01
年终奖的三种纳税方法
获得年终奖金的个人应根据一个月的工资分别纳税。有三种计税方法：
1.获得年终奖金当月的个人工资高于（或等于）成本扣除额（3500元）
将年终奖金除以12个月，找出相应的税率并根据所获得的金额快速计算扣除额，然后使用全额奖金×税率快速计算扣除额，即需缴税。
2.获得年终奖金当月的个人工资低于成本扣除额（3500元）
将工资加到年终奖金后，减去3500元，除以12个月即可得出相应的税率和快速扣除额，然后使用该金额×税率快速扣除额确定需要支付的税额。
3.年终奖金在双月支付
将双倍的奖金和年终奖金除以12个月，得出相应的税率，然后使用此金额×税率快速计算扣除额。
应该注意的是，在一个纳税年度中，对于每个纳税人，只能计算一次年终奖金。允许您使用年终奖金选择一种计税方法。
02
年终奖达到了税收起征点。
年终奖将扣除多少税？如何获得更多帮助？这些问题已成为希望获得年终奖的工人阶级最关注的话题。值得注意的是，新的个人所得税法实施后，年终奖出现了“临界点”税收问题，容易出现“频密”。如果公司多缴纳1元人民币，那么员工就必须多缴纳1000元人民币税款。
那么税收的引爆点在哪里？年终奖的避税天堂有多大？
适用于工资的个人所得税累进税率表▼
显然，发放了更多的元末奖金，但它们却损失了1640.1元！
03
年终奖的6个避税天堂
我们使用以下图片更直观地显示它▼
知道以上情况，我们可以巧妙地避开上述六个“避税区”。只要更科学地颁发年终奖，就不会出现因多交1元而多交1000元税款的情况。已经。
说到2018年的年终奖，每个人都认为它将像过山车一样。为什么？
是我们的个人所得税法的修正案，该修正案要求年度结算和综合收益结算。
因此，在2018年10月过渡期开始时，每个人都在猜测是否可以继续根据年底的一年奖金来宣布和支付年终奖？还是应该将其合并为综合收入并按年支付？
在演讲中，元帅也多次猜测。预计合并的可能性会更大。毕竟，税收水平会扩大。
但是我们的国家政策是如此强大。 2018年末，财税[2018] 164号及时发布，明确了年终奖的发放问题。
相关内容：
获得一次性年度奖金的居民个人必须遵守“国家税务总局关于调整个人获得一年期一年的奖金和计算个人收入的方法的通知”的规定所得税”（国税发〔2005〕9号）。在2021年12月31日之前，它不包括在当年的综合收益中。年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额。附于本通知书的每月综合所得税税率表（以下简称月税率表）。），确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
应税金额=全年一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额
居民个人将获得全年的一次性奖金，他们还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算。
自2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。
更不用说，每个人为年终奖付出的钱越来越少，这涉及一个所谓的税区，即年终奖要多付1元人民币并缴纳更多税款。今天这里的关键是给你一张这样的桌子，每个人在支付奖金时都要注意跳过相应的坑。这意味着节省相应的税！
格式如下：
例如：
③互联网上的文章将举行这样的标题聚会，说：“支付了额外的钱，并向年终奖支付了88,000元的附加税。”这是真的？请查看数字的倒数第二行。当年终将是960,000元时，多出的1元确实是要多付88,000元，哇，这是真的！当然，元帅后来想到了。实际上，如果公司给我的年终奖超过960,000，我仍然要缴纳那么多税！哈哈哈
全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合收益确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好高于阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
原始标题：当心！年终奖励增加1元
作者：赵楠白人执法
是新年。您收到年终奖了吗？
无论如何，在线“花式”日光浴年终已经开始。据媒体报道，在“荣耀之王”的100个月薪水成为“别人家的年终奖”之后，另一家公司今年发布了200万个湖景。房间里，钟正军已经成为柠檬的精华...
因此，如果您获得了巨大的年终奖，当您获得大奖时，您将真正获得多少钱？
年终奖金增加了1元，但收款额减少了。这种现象仍然是事实。
如何“最大化”年终奖，这是您应得的策略。
闪电！在哪个时间间隔内发送更少更好？
根据税率表，将年终奖除以12以计算应属于哪个税率范围，然后使用年终奖X税率快速计算减法来计算手薪。
别急着祝贺法老……假设法老获得了14.4万元的年度终奖？
还有一种现象，年终奖增加了一笔钱，但是却导致钱减少了？
这很有可能。中正俊算了算。年终奖有一个“盲区”，如下图所示。
为什么会有盲点？
因为在计算纳税间隔时将年终奖金除以12，所以在实际计算中，年终奖金直接乘以税率，但是快速计算扣除额没有改变。
因此，在每个税级交界处，即年收入分别为36,000元，14.4万元，30万元，42万元，66万元和960,000元，可以增加一美元。多付税金，图中的“竖线”部分是在相应的临界点多付一分钱的“价格”。
据钟正军说，有六个这样的“盲区”，其间隔如下。
如果您的年终奖在这些范围之内，并且您选择单独计算税款，即使您按照下限付款，您也可以获得更多的钱：
选择单独的税收还是合并的税收？
目前，年终奖励有两种税收计算方法：单独税收或合并税收（包括在年度综合收益中）。
在什么情况下？
一般来说，年度综合收入的应税收入=收入特别扣除额（“五险一金”等）-免税额-特别额外扣除额。
因为年终奖没有减免，所以薪金收入可减免5,000元。因此，如果合伙人的年收入（包括年终奖）在扣除五种保险和一项基金以及特别的额外扣除后，如果少于六万元，则无需缴纳一分钱的合并税。的。
实际上，在年综合收入较低的情况下，采用组合税法更具成本效益。
例如，假设在扣除6万元人民币的免税额后，小张的年度应税收入（包括年终奖）为40,000元。
但是，对年终奖单独征税是一项过渡性政策。根据财政部和国家税务总局于2018年底发布的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，全年一次性发放奖金可以选择不计入2021年12月31日之前的年度的综合收益中。但是，自2022年1月1日起，应为合并收入缴税。
这个怎么样？您有合理的税金计算方法吗？迅速传播到单位的财务人员或老板，但不要意外地数以千计的钱！
关于你的钱包！
财政部和国家税务总局于27日晚上发布了《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》。
通知中规定，居民个人必须按照《国家税务总局关于调整个人取得年度奖金的一年计算方法的通知》获得一年的一年奖金。个人所得税”（国税发〔2005〕9号）。在2021年12月31日之前，本年度的合并收入将不会合并。年度一次性奖金收入将除以12个月内获得的金额。适用税率将根据本通知所附的每月综合所得税率表确定。税款是单独计算并快速扣除的。
也就是说，从2022年1月1日起，将获得全年一次性奖金的个人居民应计入该年度的综合收入中，以计算和缴纳个人所得税。
30,000减去70％，100,000减去50％
税率表如下：
的计算公式为：
首先，我们计算年终奖10万元至10万元的应纳税情况。
制图：每日经济新闻
假设平均每月收入超过5,000元，则只需计算年底的税款问题即可。
根据此计算，有两种年终红利税减免范围：
一个是18,000至36,000，减税幅度接近70％。年度奖励3万元。按照旧的方法，需要交税2895元。新的税收方式只需要缴纳900万元，减少了1995元或69％。
第三次主要减税措施是54,000至108,000，减税幅度接近50％，而年底的100,000奖金奖金减税幅度接近10,000。
请注意新的年度奖励转折点
的阶梯式税制将不可避免地带来新的临界点。如果不注意的话，就会出现“年底多一元，收入不足千元”的现象。因此，您需要特别注意，否则您很容易赔钱。
此外，关键点还包括144,000、300,000、420,000、660,000和960,000。我们提醒所有小伙伴和单位财务人员注意这些新的年终奖励关键点，否则将蒙受损失。
值得注意的是，从3年到2021年12月31日使用年终奖金折扣。
免税额将从1月1日开始实施
自2019年1月1日起生效，还有新的个人所得税法。
“个人所得税特别额外扣除的暂行办法”被称为新版个人所得税改革的重点，它阐明了针对儿童教育，继续教育和重大疾病医疗的6种特别额外扣除照料，住房贷款利息，住房租金和养老金支出。。
的详细信息如下：
这项税收改革的亮点很多，包括
首先，将起征点从3500元提高到5,000元；二是扩大低税率规模；
其中，最新的税收起点和税率已于10月1日正式实施。
根据新华网的计算，加上减税额后，应缴税额将大幅减少。其中，月薪20,000的纳税人可以减少73.40％的税负水平，月薪50,000的纳税人可以减少31.13％的税负水平。
到2018年底，这个红包在大多数人的手中得到了有效实施。市场普遍预计，随着税收减免和年终奖励新政策的实施，将点燃1000亿个消费市场！
除了纳税人的税收改革个人利益外，该公司还欢迎好消息。12月27日，有权威人士确认，将暂停向税务部门统一征收企业社保的工作。对于许多公司来说，这是一个很大的优势。
今年7月发布的《国家税收土地税收征收和管理制度改革计划》明确指示，自2019年1月1日起，所有社会保险费应由税收部门征收。该计划宣布后，它被解释为社会保险公司，拒绝支付社会保险费的公司以及一些建筑业需要支付未付部分的公司的长期申请。这被认为增加了企业负担，也引起了许多企业的担忧。
2018年仅剩3天了，个人和企业都欢迎好消息！2019年是一个良好的开端，我希望每个人的钱包在来年会越来越受欢迎！
新税法实施后，年终奖金还能享受以前的税收优惠吗？几乎每个人都在问。刚才，财政部和国家税务总局发布了通知。关于年终奖的问题已经确定。优惠不仅是持续的，而且是更优惠的！政策对我们来说实在太好了。
财政部和国家税务总局
关于修改《个人所得税法》后的优惠政策衔接问题的通知财税[2018] 164号
省，自治区，直辖市和计划生育市（局），国家税务总局，各省，自治区，直辖市和计划生育市的省级税务局以及新疆生产建设兵团财政局：
为了实施修订后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将有关减免个人所得税政策的有关事项通知如下：
1.全年一次性奖金的政策，中央企业领导者年度绩效工资的现金延期支付以及任期奖励
（1）居民个人一年获得一次奖金，这符合“国家税务总局关于调整个人获得一年奖金和计算个人所得税的方法的通知”（国税发〔2005〕9号）。，在2021年12月31日之前，请勿将当年的全面收益纳入计算，而是根据每月所得税税率表（以下简称简称）将年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额每月税率表），确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
关键点：
1.在2022年1月1日之前的三年内，全年的一次性奖金未计入综合收益，而是单独征税。
2.全年的一次性奖金也可以选择包括在该年度的综合所得税中。
3.从2022年1月1日起，将全年的一次性奖金正式计入综合收益。
政策分析：
I.年终奖的确定
仍采用国税发[2005] 9号第1条的规定：“一年奖金是根据行政机关，企事业单位的扣缴义务人，根据其年度经济利益和对职工的年度利益。对工作绩效的全面评估是一次性支付给员工的奖金。上述一次性奖金还包括年终加薪，年薪制度和绩效工资方法。
二，个人所得税的计算方法
不再采用国税发[2005] 9号第二条的规定。相反，请执行以下操作：
公司在2019年发放一年期奖金时，可以选择以下两种方法：
方法1：选择单独计算税款
税收计算方法仍然使用当前的计算方法，并已适当简化。用于搜索的税率表是按月转换的综合所得税率表。与往年相比，税收负担将大大减轻。
的计算步骤如下所示：将
的年度一次性奖金收入除以12得到的税率，所使用的税率表如下：
【提示】
使用公式时，不再需要区分支付年终奖金的当月的工资扣除额和税法（或等于税法）扣除的费用，以及上述公式可以直接应用。如果碰巧工资低于成本扣除额，建议使用我下面介绍的方法，根据年终奖金的金额确定使用哪种税收方法。在这种情况下，合并收入的税收负担可能会降低。
方法二：选择纳入综合所得税
许多人将全年的一次性奖金放在第一种方法的“单一税金计算”上，而第二个政策的亮点是在“合并综合所得税”上方法。我之所以说这种间接政策照顾了各方利益并具有很大的优惠权力，是基于这种税收计算方法的正式理由。
在我国大多数城市中，成千上万的月薪仍然是许多人的“小目标”。 2019年以后，固定费用扣除标准为5000元，三险一金的个人负担超过工资的20％。考虑到年龄的大小，他们也提供住房，所以他们偶然发现自己的工资不需要缴纳个人所得税。在这种情况下，大多数人在颁发年终奖时可以选择将年终奖纳入综合收入，这可以抵消特殊扣除，特殊额外扣除以及法律无法从工资中完全扣除的其他扣除。，减轻年终奖的税收负担。
尽管该政策未指定是否使用此方法将年终奖金纳入综合所得税计算中，但是否从付款月份的薪金和薪金收入中预扣和预扣个人所得税，但最终的税收负担是相同的。即使当月的税负增加，包含在当月薪金和薪金收入中的预扣税和预扣税也将在接下来的月份预扣和预扣中扣除。
执行个人所得税法的新法规规定，依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除应限于居民个人在一个纳税年度的应纳税所得额。如果扣除不能在一个纳税年度内完成，则以后的年度将不会结转。
由于有两种方法，因此存在选择问题。随着年终奖励政策的出台，公司的财务人员必须得到更多的“重视”。如何为不同的员工选择不同的税收方式与每个同事的钱袋有关。千篇一律的方法是不合适的。每位员工还必须了解一些税法的基本知识，以捍卫自己，保护自己的权益和避免损害自己的利益。
哪个更省税？
阅读完这些案例后请理解
第一种情况
【分析】
李先生全年获得的工资和薪金收入应由在职单位预扣和预付756元。
方法1：为年终奖金单独征税
应缴个人所得税总额= 756 + 600 = 1356（元）
方法2：合并收入征税
结论：第一种方法更具税收效率。
案例2
2.总体信息与上述示例相同。李先生的收入较低，为8000元，相应的三份保险和一份付款的个人负担降低到1500元/月。2019年的收入情况如下：月薪8000元，三险一金的人身保险1500元/月，特殊额外抵扣：儿童教育费1000元，住房贷款利息1000元，儿童教育利息2000元养老金领取者。
李先生应在1月份代扣并支付应税收入= 8000-5000-1500-1000-1000-2000 = -2500（元）
无需缴纳个人所得税。
接下来的几个月情况是一样的。李的年薪及薪金收入：
应缴个人所得税总额= 600（元）
总应税金额= 0（元）
结论：第二种方法更具税收效率。
总体结论：
这项政策调整后，月薪暂时低于1万元（为便于记忆，您需要根据自己的情况来判断，下同），可以参考我上面提到的想法并根据您的扣除额进行计算是否将年终奖纳入综合收入，减轻了税收负担。在过去的三年中，可以继续使用单独的税法计算月薪较高的人，而不会增加税负。至于三年后的税收负担会增加吗？税法变化如此之快。三年后谁能告诉情况？
附件1：月薪超过10,000元的计划案例
（1）发放年终奖金时，员工必须首先将当月收到的年度一次性奖金除以12个月，然后根据商数确定适用的税率和快速计算扣除额。员工在当月获得的年度一次性奖金是根据适用的税率和快速计算扣除额计算的。
的公式为：应税金额=雇员在一个月内获得当年的一次性奖金×适用的税率快速计算扣除额。{这样}，小李的税后年终奖比小王少了890元。但是，公司的个人所得税的计算是准确的。
（2）从上面可以看出，企业还必须熟练地确定年终奖，否则将给员工带来额外的税收负担。在设计年终奖时，甲公司必须充分考虑由于税收的影响而导致的“积分增加，收益减少”的现象。需要充分考虑在税率变化的阈值下颁发年终奖励的情况。有关年终奖励门槛所带来的税收变化，请参见下表。
此结果由年终奖励的特殊税额计算方法确定。因此，对于年终奖有一个典型的“无效间隔”（手头更多但更少）。制定年终奖计划时，应避免年终奖的数量落在此范围内。
假设每个年终奖的年终奖金等于税收负担的增加，则可以计算每个零点的“无效间隔”。例如，税率3％和10％之间的无效间隔的计算如下：
X = 2566.67（元）
结论：
综合所得税税率表中的每月应税所得税表乘以12个应税收入的最高金额（您也可以直接使用综合收入个人所得税率表中的年度所得税收入表），哪个是最最佳年终奖。当各种税率步长发生变化时，上述方法可用于计算年终奖赏的无效间隔。下表显示了计算结果：
附录2：雇主为雇员支付一次性奖金
昨天，一位同学询问了当前的政策。雇主为雇员提供的一年总奖金可以延续吗？
该结论是肯定的，但由于该政策最初并未引入，因此无法确定具体的计算公式。该政策昨晚出台。根据新政策，如果将年终奖励用于单独的税额计算，那么在这种情况下，仍可以使用以下方法来计算个人所得税。
注：计算方法也得到了简化，并且无需考虑一年的不含税的一年奖金收入中的月薪收入低于该税规定的成本扣除额的情况法。如果工资很低，让我们将其合并为综合所得税。
（1）《国家税负全函》（2005）715号
根据《国家税务总局印发公告》（国税发〔1994〕89号）第十四条的规定，计算个人所得税折算的具体方法。一次性免税奖金转为含税奖金对于：
（1）根据年度一次性免税奖金收入除以12的商，找到相应的适用税率A，并快速计算扣除额A；
（2）含税的一年期奖金收入=（不包括快速计算扣除额A的一年期奖金收入）÷（1-适用的税率A）；
（3）将包括税在内的年度一次性奖金收入的商除以12，得到适用的税率B和快速计算扣除额B；
（4）应税金额=含税的一年奖金收入×适用税率B-快速计算扣除额B。
（II）国家税务总局公告2011年第28号
雇主为雇员当年的一次性奖金支付部分个人所得税，这是雇员的额外收入。雇主应将这部分税款合并为雇员当年的一次性奖金，并转换为应纳税所得额扣除金额后，按照规定的方法计算个人所得税。
（1）计算雇员的雇主固定税的公式：
应税收入=员工获得的一年期奖金+雇主为员工支付的税款
（2）雇主为雇员支付一定比例税款的公式：
步骤1：查找税率
年度一次性奖金收入，不包括用人单位的税负÷12在内的12，根据其商数，找出适用税率A和与税级距离相对应的快速扣除额A 。
步骤2：计算应纳税所得额
应税收入=（一年的一年奖金收入，不包含雇主的应纳税额-快速计算扣除额，不包括税收步骤A×雇主的负担比率）÷（1-不含税收步骤的申请税率A×雇主负担率）
步骤3：再次找到税率
应税收入÷12，根据商，找到相应的适用税率B和快速计算扣除额B，并据此计算税额。
步骤4：计算税额
应税金额=应税收入金额×适用税率B-快速计算扣除额B
已付的实际税费=雇员应纳税的雇主税
雇主为雇员支付的个人所得税应作为个人工资的一部分。单独列为企业管理费用的，在计算企业所得税时，不得扣除税前。
快来！