节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每个公司应缴的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
如今，国家和地方税收合并，黄金税收的第三阶段，前所未有的税收审计强度，合理的避税和税收风险防范已成为大多数中小企业的迫切需求。在这种情况下，对财政和税务顾问的需求逐渐增加。
也许有人会问，在业务运营中是否真的需要进行税收筹划？正确的税收筹划真的可以帮助企业吗？答案是肯定的。
让我们一起来看看“税收筹划”！
01什么是税收筹划
税收筹划是指通过在税法范围内预先计划和安排运营，投资和财务管理活动来尽可能地获得“节税”税收优惠。通常，这是纳税人获得最大税收利益的计划方法。
02税收筹划的好处
1节省公司成本并实现利润最大化目标
税收是企业享受政府公共服务的价格，纳税是每个企业都无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本和费用，税收减免作为一项收入项目在实现利润最大化的目标中起着至关重要的作用。通过事先安排经济活动，企业达到了在法律范围内减轻税收负担的目的。他们不仅承担了纳税义务，而且还降低了经营成本，并为继续扩大再生产提供了资本保障。
2有利于增强企业竞争力
如果科学合理地进行税收筹划，将有助于增加公司收益。如果企业充分理解税收优惠政策并合理运用，将在减轻企业税收负担，扩大企业利润方面发挥重要作用。
税收在企业决策中也起着一定作用。例如，当两家公司的成本结构和运营管理条件相似时，哪家公司的税收筹划科学合理提高企业竞争力。
3降低法律风险
税收筹划与逃税和避税不同。逃税行为受到法律制裁，避税行为受到反避税行为的约束。税收筹划并非如此。根据国家立法的意图，这是一种合法的经济管理。行为。因此，合理的税收筹划既合法又可以降低企业成本并实现零税收风险。
03合理的税收筹划案例
苹果公司是2017年全球市值最高的公司，但它还是一个大型的海外避税者。
苹果公司较低的公司税率吸引了许多大型跨国公司的投资。苹果在爱尔兰的雇员仅占全球雇员总数的4％，但近年来，苹果在爱尔兰的总收入中占苹果总收入的三分之二，占其爱尔兰总收入的65％。影响。如果苹果的海外资产被带回美国，美国税务局将向他们征税约592亿美元。这表明了税收筹划对于节税和减税的重要性。
税收筹划对企业非常重要。合理的税收筹划对公司无害，甚至可以为公司带来更多的财富。
在税收筹划计划中，有必要综合考虑税收筹划计划的采用是否会为企业带来绝对的利益。在制定决策时，公司经理必须首先从运营决策阶段和业务运营阶段开始，考虑税收结果，并做好税收工作计划实现预期的经济和税收效果。管理决策既是管理者的权利也是义务。商业决策通常是企业未来发展的重要组成部分，也是最重要的税收筹划环节。下面我们以案例说明税收筹划对决策有效性的重要影响。
国家对房地产市场进行宏观调控。市民在观望，房地产交易量持续下降。一家房地产开发公司的经理决定采用一些促销方式，以加快资金返还。在设计销售计划时，公司面临以下两种选择：（假设房屋价格为100万元人民币，汽车价值10万元人民币））：
选项1：“在促销期间买房子买车”。
选项2：“促销期间原价降低10％”。
通过以上过程，经理进行了初步分析：对于方案1，如果客户以100万元购买房屋，则必须放弃汽车并花费10万元，因此房地产公司有净收入。余额90万元；对于选项2，如果在促销期间为客户提供了原始价格10％的折扣，则净盈余为100×（1-10％）= 900,000人民币，因此这两个选项之间没有差异，并且两者是可以接受的。
但从税收的角度来看，该计划有其优点和缺点：
方案1：对于一家房地产公司，如果您以100万元的价格出售房屋，则需要缴纳100×5％= 50,000元的营业税，城市建设税和5×（3％+ 7％）= 50万元;
由于房地产公司使用100万元和10万元购买汽车并免费将其赠予客户，因此按照增值税条例的规定：企业将购买的商品免费赠与他人，好像在卖商品，并征收增值税。
因此，有必要支付更多的增值税：10×17％= 17,000元。
由于房地产公司免费将汽车捐赠给客户，因此客户的收入应作为20％的个人所得税的“附带收入”支付，房地产公司有义务扣留和工资。也就是说，房地产公司还需要代表客户缴纳个人所得税。因此，有必要为客户多缴纳个人所得税：10×20％= 20000元。
由于房地产公司代表客户支付了人民币20,000元的个人所得税，因此根据所得税法规不能在扣除公司所得税之前将其作为费用扣除，因此必须支付2×0.33 = 66万更多的企业所得税。
房地产公司需支付100×0.05％= 0.05万的印花税。
对于客户，房地产销售需要缴纳契税：100×3％= 30,000元，
印花税：100×0.05％= 5百万。客户共支付30,500元
方案2：以特惠价格的10％出售，即以90万元出售，因此您需要支付90×5％的营业税= 4.5万元，城市建设税和额外的4.5×（3 ％+ 7％）= 45万元;缴纳印花税的90×0.05％= 0.4亿元。
对于客户，房地产销售需要缴纳契税：90×3％= 27千元，
印花税：90×0.05％= 0.45万元。客户共支付27500元
由此可见，方案1所缴纳的各种税额要比方案2所缴纳的税额更大。方案2对房地产公司或客户而言更为有利。
从上述情况可以看出，各种计划实际上可以满足管理者的最终需求并达到其预期目的。但是，如果考虑到税收方面的考虑，则该计划的优缺点将被强调。
税收筹划的基本概念和定义，以及常见的方法和注意事项，一张税收通行证已经讲了很多，您可以注意一张税收通行证查看相关内容。接下来，将以建筑公司税收筹划案例来确认税收的采用通过计划我可以节省多少钱？在进行
税收筹划之前：
某建筑公司共有200名员工，其中12名是独立转岗的军事干部，8名是管理人员，其余为建筑工人。一年来，公司实现建筑业收入5000万元，企业收入应税收入500万元。
《财政部和国家税务总局关于军事调动干部自主择业税收政策问题的通知》（财税[2003] 26号）规定：对于企业而言，安置自己的军人干部，干活的企业占企业总数的60％以上（包括60％）。经主管税务机关批准，自收到税务登记证之日起三年内免征营业税和企业所得税。 ”例如，建筑公司安置选择自己职业的军事干部的比例仅为6％（12÷200×100％），因此他们无法享受军队干部安置的税收优惠。公司应在年内支付的相关税费为：
1。营业税：5000×3％= 150万元。
2。城镇维护建设税和教育附加费：150×（7％+ 3％）= 15万元。
3。企业所得税：500×33％= 165万元。
4。总税收负担为330万元（150 + 15 + 165）。经过
税收筹划后：
该建筑公司的股东可以投资新的A公司和B公司，然后将管理人员和军事干部转移到A公司，其余180名建筑工人转移到B公司。甲公司可以专门从事建筑业的总承包业务，然后将工程服务分包给乙公司。甲公司提供建筑技术和材料。仍然基于今年的数据进行计算。假设甲公司在建筑业取得的合同总收入为5000万元，其中1000万元转包给了乙公司（建筑工人），甲公司的应税收入为400万元，甲公司的应税所得为公司B金额为100万元。实施该计划后的税收负担为：
1。甲公司的干部有60％被调往军队，因此免征营业税和企业所得税。
《国家税务总局关于劳动承包活动征收营业税的批复》（国税函〔2006〕493号）规定，“建筑安装企业将某工程项目的纯人工部分转包出去”。他们收缩到几个施工企业应当提供施工技术，施工材料，并负责工程质量监督。建筑工人应由建筑企业的雇员提供。建筑施工企业应当按照建筑工程企业提供的工程量与建筑安装企业结算价格。根据有关规定，建筑企业提供的建筑服务属于建筑业应税服务。因此，应根据“建筑业”的税额对营业收入征收营业收入。因此，乙公司的税负为：
2。营业税：1000×3％= 30万元。
3。城镇维护建设税及教育附加费：30×（7％＋ 3％）= 3万元。
4。企业所得税：100×33％= 33万元。
5。总税收负担为66万元（30 + 3 + 33）元。
通过比较税收筹划前后的税费负担，很容易计算出税费负担减少了264万元（336.66万元）。在该建筑公司的计划中，公司原本没有“减免税”条件，但通过成立一个符合减免税条件的新企业，可以实现“一无所有”并达到全额减免的目的。利用现有资源并享受减税优惠。
摘要：为什么某些公司税收模块特别清晰明了，无论公司如何发展，都可以合理地计划税收，为公司节省了很多钱？为了回答这个疑问，尤金迪的记者访问了青岛英之叶联盟，以了解税收筹划，并分析和解释企业的现状。
税收是每个经营者都必须面对的课题，并且与企业的发展密切相关。许多企业家问：为什么有些公司的税收模块特别清晰，无论公司如何发展，都可以合理地计划税收，为公司节省了很多钱？为了回答这个疑问，尤金迪的记者访问了青岛英之叶联盟，以了解税收筹划，并分析和解释企业的现状。
据Win Intelligence Industry Alliance称，在如何处理税收问题上，中国的商业运营商（尤其是中小型企业）经常采取抵制和fl幸的态度。但是实际上，随着当前经济增长进入“新常态”时期（也称为“ L”时期），我们可以预见，税收问题只会变得更加严格。在这种情况下，许多企业家开始将注意力转向税收筹划，但许多人不知道如何去做。
获胜联盟用非常生动的比喻向我们解释：如果您不了解税法，那就像在丛林中探索宝藏。如果您没有指南针，也没有狂野的冒险技术，那么您将找不到很多宝藏挖出来。用技术术语来说：税收筹划是纳税人通过在现行法律框架内安排其业务活动来减少税收或推迟税收的行为。
税务规划专家需要非常熟悉税务法律法规，各种实时政策，并了解它们之间的关系。如果经营者想轻松享受税收筹划，他们只能努力学习。通过这种方式，已经实现了国家普遍税法的目的，并且提高了商业经营者申报税收的热情。当然，老板通常很忙，他们可以做到这一点，恐怕他们很少。为了更清楚地说明税收筹划，Win Intellectual League提出了两个案例进行深入分析：
案例一，如何通过调整薪资结构节省税金？
，公司员工张先生，从公司每月的工资中获得8000元。因为他租了一套两居室的房子，所以每月要付2000元。那么，张先生应缴纳的个人所得税额为：（8000-3500）×10％-105 = 345元。
为了帮助张先生减轻税务负担，公司在不增加用人单位费用的情况下能做什么？
税收筹划
该公司为易先生提供了免费住房，他的工资降低为每月6,000元。由于个人收入的减少，个人应纳税额将减少，而雇主的成本负担将保持不变。然后，易先生应缴纳的个人所得税额为：（6000-3500）×10％-105 = 145元。经过计划，易先生将税收负担减少了345-145 = 200元。
第二种情况，如何发放公司奖金以减少个人税收？
选项1：一次性分发
方案2：年终奖被分配了3次
例如，公司使用年终奖金来分配三次，平均每月在12月，1月和2月支付4000元。工资的一部分少于津贴，并且不需要税。12月，1月和2月的奖金应纳税额= 4000×15％-125 = 475元。三个月的总税额为：475×3 = 1425元。
在企业发展中可能会遇到各种规划解决方案。不要盲目跟随。相反，您必须根据企业的发展合理地定制业务。更好的业务发展。
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美国政治家本杰明·富兰克林曾说：“世界上只有两件事是不可避免的：一是死亡，另一是税收。”尽管税收是不可避免的，但我们可以使用法律允许的法律手段和方法减少已付税款。本文将通过9个案例分享税收筹划的基本方法，让您感受到税收筹划的魅力！!!!!
案例1：2000万遗产传给了儿子还是孙子？遗产税的差额为250万！
一位老人拥有2000万元的财产。他有一个儿子和一个孙子。他的儿子和孙子已经有钱了。假设遗产税税率为50％。如果老人的儿子在继承财产后没有增加或减少财产的价值，并将其遗赠给老人的孙子，则孙子在继承财产后没有减少或增加财产的价值，在孙子去世后遗赠给他的孩子，然后从遗产税的角度来看，老人应如何分配遗产？
如果老年人不计税
这位老人的财产的遗产税为：
2000×50％+ 1000×50％+ 500×50％= 1750万元。
如果老年人采用节税计划
将他的财产遗赠给孙子。老人的财产所缴纳的遗产税为：2000×50％+ 1000×50％= 1500万元。
税收筹划的结果：间接减少250万遗产税！
案例2：合伙制与有限责任制，税负相差27％！以
合伙企业形式计算应纳税额以
有限责任公司的形式计算应纳税额
案例3：公司如何通过更改公司纳税人的身份来节省税金？
在营业执照方面，易先生目前面临两种选择，要么继续使用原始营业执照，要么将其更改为个人营业执照。哪种方法在税后更有利可图？
方案1：更改为个人业务
方案2：仍使用原始营业执照
案例4：如何通过调整薪资结构节省税金？
案例5：如何通过减少收入项来减少个人税？
一位漂亮的女作家最近准备写小说，需要出去体验生活。估计手稿总收入为20万元，体验等生活费用为5万元。生活费用可以由美妆作家本人或出版社承担，但手稿费用应减少50,000。那么哪种方法的实际税后收入更高？
方案1：美丽的女作家为自己付出代价
方案2：发布者支付生活费用
案例6：如何发放公司奖金以减少个人税收？
工资部分低于津贴，并且不需要税收奖金部分。
例如，公司使用年终奖金来分配三次，平均每月在12月，1月和2月支付4000元。工资的一部分少于津贴，并且不需要税。12月，1月和2月的奖金应纳税额= 4000×15％-125 = 475元。三个月的纳税总额：475×3 = 1425元。
案例7：如何利用职业身份变更来节省税金？
选项1：李女士被转到体育新闻社
选项2：李女士为自由作家
选项3：以付款方式支付李女士的收入
案例8：公司减轻了什么样的纳税人负担？
生产性企业的年销售收入为150万元人民币，可扣除的购买金额为90万元人民币。增值税率
是17％。年度应交增值税额为102,000元。那么公司减轻了哪些纳税人负担呢？
企业的增值率为（150-90）÷150 = 40％。无差异平衡点增值率为35.29％，企业选择负担较小的小规模纳税人。因此，该企业可以成立两家独立的会计公司，使其销售额分别达到70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。成立后缴纳税款70×6％+ 80×6％= 9万元，节税10.2-9 = 12,000元
案例9：公司如何合作减少营业税？
A和B合作盖房。 A提供土地使用权，B提供资金。两家公司A和B都同意，房子完工后，双方将平分秋色。施工结束后，有关部门评估该建筑物的价值为1000万元，因此A和B的价值分别为500万元。目前，A面临转移无形资产或与B成立合资企业的选择。考虑到两种缴纳营业税的方式不同，A选择哪种合作方式？
选项1：无形资产的转让
营业税：500×5％= 250,000元
方案2：A，B建立合资企业
企业A建立了具有土地使用权的合资企业，而公司B使用货币资金成立了合资企业来建房。房子建成后，两方采取风险分担和利润分担的分配形式。甲公司无需缴纳营业税。节省税收25万元。