说到2018年的年终奖，每个人都认为它将像过山车一样。为什么？
是我们的个人所得税法的修正案，该修正案要求年度结算和综合收益结算。
因此，在2018年10月过渡期开始时，每个人都在猜测是否可以继续根据年底的一年奖金来宣布和支付年终奖？还是应该将其合并为综合收入并按年支付？
在演讲中，元帅也多次猜测。预计合并的可能性会更大。毕竟，税收水平会扩大。
但是我们的国家政策是如此强大。 2018年末，财税[2018] 164号及时发布，明确了年终奖的发放问题。
相关内容：
获得一次性年度奖金的居民个人必须遵守“国家税务总局关于调整个人获得一年期一年的奖金和计算个人收入的方法的通知”的规定所得税”（国税发〔2005〕9号）。在2021年12月31日之前，它不包括在当年的综合收益中。年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额。附于本通知书的每月综合所得税税率表（以下简称月税率表）。），确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
应税金额=全年一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额
居民个人将获得全年的一次性奖金，他们还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算。
自2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。
更不用说，每个人为年终奖付出的钱越来越少，这涉及一个所谓的税区，即年终奖要多付1元人民币并缴纳更多税款。今天这里的关键是给你一张这样的桌子，每个人在支付奖金时都要注意跳过相应的坑。这意味着节省相应的税！
格式如下：
例如：
③互联网上的文章将举行这样的标题聚会，说：“支付了额外的钱，并向年终奖支付了88,000元的附加税。”这是真的？请查看数字的倒数第二行。当年终将是960,000元时，多出的1元确实是要多付88,000元，哇，这是真的！当然，元帅后来想到了。实际上，如果公司给我的年终奖超过960,000，我仍然要缴纳那么多税！哈哈哈
全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合收益确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好高于阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
生活中经常有这样的例子。在年底获得巨额奖金的员工也会感到高兴和沮丧。有没有办法减少个人所得税？这取决于采用何种策略。
原则上，每月奖金与月薪和薪金收入相结合，并根据税法计算和支付个人所得税。大约有两种不按月发放的奖金：1.全年的一年奖金，包括年终工资增加，年薪制度和基于绩效的薪资单位，这些单位根据评估兑现年度薪金和绩效薪水。2.其他各种奖励，例如半年度奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励。
当前的税法规定，发放该月的全年的一次性奖金，分别用作一个月的工资和薪金收入，除以12个月，以及适用的税率和扣除额根据其商数确定，并计算个人所得税。在这种情况下，不能重复扣除“五险一金”。如果奖金金额很大，则预扣的个人所得税可能会很高。同时，对于每个纳税人，该税收计算方法只能在同一纳税年度采用一次。
其他奖金在付款月份与工资结合在一起，从而增加了应纳税所得额，而没有额外的扣除额，而且要缴纳的税款也将大量增加。
从这个角度来看，税法的规定很严格。我想在税法框架下找到漏洞以加以利用。空间很小。由于税法的一般环境无法改变，因此从奖金制度本身考虑灵活分配以减轻税收负担是一种更现实可行的方法。
首先，在实行年薪制或绩效工资制的情况下，企业可以适当地计划月薪和年度奖励的分配比例。可以适当增加月工资的比例，因为在计算这部分工资的应纳税所得额时，应使用个人当月应缴纳的“五险一金”来减少应纳税所得额。
其次，基于当前个人所得税过分累进的税制设计的缺点，有时会出现“多付一美元并支付大量所得税”的现象，因为一美元的奖金可能使应纳税所得额“跳”更多较高税率的范围。在这种情况下，个人宁愿主动带走一元的奖金，这可能导致少收几千元的个人所得税。
同样，更改奖励金额在不同名称之间的分配，并避免在同一个月支付奖金。在将月薪与薪金相结合后，尝试犯错误以减少应税收入，从而采用较低的税率。。
以上规划渠道都是基于企业运营水平的考虑，并且必须得到管理层的理解和支持。建议纳税人主动与管理层沟通，明智的管理层可以从有效激励员工的角度考虑。
年终奖的数额和形式一般由企业根据情况调整。年终奖金的个人所得税的计算方法与一次性奖金的计算方法相同。全年获得一次性红利的纳税人，作为一个月的工资和薪金收入分别征税，代扣代缴人代扣代缴该税款。
我想通过发放“双薪奖金”来避税吗？
“双倍奖金”是指事业单位，团体，企业和事业单位的雇员获得的第13年终奖金。实际上，这是年底后给予员工的奖励。这也是年终奖金的概念。个人所得税的计算方法与一次性奖金计算方法相同。
许多公司通常会寻求发票来偿还雇员，以减少他们在支付年终奖时的税款。也就是说，通常将部分收入申报为个人税，而为其他部分退还发票以实现“节税”。许多公司仍在使用这种方法来逃税，例如去找人开具办公用品发票。。随着发票制度的升级，对发票的监管越来越严格。新的增值税发票管理系统（简称新系统）必须选择相应的代码来发行特殊的增值税发票和普通的增值税发票，并对不符合规范的使用税收分类代码负责纳税人将按照有关法律，法规处理。
没有购买或出售商品或提供或接受劳务或服务的普通发票；尽管有购买或出售货物或提供或接受劳务或服务的普通发票，但数量或金额不正确。这全部算作发票。
2.什么是违反发票规定？税务机关如何处理它们？
一，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以并处一万元以下的罚款；违反《中华人民共和国发票管理办法》的规定。没收违法所得者：
（1）发票应开具无发票，或所有发票必须按照规定的时限，顺序和栏一次开具，或不带发票盖印；
（2）没有通过使用税务控制设备开具发票向主管税务机关报告发票数据；
（C）扩大发票的使用范围；
（4）使用其他凭证代替发票；
（V）在指定区域开具发票；
（6）没有按照规定还清发票；
（VII）没有按照规定存储和保存发票。
3.税务机关将监视并认真调查以下两种纳税人情况：
1.是否根据商品的税收分类代码开具发票；
2.是否开具了与正确和标准化选择相对应的税种分类代码。
因此，如果您将来要支付奖金，则必须诚实地交税。不要尝试使用其他发票来逃税。否则，一旦您被检查，您将损失比所支付的更多。
最后一点〜
非法的节税方法不仅不能达到节税目的，还可能因违反而违反“逃税”，“逃税”，“虚开增值税专用发票”等法律税法以及相关的行政，刑法和法规。责任。
小编教给您六种节省税款的窍门而又不触犯法律，因此您可以避免误入陷阱〜
赶快！
（1）合理分配“工资和薪金”和“年终奖”
个人所得税的原则是以过高的累进税率进行税收计算。纳税人的应纳税所得额超过一定水平的，超出部分按较高税率征税。因此，每月的“工资和薪金”或“年终奖”极高，这将导致采用更高的税率（最高为45％）。因此，需要对两者进行合理分配。从实际情况看，一般“工资薪金”在“年终奖”为1：1的情况下，可以将总体税负降至最低。（（））（II）避开临界点
（3）利用“免税”优惠政策
通常会制定税收优惠政策，以鼓励和指导某些行为。尽管前一篇文章介绍了“福利费”免税的有限范围，但它仍然是进行税收筹划的一种方法。此外，对于“按照国家统一规定发放的补贴和津贴”，“保险补偿”，“按照国家统一规定发放给干部和职工的安置费，退休费用，退休工资，退休工资，退休生活”津贴等。”它也属于免税范围；同时，按照国家规定，可以从应纳税所得额中扣除个人缴纳的基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费和住房公积金。在相关标准范围内，企业可以将“工资和薪金”的税负降至最低。
（4）将“工资和薪水”更改为“股息奖金”
对于诸如上市公司之类的大中型公司高管之类的团体，基于“工资和薪水”的征税通常需要45％的税率，并且税负很重。由于公司高管通常与公司利益密切相关，因此，根据《个人所得税法》，“股息红利”所得税适用20％的税率。如果计划合理，高级管理层和其他集团的“薪水和薪金”将转换为“股息红利”可以有效降低个人所得税的适用税率。（{}}（V）积极争取当地退税
个人所得税是国家和地方共享税，由地方税务机关收取和管理。根据规定，中央和地方的比例为60％：40％。为了吸引投资，某些地区为投资者提供一定数量的税收返还以当地收入，最高比例为60-70％。因此，对于投资区域广泛的公司，他们可以充分利用这些区域的政策来实现个人税收。合理的计划。
在新的《个人所得税法》正式实施后的2019年1月1日，工资收入将与劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入合并，形成综合收入。居民个人的总收入为应纳税所得额，以每个纳税年度的收入额减去6万元的支出以及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额为基础。同时，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入按收入余额减去成本的20％计算。也就是说，如果一个人全年没有工资收入，只有劳务收入，则可以减少收入20％，减除6万元的费用和特殊扣除，特殊附加扣除等费用。可以扣除依法确定的扣除额。扣除后的余额用作应纳税所得额。
那么，谁能选择将工资和薪金收入转换为劳动报酬收入？因为退休的再就业者不需要缴纳社会保障，所以对于退休的再就业者，他们可以选择根据劳动报酬收入缴税，但是基于劳动报酬收入的征税是否比工资薪金更具税收效率？本文对此进行了分析。
1.与退休员工相关的个人税收政策
根据《个人所得税法》第4条第1款第7款：“以下个人收入免征个人所得税：（7）按照以下规定向干部和雇员发放的安置和辞职费：统一的国家法规，基本养老金或退休金，退休金，退休金。 ”
根据《国家税务总局关于退休人员除退休工资外的领取单位红利的个人所得税征收问题的批复》（国税函〔2008〕723号）：“不包括领取退休金的退休人员。退休工资或除退休金外，从前雇主处获得的各种补贴，奖金和实物也不属于“个人收入”第4条规定的免税的退休收入，退休工资和退休生活津贴的一部分。中华人民共和国税法。”《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则的有关规定，退休人员从原单位领取的各种补贴，奖金和实物，在扣除后应按“工资，薪金”计税。费用和扣除额。缴纳个人所得税。 ”
根据“国家税务总局关于如何计算个人兼职和退休人员收入的个人所得税征收问题的答复”（国税函〔2005〕382号）：“由退休人员的再就业被扣除。依照个人所得税法扣除费用后，按照“工资，薪金所得”的应纳税项目缴纳个人所得税。
根据《国家税务总局关于退休人员再就业定义的批复》（国税函〔2006〕526号）：“国家税务总局如何计算个人收入兼职人员和退休人员所得税批复（国税函〔2005〕382号）所述的“续聘退休人员”应当同时满足下列条件：“一，劳动者与用人单位签订劳动合同超过一年（包括一年）（协议），存在长期或连续的雇佣关系和雇佣关系；其次，由于休假，病假，休假等原因，雇员通常无法参加会议时，仍然享有固定或基本工资收入；三，单位员工及其他正式员工享受相同的福利，社会保障，培训和其他福利；第四，用人单位应组织就业促进，职称评估等工作。”
根据国家税务总局关于个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2011年第27号）：“国家税务总局关于退休人员再就业定义的批复” （国税函[2006[第526号]第3条规定，单位是否要为退休人员缴纳社会保险费，不再是重新就业的决定性条件。 ”
退休人员可免除各种税费，奖金，基本养老金或退休费用，但前者所获得的实物除外。退休人员的再就业收入合格后，按照个人所得税法扣除可抵扣的支出后，按照“工资和薪金所得”的应税项目缴纳个人所得税，按照“劳动收入”的不合格应税项目缴纳。缴纳个人所得税。因此，经过人为规划，退休人员的再就业收入可以根据“工资，薪金收入”或“劳动收入”项目选择计算个人所得税。
其次，比较“工资，薪金收入”和“劳动收入”的税收负担
本文使用月薪10,000、15,000、20,000和25,000进行计算分析。看一看基于“工资，薪金收入”或“劳动收入”项目的再就业收入选择，并缴纳税款。人们实际税收负担的比较。为了简化计算，我们将不考虑五种保险和一种基金以及特殊的额外扣除额。
1.月收入10,000，年收入120,000
根据《关于将营业税改成增值税的试点实施办法》第10条第2项（财税[2016] 36号附件1）：“销售服务，无形资产，房地产是指有偿提供服务或无形资产有偿转让资产或不动产，但下列非商业活动除外：（2）由单位雇用的雇员或个体工商户为单位或雇主提供工资服务。 “由于劳动报酬收入不属于单位租用的单位，因此单位提供获得工资的服务，因此需要增值税和附加费（城市建筑税按7％计算）。（（））应付附加费= 3495.15×（7％+ 3％+ 2％）= 419.42元（{}}根据劳务收入计算的年度个人所得税，增值税和附加费总额= 1080 + 3495.15 + 419.42 = 4994.57元
根据劳务收入计算的税负高于根据工资和薪金计算的税负= 4994.57-3480 = 1514.57元
2，月收入15,000，年收入18万（（））应付附加费= 5242.72×（7％+ 3％+ 2％）= 629.13元
3.月收入20,000，年收入240,000（（））应付附加费= 6902.29×（7％+ 3％+ 2％）= 838.83元
4.月收入为25,000，年收入为300,000。（（））应付附加费= 8873.86×（7％+ 3％+ 2％）= 1048.54元
根据以上计算和分析，可以看出，对于退休人员的再就业收入，月薪2万元或年薪24万是分界线。月薪不足两万元。月薪超过20,000元，根据劳务收入选择税项更具成本效益。
国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林回答说，有两种解决方案。首先，如果您曾经在单位工作过，则可以在“个人所得税” APP个人中心工作。在雇佣信息中单击公司，然后在右上角单击“申诉”，然后选择“以前的雇佣”方法。税务机关会将信息反馈给公司，公司可以在扣缴客户软件中将人员信息修改为辞职状态。其次，如果您从未工作过的单位存在欺诈行为，则可以在“个人所得税” APP个人中心的就业信息中单击公司，然后单击右上角的“申诉”，然后选择“没用过“是的，应将情况反馈给公司的主管税务机关，然后税务机关开始调查。
7.如何计算多年医疗费用的税收减免？根据报表的结算时间
问：“我于去年12月20日入院治疗肠胃炎。我于今年1月5日出院。我如何计算我的年间医疗费用扣除额？该扣除额分为两部分吗？年份？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答：“纳税人在年底住院，并在第二年年初出院。通常，医疗费用是患者出院后安顿下来。医疗费用报表上的结算时间为准，因此该医疗费用为医疗费用的第二年。到2019年底，如果您达到大病医疗扣除的“起跑线”，则可以在2020年结清这笔款项。享受扣除。 ”
8.员工可以为租用房屋的租金申请特殊减税吗？
问：“我们部门的员工流动性相对较高。如果我们每年更改一些城市的房屋租赁，或者如果我们一年中一直在本地派出和租用房屋，我们如何申报特别扣除房租吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“如果您的单位解决了外籍员工的住房问题，您的单位员工将无法享受房租减免，因为员工自己没有租房租金支出。如果外派人员解决了自己租房的问题，例如一年中多次更换工作场所，则个人应立即向扣缴义务人或税务机关更新特殊的附加扣除信息，并允许更改一年内上班。扣除额。扣除是根据主要工作地点的标准进行的。 ”
9.住房企业贷款已经偿还，公积金贷款可以继续享受特殊减税优惠。
问：“商品住房贷款已经还清，仍然只有唯一的公积金住房贷款。我可以扣税吗？”
国家税务总局所得税司副处长叶琳纳（音译）回答：“如果同一所房屋符合政策规定的条件，将采取组合贷款的形式。商业贷款之后偿还后，公积金贷款将继续偿还。可以扣税。 ”
10.住房贷款尚未获得批准。如何填写减税信息收集表？
问：“ 2018年12月处理的住房贷款尚未批准。预计将在2019年1月批准。该部门现在要求我填写一份特殊的额外扣除信息收集表并提交，但我还没有得到。“特殊附加扣除信息收集表－住房贷款利息支出”中的“贷款合同号”如何处理？ ”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答：“纳税人在获得相关信息后可以举报扣除额。如果您由于信息不完整而未及时填写报告，您不必担心，在接下来的几个月中填写完之后，您还可以跟踪全年。按照可抵扣金额进行的抵扣不会影响纳税人享受特殊附加抵免政策。 ”
《新京报》记者潘一春编辑徐超王瑜校对李立军