来自媒体的技术/倪叔叔
如果乔布斯于2007年1月9日推出首款iPhone，那么整个手机行业将迎来一次巨大的变革。然后，经过十多年的发展，苹果手机也从神的存在发展到当今世界的普及，可以说它已经受到大多数人的追捧。
过去，“当新手机发布时，苹果公司就卖肾脏，减少了几个月的衣服。”这震惊了我们，同时也表明，苹果公司总有办法让“果粉”赚钱。
关心苹果的朋友们也知道，苹果在2018年8月的市值超过了1万亿美元，这是第一家市值超过1万亿美元的科技公司。
但是，倪Shu认为，苹果不仅是产品开发的天才，是创新业务模式的天才，还是避税的天才。
从年度报告开始。截至2012财年9月底，苹果公司的全年税前收入达到557.6亿美元，但仅缴纳了140亿美元的税款。其中，美国联邦税支付了122.6亿美元，美国州税支付了10.6亿美元，海外税仅支付了7.1亿美元。
在这种综合计算中，其总税率仅为22％，远低于联邦税率。因为根据当时美国税法的有关规定，对于年收入超过1883.33万美元的公司（如Apple），大部分收入应按35％的联邦税率缴纳。
实际上，重点是苹果公司的避税策略是一种称为“爱尔兰荷兰三明治”的方法，该方法主要是在两个爱尔兰子公司和一个荷兰子公司之间移动，就像两块面包夹在一片奶酪。
因此，在整个收入转移过程中，苹果只需要支付低的荷兰交易税和低的爱尔兰所得税，苹果就巧妙地使用了税收政策来将生产放在中国，并将研发投入中国。在硅谷，销售在爱尔兰，而股权结构在开曼，这是一个完美的避税措施。
可以看出，无论是大型企业还是中小企业，税收筹划都是非常重要的。在这方面起到示范作用的苹果给中小企业带来了什么启示？
税收需求，
您在哪一层？
俗话说，赚钱，对铁征税。如果疯狂地追求财富是企业的天性，那么理性地压制税收也是天性。
对于中小企业而言，公司税收筹划对于减轻税收负担，获得资金的时间价值，实现零税收相关风险，追求最大的经济利益以及维护自己的合法权利和兴趣。
让我们看一下税收筹划的概念：它指的是在税法规定的范围内对业务，投资，财务管理和其他活动的计划和安排。
观察者
结合中国的税收结构和实际比例，需要采取准确的措施来减轻中小企业的税收负担。
据媒体报道，国务院促进中小企业发展领导小组第一次会议于8月20日在北京举行。会议提高了财政和税收政策支持的准确性，在减税和减费，融资担保以及其他工作方面做得很好，以确保所引入的政策有效。
这是继8月16日国务院常务会议提到支持中小企业发展之后的第二次国务院会议，以支持中小企业发展。8月16日，国务院常务会议指出，必须进一步执行减税减税措施，特别是企业改革和增税等减税措施。理顺实体经济的金融服务传递机制，采取建立贷款风险补偿机制等方法，减轻小微企业和民营企业融资困难，采取多种措施降低企业成本。
那么，税制改革如何为中小企业服务，又可以通过哪些方式减轻中小企业的税收负担？笔者认为，结合中国的税收结构和实际比例，需要采取精确的措施来减轻中小企业的税收负担。
首先，提高中小企业每月3万元的门槛。中国绝大多数的中小企业是应缴纳增值税的个体工商户。目前，月销售3万元以下的个体工商户免征增值税。尽管该政策有效地减轻了中小企业的税收负担，但价格（尤其是租金）的上涨已导致诸如个体工商户等小型和微型企业的运营成本提高。
第二步是逐步将中小企业的征税率降低3％。目前，中国对实行简单增值税征税的个体工商户，单位和个人征税，税率为3％。从国际增值税体系的建设来看，这一税率属于超低增值税水平。目前中小企业的3％征税率仍然很高，特别是与具有健全会计制度和可抵扣进项税的企业相比，仍有很大的下调空间。另外，与国外相比，法国的超低增值税率为2.1％，瑞士为2.5％，巴基斯坦为2％。因此，建议逐步将我国的增值税税率降低至2％或2.5％，以进一步减轻中小企业的实际税收负担。
第三是进一步减轻中小企业的所得税负担。目前，中国对微型和微型企业的所得税优惠政策是对有条件的企业减征50％的所得税，该所得税以20％的税率征税，这意味着10％的税率折扣。有两种享受条件。首先，年应纳税所得额为100万元，工业企业从业人数不超过100人，资产不超过3000万。二，其他企业年应纳税所得额为100万元。职工人数不足80人，资产不超过1000万元的小型，微型企业。就标准而言，这种税收优惠仍有减少的空间。
就个人所得税而言，个人企业，个人独资企业和合伙企业应缴纳个人税，其累进税率为5％至35％的五个阶段。在个人税单中，虽然已经进行了适当的调整以提高个体工商户的税率，但最高税率阶梯的下限已从10万元提高到50万元。建议将个体工商户的最低税率调整为3％，取消最高税率分别为30％和35％，并确定最高税率为20％，这样可以有效减轻个体工商户的负担。和商业家庭。
企业所得税是对内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税种。企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额。应纳税所得额是指纳税人每个纳税年度总收入的余额减去可扣减项目，这与成本费用核算紧密相关。换句话说，对公司利润征税。
征收公司所得税的方法有两种：一种是检查和征税，即根据企业的收入减去成本和费用获得利润，然后将其乘以响应税率（18％ 30000元以下3-10岁10,000元为27％，100,000元以上为33％）；另一种是核定征费，是根据企业的收入直接乘以一个比率（由税务机关根据不同行业确定），而不考虑企业的成本，得出即使该数字是企业的利润，也要乘以相应的税率18％，27％和33％。
居民的企业所得税税率为25％。
企业所得税的应纳税额，是指根据《企业所得税法》的税收优惠规定，扣除应纳税所得额和抵免额后，企业的应纳税所得额乘以适用的税率。
公司所得税应纳税额的计算公式为：
应税金额=应税收入金额×适用税率-扣除额-贷方金额。
年应纳税所得额是指企业每个纳税年度的总收入，减去非应纳税所得额，免税收入，各种扣除额和上一年允许的亏损。
根据审计帐目的收取方法，如果相同的销售收入为1000万，则一家公司的成本得到了很好的控制，并且赚了100万，那么它就必须缴纳330,000税； B公司只赚了100,000，只需缴纳27,000的税； C企业今年倒霉，总共亏损了100万，因此无需纳税。
面对高昂的税收负担，许多老板可能会抱怨：很难开公司，清晨摆脱金钱并赚取三分之一的利润！税率太高，迫使许多公司经常使用各种逃税和逃税方法被发现后，甚至受到更大的惩罚。然后问题来了。有没有合理合法的节税方法？
答案是肯定的。实际上，公司所得税有两个节税技巧：
1.充分利用税收优惠
2.运用节税技巧
如何利用税收优惠？
为了支持一些小型和微型企业的发展，国家经常推出税收优惠政策。例如，针对小型和边际企业所得税的优惠政策包括针对企业所得税减免和一半减税的优惠政策。
减税优惠政策是指符合资格的小型和微薄企业，其企业所得税可减少20％。
优惠的减税政策包括：
自2015年1月1日至2017年12月31日，对于年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型和微利企业，其减税幅度为50％税收收入须按20％的税率缴纳企业所得税。
自2015年10月1日至2017年12月31日，年应税收入在20万元至30万元（含30万元）的小型和小型微利企业，其收入减少计算应税收入的50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
符合条件的小型和小型企业可以在预缴税款和年度结算以及企业所得税的结算时，按照规定为小型和小型企业申请优惠所得税政策。当局进行审查和批准。其中，规模较小的企业在结算和结算期间，应在年度企业所得税申报表中填写“资产总额，员工人数，行业，国家限制和禁止的行业”列，以完成申报程序。
使用税收优惠政策来节省税款，就是充分利用该国的各种减免税政策来减少公司税收成本。
其次，如何运用节税技巧？
与税收优惠相比，实际上有很多限制。大多数公司不再享受优惠政策。由于我们不能依靠政策，因此应考虑节税技术，这也可以减轻企业的税收负担。例如，做好税收计划。
1选择适当的商业注册地址，并且必须优先考虑优惠政策。例如，重庆市税后最高税率是1.5％-3.5％。只要公司在内区注册，就可享受增值税的地方财政收入部分财政支持奖励的30％-50％，财政支持奖励的企业所得税按30％-50享受企业所得税占当地财政收入部分的百分比。
2避免征税门槛。2018年，国家税务总局提议进一步扩大对小微企业的企业所得税优惠政策范围。如果预期今年新成立的公司符合小型微薄企业的条件，则该年度的累计实际利润或累计应纳税所得额不得超过100一万元，可享受减税一半的政策。那么100万元将成为一个转折点。避免人民币100万元将使税收减少50％。
3在采购过程中，请仔细选择供应商，确定结算方法，并计划延迟纳税。
企业节税方法。节税是指纳税人没有违反税法立法精神的事实，当有多种税收选择时，纳税人会充分利用税法固有的一系列税收起征点，减税和免税待遇。以最小化税收负担的方式处理金融，运营和交易事务的优惠政策。这个国家没有让你避税！避税的潜台词实际上是逃税。现在，公司正在谈论节税。从某种意义上讲，这也是一种税收筹划。就税收筹划而言，许多所谓的筹划实际上不是企业的责任，而是税务局的责任。。因此，在节税方面，我们也必须注意合理，合理和合法。以下是对公司节税方法的10种节税技术的简要说明。
1.公司节税方法-一份礼物，既是好礼物，又是精美的礼物。 2000元的家电和400元的小家电。如果送出礼物，则应支付2400元的增值税。现在我们回到计划：向客户出售两种产品，并给他们提供400元的折扣，其中2,000元以15％的折扣出售，而400元以25％的折扣出售。这样对客户来说实际支付2,000元与买一赠一的效果相同。对于购物中心来说，因为是价格折扣，所以没有赠送礼物的行为，只要按实际营业额2,000元支付增值税即可。一些营销人员觉得这很无聊。更改方法符合税法，如果未更改，则需要支付68元的附加增值税。对于公司征税来说，这不是一件无聊的事情。2.依法签署可以节省设备公司的税款。设备生产完成后，有必要为建筑物内的客户提供安装服务。财务人员非常清楚：这是一站式服务。转售产品是一种混合的销售行为。设备价格和建筑安装价格分开列出，增值税税率可以分别适用。财务人员外出旅行，返回时签了合同。合同只写了总价，没有单独的金额。财务人员解释了原因，并要求另一方配合辞职。对方的财务经理也有个性，并提出了条件：重新签约，可以节省近20万元的税款。在这种情况下，合同价格应降低50,000元。公司财务人员知道自己处于危险之中，对此无能为力。重新签订合同。如果提前提出要求，另一方将无法“勒索”飞机。推荐阅读《广州公司税务筹划，广州公司簿记与申报必读必读》
3.合同无效也要交税。一些公司的领导人喜欢签订合同，他们也希望不时改变。签名后，如果它们失败，它们将被取消，然后它们会回来。即使合同无效，签订合同也要缴纳印花税。例如：该公司本月签署了一份合同，并在申请时支付了印花税。负责人取消了合同，没有签字。由于已缴纳印花税且无法退还，因此由于取消合同而多收了税款。另一个是更改合同。如果合同金额增加，则必须支付印花税。如果合同金额减少，则不退还印花税。因此，如果暂时无法确定合同金额，则应先签订不确定金额的合同，然后再确定金额后再添加，以免多缴税款。4.代理人或非代理人现在，许多公司已经与公司签订了税收代理合同。每个人都认为这是代理业务。由于这是代理业务，因此应根据差额纳税。实际上，税务代理合同应为服务行业中的其他服务纳税，并应全额纳税。代理机构的税收不是由合同名称决定的，而是由经济实质决定的。税务代理人实质上是中介机构为公司提供的服务。与代理不同，出现第三方。例如，一家公司委托一家公司购买一批产品。该企业有一个卖方，一个买方和一个中介。因此，它是一个代理。税务机关是直接为企业服务的中介机构，没有第三方。因此，它不是代理合同，合同执行中的预付款和收款需要包括在应税所得税中，不能作为差额征税。税务代理的概念与日常生活中的理解之间存在差异。5.公司节税方法-另一方违反法律与另一方签订合同是对双方的法律约束。现在经常会发生另一方履行合同的情况，但是另一方提供的发票存在问题，例如：第三方购买的某些发票是由其他部门开具的发票，有些是无法控制的发票，还有一些是直接使用伪造的发票。税务机关发现发票有问题，买方负责。对方违反规定提供发票的，购买者应当承担法律责任。如果要追究另一方的责任，很难找到合适的法律依据。因此，建议公司在合同中增加一项保护条款：由于另一方提供的发票不符合税法，因此由乙方承担给甲方造成的损失。一方面，保护条款可以给另一方施加压力。另一方面，如果出现问题，您可以根据合同条款直接向另一方寻求赔偿，而不必担心法律依据。6，偷税漏税的另一面，您遭受一家房地产公司的侵害，在广告中承诺：买房要缴纳契税。业主买房，并在合同中注明契税由房地产公司承担。业主搬进了新房子，开始了新的生活。当您去申请房地产证书时，另一方告诉您您尚未支付契税。业主和房屋管理部门的理论：房地产公司承诺契税。实际上，契税的纳税人是房屋的所有人，房屋管理部门只要遵守法律规定，就不必理会房地产公司与房屋所有人之间的合同。业主与房地产公司之间的合同纠纷，由双方依法解决。所有者别无选择，只能先支付契税证明，然后再回到房地产公司清算账户。如果另一方不支付税款，您仍然承担法律责任。另一方不承担逃税的责任。另一方仅承担违反合同的责任，这是合同纠纷。因此，在征税之后，您必须注意另一方是否真正缴税。7.张三一天和两天之间的差额张三经营公司并于6月30日注册。李四经营公司并于7月1日注册。每个人都不在乎这一天的差异，每个人都向税务机关提交了申请，要求享受新企业的税收优惠政策。下半年每个人都亏了钱。张三公司的税务部门批准他已经享受了一年的所得税，他将在明年开始缴纳所得税。由于那一年的损失，免税没有实际意义。李斯的公司可以选择先支付今年的利润，然后再开始计算明年的一年所得税优惠。由于那一年的损失，选择纳税没有问题。因此，李斯的公司明年将免税一年。根据税收法规：在上半年开业的公司免税一年，在下半年开业的公司可以选择。因此，命运的差异每天都在变化。为了成功运作，我们必须了解税收法规。8，企业的节税方式是什么？发展成本税收政策规定，企业的技术开发成本如果符合要求，可以另外扣除。这项政策听起来很简单，但使用起来可能会有问题。在会计中，我们将技术研发的费用计入管理费用，然后扣除税前费用。实际上，该政策中的技术研发支出还包括：技术研发站点的折旧，设备折旧，技术研究人员的工资和收益等。由于会计原因，我们不单独核算技术研究的折旧和开发站点，因此，设备的折旧会导致企业在加上扣减额时经常损失最多的物品，从而导致缺乏足够的政策和较大的扣减额。
9.公司技术的节税方法有很多好处。许多私营企业的所有者都是技术专家。他们每个人都拥有一项专利，并将专利提供给公司。双方尚未签订合同，也没有明确的声明。使用哪种方法。建议老板在公司投资技术专利，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的财务压力。减少利润，少缴所得税。许多企业家不了解这种财务和税收优惠的方法，因此，尽管抱怨政府对税收征税太苛刻，但他们却拼命地缴纳了不应缴纳的税款。10.账簿不是免费取回的。税务机关在什么情况下可以检索企业的账簿？税收面试可以调和吗？根据《税收评估管理办法》和《税收征收管理法》，税务机关在进行税收评估采访时不能取回企业的账簿和记录。进行税务检查时，经县上级税务主管部门批准，可以得到纳税人的批准。检查书籍。通常，公司经常遇到以下情况：税务官员打电话并要求公司将信息发送给税务部门。它们都是非法行政行为，是非法行政行为，纳税人可以忽略。税务机关应当及时退还账簿。本年度的账簿应在30天内退还，上一年的账簿应在3个月内退还。在纳税评估面试期间，纳税人不必担心检查账簿。