一，税收筹划及其对企业税收筹划的意义
是强制性的，公司必须依法纳税，因此税收构成了企业的必要成本。同时，税款与一般经营成本不同。它是企业的未付支出，不能带来任何直接收益。因此，这是一种净支出，直接影响企业的经营成本。税收筹划是指通过合理规划和安排未发生或已经发生的应税行为，利用税法为纳税人带来利益的纳税人，这些纳税人在税法允许的范围内，或至少在法律禁止的范围内。自己的企业。可能的选择或优惠政策，以找到适当的征税方法，以最大化或延迟或减轻税收负担，从而实现使公司利润最大化的行为过程。
第二，税收筹划的基本原则
税收筹划基于纳税人对税收政策和法规的充分理解，当存在多种税收选择时，纳税人以最低的税负处理财务和业务。组织和交易事务的复杂计划活动，因此要在税收筹划活动中做好工作，必须遵循以下基本原则：
（1）合法性原则。公司在进行税收筹划时必须遵守国家法律和法规。
（2）规划原则。计划是指事先计划，设计和安排的含义。
（3）平衡原则。不仅要在整体经营中考虑税收筹划，而且要着眼于公司的整体利益。
（4）目的原则。税收筹划是要同时实现三个目标：第一，绝对减轻税收负担。二是相对减轻税收负担。第三是延迟纳税。
III。新税法下企业所得税计划的主要策略和方法
（1）在新税法下选择有利的组织形式
1公司和合伙制的选择。新税法规定，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，仅向其所有者的收入征收个人所得税。现代公司组织通常包括公司和合伙企业（包括独资企业）。中国对不同形式的企业组织实行差别税制。公司所有制的营业利润在公司税收过程中缴纳公司税。税后利润以股息的形式分配给投资者，投资者必须缴纳个人所得税。合伙企业的营业利润不缴纳企业税，仅缴纳每个合伙人收入的个人所得税。可以看出，投资者可以通过税收法规的“让步”获得节税利润。投资者应考虑所有因素，以确定是选择合伙企业还是公司。
2，子公司和分支机构的选择。设立子公司或分支机构也对公司缴纳的税款有很大影响。新的所得税法由法人统一征税。不受独立法人管辖的分支机构可以汇总所得税。也就是说，公司设立分支机构时，公司设立的分支机构可以代收税款，具有独立法人资格的子公司必须分别缴纳所得税。如果成立的公司在初期更可能亏损，那么设立分支机构以减少总部的税收负担更为有利。
（2）掌握新税法以扣除项目
与原始公司所得税法相比，新公司所得税法扩大了成本。扣除标准和收费范围，使公司可以扩大税收筹划的空间。在税收筹划过程中，企业必须掌握这些变化，以便更好地设计税收筹划。
1，有关应税工资的规定已被删除。原来的税法采用应税工资制度，税前工资中超过扣除额的部分不予扣除。新的税法废除了该规则，可以直接和全额扣除实际工资和法定工资。
2，放宽了公益捐赠扣除条件。原来的税法规定，企业应按实际年额减去不超过应纳税额3％的公益性和救济性捐赠，超出部分不予扣除。新企业所得税
有很多方法可以合理地节省税收。
对于缺乏或无法获得投入的企业，可以将其注册为个体所有人或合伙企业，以征收所得税。所得税税率可以降低到0.5％-3.5％，
1。如果您的利润率高于批准的应税收入率，建议您确定尽可能获得批准。尽可能的，会计账簿并不完美，数据很难检查。税务机关将根据这些情况确定适用的征收和批准方式。如果您的利润率低于批准的应税收入率，建议您尽可能确定审计收集方法。您希望帐簿，凭证和财务会计系统相对健全，并且可以基于真实会计，反映生产和经营结果，并正确计算应纳税额。根据这些情况，税务机关将确定您适用的审计收集。
2。在审计收集方法下，应仔细考虑成本，费用和损失。确实，所有成本，费用和损失必须实时发生。为了完整起见，所有成本，费用和损失都必须得到充分考虑；准确地说，所有成本，费用和损失都必须真实。准确地说，在此基础上，您可以蒙受最大的损失，并且在亏损时不应该纳税。
仅供参考。