税计划。企业因生产经营资金不足或者自有资金无法满足投资而支付的利息，以及扩大生产经营规模的实际需要。但是，逃税者应特别注意并包装它，使其符合以下三个条件，以确保其列出，从而达到避税的目的。获得贷款利息支付的证明文件;使贷款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息;获得税务机关的批准。
在市场经济条件下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理，降低经营成本，提高经济效益。税收筹划（Taxplaning）是指纳税人在法律范围内，提前计划和安排运营，投资和财务管理活动，最大限度地利用税收优惠，并选择最佳的税收计划来实现最低税负。目标的税收筹划。税收筹划是企业财务管理的一部分。其实质是依法纳税，降低税收风险，最大限度地发挥企业的经济利益。它具有合法性，合理性，规划性和目的性。税收筹划不同于逃税，逃税，逃税或逃税。它是在没有偏见的情况下进行的。中小企业的税收筹划方法多种多样，贯穿于企业财务管理活动的整个过程。中小企业在筹资，投资和运营方面的税收筹划现在略有疏忽。
一，融资过程中的税收筹划
筹集资金是公司开展业务活动的先决条件，公司可以通过不同渠道以不同方式筹集资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：银行贷款和非金融机构贷款或公司贷款，内部融资，债券发行等）（2）股权融资（包括自我累积，股票发行等）（3）其他形式的融资（租赁，购买等）。[1]（P44）从税收的角度来看，这些融资方式的税务后果各不相同这需要筹款决策。筹款决策中的税收筹划有助于企业降低资本成本，优化资本结构，增加所有者收入。在正常情况下，内部筹资和企业间借贷方式效果最好，其次是财务机构贷款，自我积累效应最差。原因是内部筹资和企业间借贷最有可能减少税收利润的规模。股票发行股票和债券，发行债券比发行股票更有利。这是因为发行债券所产生的手续费和利息费用可以根据金融系统计入企业在建工程或财务费用。作为免税项目，财务费用可以在税前支付，企业也可以减少所得税。发行股票向股东支付的股息由税后利润支付，税后利润超过所得税。此外，租赁已成为中小企业实现税收筹划的重要手段。对承租人而言，租赁可以避免长期占有机器设备造成的资金占用和经营风险，也可以通过支付租金减少企业的应纳税所得额，从而减轻所得税负担。对于出租人，租赁可以免除使用和管理以及所需的投资，并且可以获得租金收入。此外，租金收入为营业税的5％，税负低于产品销售收入所支付的增值税。许多。因此，企业在不违反国家经济政策的前提下，可以通过税收筹划筹集资金，同时节约税收，增加资金。当然，应该指出的是，在融资决策的税收筹划中，有时税负的减少并不一定等于所有者收入的增加。因此，不仅可以关注融资中的所得税，还可以确定企业是否能够获得税后最大收益作为选择融资计划的标准。 [2]（P121）
二，投资过程中的税收筹划
税负，将对企业投资决策产生非常重大的影响。投资决策中的税收筹划主要考虑投资方向，投资地点，投资方式和投资合作伙伴的选择，以优化选择。 （1）在投资方向上，为优化产业结构，国家对立法中的鼓励和限制行业制定了不同的税收政策。它可以投资于国家鼓励项目，以享受税收优惠和减轻税收负担。 （2）从投资地点来看，为了支持某些地区的发展，国家对某些领域施加了政策倾向，如经济特区和西部地区的税收政策。根据不同的投资地点