根据《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》的税率表，黄酒在生产（进口）阶段的税率为240元/吨； A类卷烟在生产（进口）阶段征税，税率为56％每支加0.003元; B类卷烟的税率为36％，每支税率为0.003元。批发环节均为11％加0.005元/片。对雪茄的生产（进口）征税，税率为36％；黄金和白银珠宝，铂金珠宝以及钻石和钻石珠宝的零售环节的税率为5％；对油漆和电池的生产（进口）征税，税率为4％
“初级会计实务”（{}} 多项选择题
{1}甲公司于2015年1月1日购买了乙公司发行的银行债券，于2016年1月3日购买了人民币985万元的银行存款。该债券的票面价值为1000万元，年票面利率为5％。上一年的利息将在第二年的1月15日支付，本金将在到期时退还。甲公司将其分类为交易性金融资产会计，购买时支付了人民币50,000元的额外交易费用，交易性金融资产的入账金额为（万元）。
A.990
B.985
C.935
D.955
2. 2016年1月3日，甲公司在2016年第一季度获得地方财政局分配的财务折让88万元。以下对A公司的会计处理正确无误（）。
A.人民币880千元应计入资本公积
B.累计营业外收入88万元
C.递延收益880,000元
D.应包括在880,000元的特殊应付款中
主要会计实务
答案和分析
1. [答案] C
[分析]甲公司应编制的会计分录为：
借款：交易性金融资产-成本935
应收利息50（1000×5％）
投资收益5
贷款：银行存款990
[知识点]交易性金融资产的概念
2. [答案] C
[分析]政府与收入相关的政府补贴是一种补偿。发生的支出应首先计入递延收入，并应在实际发生时分阶段计入营业外收入。
【知识点】营业外收入
“经济法基础”
多项选择题
A.企业A应缴纳人民币360元的进口增值税
B.企业A应支付人民币2040元的进口增值税
C.企业A本期应向主管税务机关缴纳增值税1200元
D. A公司本期应向主管税务机关缴纳增值税3,240元
2.根据增值税法律制度的规定，如果委托其他纳税人代其销售商品，则可能发生增值税的时间为（）。
A.寄送货物的那天
B.从寄售单位接收寄售清单
C.在收到全部或部分付款的当天
D.寄出托运货物的当日为180天
1. [答案] B，C
2. [答案] B，C，D
[分析]如果委托其他纳税人代其销售商品，则增值税义务将在收到寄售单位的寄售清单或收到全部或部分付款之日发生。在托运货物发出之日起180天。
越来越多的进出口商品进入了我们的生活。许多公司都有进出口业务。尚不清楚某些出口货物是否可以退款。处理会计事务，例如退还出口货物，甚至更加困难。头疼
出口货物的退税（免税）是根据税法关于报关出口货物的税法规定缴纳的增值税和消费税的退税或免税。
“免税退税”主要适用于自给自足的生产企业或委托外贸企业出口自产商品。 “免税退税”适用于外贸企业自营出口退税。
为了计算纳税人应就出口商品获得的出口退税，设立了一个“应收出口应收税款”帐户，该主题的借款人报告应将出口商品的销售报告给税务机关按照规定的增值税和消费税；
并且，贷方反映应退还实际收到的出口货物的增值税，消费税等。期末的借方余额反映了未收到的退税款。
让我们了解一下出口公司增值税的会计处理方法
1
一般纳税人按照规定对出口退税实行“免税，退税”措施，应当按照规定计算应收出口退税额：
借方-“应收出口应收税款”
贷项-“应付税款-应付增值税
（出口退税）“
收到出口退税时：
借方-“银行存款”帐户
贷项-“应收出口应收税款”
购买时获得的增值税专用发票上的退税额和增值税额之间的差额：
借方-“主要业务成本”帐户
（转出的进项税额）”
2
实行出口商品“免税，抵免，退税”方式的一般纳税人，在商品售出后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于专项税额。购买时获得的增值税发票增值税差额：
根据规定从国内产品的应纳税额中扣除的当前出口货物的进项税：
借方-“应付税款-应付增值税
（出口国内产品可抵扣税）
在指定期间内，国内销售产品的应纳税额不足以扣除出口货物的进项税额。如果根据相关税法退还了不足部分，则在实际收到退税时：
第一种情况：
富源对外贸易有限公司于2018年1月向外国公司B出售了一批日常化妆品。离岸价为20万美元，退税率为13％。购买成本为100万元，取得了增值税专用发票，进项税为17万元，并用银行存款支付。使用1美元= 6.5元的即期汇率，该化妆品的消费税率为30％，申请退税的文件齐全。
计算可退还的增值税和消费税，并准备会计分录：
（1）购买商品时
（2）出口销售时
（3）销售商品的结转成本
（4）进项税的转移
（5）计算应收增值税款
（6）收到增值税退款时
（7）计算应收税款
（8）收到商品及服务税退款
情况2：
金鑫公司的主要业务是化学纤维的生产和出口。 2017年11月，购买化工原料200吨，货款100万元，进项税17万元。同期生产化纤150吨，国内销售50吨，销售金额40万元，增值税6.8万元；出口化纤100吨，已报关报检，离岸价折合人民币80万元。收取外汇冲销。金鑫公司是一般纳税人，增值税率为17％，退税率为13％。
（1）计算当前的免税和扣减期
2017年11月，金鑫公司将不获免税和减免=出口货物的离岸价格×外汇价格×（出口货物征费率-出口货物退税率）-豁免免税或扣除扣除额。
= 80 *（17％-13％）-0 = 32,000元
免税和不免税及扣除税额=免税原料的购买价格×（出口货物税率-出口货物退税率）
的相关会计处理为：
（2）计算当前应纳税额
金鑫公司2017年11月应交税费=当期销售商品销项税-（当期进项税-本期免税额不能减免）-上期末的剩余税收抵免
= 6.8-（17-3.2）-2 = 90,000
如果应税金额为正，即没有可退还金额（因为没有税收抵免），则仍应支付增值税；如果应纳税额为负，则期末有未扣除的税额，则您有资格申请退税，但必须退还多少，您必须进行计算和比较。
（3）计算税收抵免
免税退税= FOB出口商品价格*外汇目录价格×出口商品退税率可扣除的信用额（（））= 80 * 13％= 104,000元
可扣除的退税额=原材料的免税购买价格×出口商品的退税率
（4）确定可退还的税额
1.如果应纳税额为零或为正，即：没有税收抵免，则当前退税额为零；可抵扣金额=可抵扣税额，所有可抵扣税额均用作“出口抵扣额”国内产品税”。
借：应交税款---应交增值税（未交增值税的转移）
贷款：应付税款---未缴增值税
借：应交税款---应交增值税（国内产品的出口可抵扣）
贷款：应交税款---应交增值税（出口退税）
2.如果应纳税额为负，即剩余税收抵免额，则退税额可免于以下限制：
（1）如果期末未扣除的税额少于可抵扣的税额：则当期可扣除的税额=纳税期末的未抵免税额期;
（2）如果期末可抵扣的税额等于或大于可抵扣的税额，则可以退回所有税款，则：当前税额=可抵扣的税额；
借款：应收出口应收税款（VAT）
贷款：应付税款-应付增值税（出口退税）
根据上述帐户处理内容，可以看出“出口退税”是按“当前可扣税退税额”（=出口销售额*退税率）计算的，具有两个功能：
1.“扣除”国内销项税；
2.如果“扣除”后仍有余额，则将其退还。
1.企业所得税适用税率表
序列号
税
税项
税率
公司所得税
企业所得税税率
25％
合格的小型微企业（应税收入减少了50％）
20％
3
国家需要支持的高科技企业
15％
4
技术先进的服务企业（中国服务外包示范城市）
5
线宽小于0.25微米的集成电路制造企业
6
投资额超过80亿元的集成电路制造企业
7
鼓励西部地区的工业企业
8
鼓励广东横琴，福建平潭，深圳前海等地区的工业企业
9
国家规划布局内的主要软件公司和集成电路设计公司
10％
10
2.适用的增值税税率表
增值税
陆路运输服务
水上运输服务
航空运输服务
管道服务
邮政通用服务
特殊邮政服务
其他邮政服务
基本电信服务
增值电信服务
6％
工程服务
11
安装服务
12
维修服务
13
装饰服务
14
其他建筑服务
15
贷款服务
16
直接收费金融服务
17
保险服务
18
金融商品转移
19
研发和技术服务
20
信息技术服务
二十一
广告服务
二十二
后勤辅助服务
二十三
有形动产租赁服务
16％
二十四
房地产租赁服务
25
保证咨询服务
26
广播和电影服务
27
业务支持服务
28
其他现代服务
29
文化体育服务
30
教育医疗服务
31
旅行和娱乐服务
32
餐饮服务
33
为居民提供的日常服务
34
其他生活服务
35
出售无形资产
36
土地使用权的转让
37
房地产销售
38
启程前往中国的旅客或货物
0％
39
将旅客或货物进口到国外
40
将旅客或货物运送到国外
41
太空运输服务
42
提供给完全在海外消费的海外单位的研发服务
43
为完全在海外消费的海外单位提供合同能源管理服务
44
为在国外完全消费的海外单位提供设计服务
45
为在国外完全消费的广播电视节目（作品）的海外单位提供制作和发行服务
46
为在国外完全消费的海外单位提供的软件服务
47
为在国外完全消费的海外单位提供电路设计和测试服务
48
为在国外完全消费的海外单位提供的信息系统服务
49
提供给完全在海外消费的海外实体的业务流程管理服务
50
向完全在海外消费的海外单位提供的离岸服务外包服务
51
向完全在海外消费的海外实体提供了转让的技术
52
财政部和国家税务总局提供的其他服务
53
货物销售或进口
54
食品，食用植物油
55
自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤
56
书籍，报纸，杂志
57
饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜
58
农产品
59
视听产品
60
电子出版物
61
二甲醚
62
国务院规定的其他商品
63
处理，修理和派遣劳工
64
出口商品
3.增值税适用税率表
征费率
3％
5％
提供建筑服务的一般纳税人
小规模纳税人转让其获得的房地产
个人转移他们购买的房屋
房地产开发公司的一般纳税人，他们出售自行开发的旧房地产项目并选择采用简化的税款计算方法
房地产开发公司中的小规模纳税人，他们销售自行开发的房地产项目
一般纳税人租用2016年4月30日之前获得的房地产，并选择应用简化的税款计算方法
单位和个体工商户出租房地产
其他出租房地产的人（出租房屋减去应纳税额的1.5％）
转让在2016年4月30日之前获得的房地产的一般纳税人，选择采用简化的税款计算方法
停车场服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）
4.适用的增值税扣除率表
增值税抵扣率
购买农产品（以下第二项除外）（{}}扣除10％的税率来计算进项税
采购农产品以生产，销售或佣金加工税率为16％的商品
一，多项选择题
1。根据海关法律制度的规定，对与中国有特殊关税优惠协议的国家或地区进口的进口商品，适用的关税税率为（）。
一种。最惠国税率B.B.普通税率协定税率D。优惠税率
2。根据关税法律制度的规定，以下进口商品应根据（）征税。
一种。车B.C.原油B.用于广播的录像机D.广播播放器
3. 2016年10月，A公司进口了一辆私人用车，购买价为17万元。货物到达中国海关关口之前的运费和保险费共计30,000元。到达中国海关入境口岸后的运费和保险费共计20,000元人民币，另外还支付了10,000元人民币的佣金。已知的关税税率为20％。消费税率为25％，城市建设税率为7％，教育附加费率为3％。假设没有其他税收事项，则企业A的相关税收的以下计算正确（）。
一种。B.需缴纳进口税4.2万元B.上缴进口税8万元
C。B.进口增值税40800元。 D．应交税金及城市附加费人民币13,400元
4。在下列项目中，不符合关税税率有关规定的项目为（）。
一种。如果进口货物在进口时需要征税，则应按纳税人宣布进口当日的税率征收关税。
B。性质上具有保税性质的加工贸易进口材料等进口货物，如经批准可转换为国内销售，应按向海关申报之日起实施的税率转换为国内销售。
C。因批准完税价格而需要退税的，应按照退税之日的税率征收关税。
D。将来在对批准用于递延进口税的商品支付税款时，无论是分期付款还是一次性支付，应按货物最初进口之日的适用税率缴税。
5。在以下有关房地产税纳税人的陈述中，不正确的是（）。
一种。如果财产权属于国家，则其管理单位是房地产税的纳税人
B。公布产权的地方，摊销额是物业税的纳税人
C。未确定产权，未解决租赁代码纠纷的，由房地产经纪人或使用人作为房地产税的纳税人。
D。免税单位免费使用纳税单位的财产，用户代为缴纳财产税
7。2017年，企业拥有的房地产原值共计6000万元，其中生产经营用房原值3500万元，幼儿园用房原值500万元，幼儿园用原值850万元用于学校所属的儿童学校，以及员工宿舍房屋原价550万元，年初将另一处原价600万元的职工食堂出租给个体工商户，月租金不含税5万元。公司所在地的房地产税减免率为20％。 2017年，公司应缴纳房产税一万元。
一种。44. 16乙43. 76摄氏度42.88丁46。08年
8。根据契税的有关规定，以下陈述是正确的（）。
一种。A以折扣价偿还B的债务，B必须缴纳契税以获取财产
B。公司A用自产商品交换公司B的闲置房地产。如果商品和房地产的价值相等，则免征扣除税。
C。甲公司以预付款筹集资金购买办公楼，甲公司暂时不缴纳契税
D。甲先生以中标方式取得房屋的产权，免征契税
9。2016年6月，居民A向B支付了一套价值110万元的房产（不包括增值税，下同），以清偿100万元的债务，B支付了差额10万元。已知的地方契税税率为3％，则以下处理是正确的（）。
一种。A需缴纳契税3万元。 B．应付契税3.3万元
C。B应缴纳契税3万元D.乙必须缴纳契税3.3万元
10。在以下行为中，属于（）属于土地增值税范围的行为。
一种。甲公司用自己的厂房从银行借了五十万元。工厂大楼仍处于抵押期内。
B。竣工后合作建筑转让
C。土地使用权人通过中国红十字会向学校授予土地使用权
D。某房地产开发公司为乙公司建办公楼，收入200万元
11。如果纳税人能够根据转让的房地产项目计算分摊的利息费用，并能够提供金融机构的贷款证明，则不包括影响扣除的房地产开发费用的因素（）。
一种。利息支出B，房地产开发成本
C。与房地产转让有关的税收D．土地使用权支付的金额
12。某个城市的制造商是一般增值税支付方。 2015年8月，该公司获得了一块土地的使用权，支付了土地价值200万元人民币和相关税费8万元人民币，并委托一家建筑公司来建造房地产。向银行借贷房地产开发款，并支付了贷款利息80万元。利息费用可以提供银行贷款证明，但不能根据转让的房地产项目进行计算和分配。2016年10月，公司出售所开发的全部房地产，取得非税销售收入1200万元，并签订了产权转让文件。众所周知，房地产开发成本的扣除率为8％。以下公式是正确的（）。
一种。房地产开发费用扣除额=（200 + 150）x 8％= 28（万元）
B。房地产开发费用扣除额= 80 +（200 + 8 + 150）×8％= 108.64（万元）
C。房地产转让税= 1200×11％×（7％+ 3％）= 13.2（万元）
D。房地产转让税= 1200×11％×（7％+ 3％）+ 1200×0.5％= 13.8（万元）
13。根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业转让新建商品房时，计算土地增值税时可以扣除以下税费作为“与房地产转让有关的税费”。 （）。
一种。契税B.B.城市维护建设税印花税D.耕地占用税
14。根据土地增值税法律制度的规定，纳税人应当在签订房地产转让合同后，在（）内向房地产所在地的主管税务机关申请土地增值税申报。
一种。七楼10摄氏度15th D.30日
1。答案：D
分析：关税进口关税是对源自与中国有贸易协议且具有特殊关税优惠的国家或地区的进口商品征收的关税。
2。答案：B
分析：选项A：从价；选项CD：复合征。
3。答案：B
分析：（l）方案A：企业A应缴纳的进口关税=（17 + 3）×20％= 4（万元）； （2）方案B：企业A应为进口环节支付的消费税=（17 + 3 + 4）÷（1-25％）x 25％= 8（万元）; （3）方案C：进口商应为进口环节支付的增值税=（17 + 3 + 4 + 8）x 17％= 5.44（万元）； （4）选项D：纳税人的进口货物不算缴纳城市建设税和教育附加费。
4。答案：C
分析：方案C：如果由于税种变化，纳税批准或其他工作错误而需要退税，则应按原始税率征收关税。
5。答案：D
分析：选项D：免税单位使用纳税单位的财产而无需支付租金，并且免征物业税。
6。答案：C
7。答案：D
分析：企业经营的所有类型的学校，医院，托儿所和幼儿园均免征房地产税。2017年，企业应缴纳的房地产税=（3500 + 550）×（1-20％）×1.2％+ 5×12×12％= 46.08（万元）。
G。答：A
分析：（1）选项B：以实物交换被视为房屋买卖，应由房主根据房屋的现值缴纳契税； （2）选项C：通过预付款或预付款建设方式接受契税根据土地，房屋所有权等的规定征收； （3）方案D：如果房屋所有权是通过中标取得的，则实质上是接受房地产的赠与，并按规定缴纳契税。
9。答案：D纳税人使用原房地产进行生产经营的，从生产经营后的第二个月起支付房地产税。
D。拥有，出租或者出借由该企业建造的商品房的房地产开发企业，应当自房屋使用或者交付之日起第二个月缴纳房地产税。
6。以下有关契税计算基础的陈述是正确的（）。
一种。国有土地使用权的转让以交易价格为基础
B。土地使用权是按分配方式获得的，房地产经批准后按照相似的市场价格，应支付契税。
C。土地使用权捐赠，由征用部门参照土地使用权出让价格确定。
D。土地使用权交换，根据税收差额交换土地使用权价格
7。根据契税法律制度的规定，以下各项免征契税（）。
一种。土地使用权的等价交换
B。拥有贫瘠土地的权利直接用于农业生产
C。城镇职工按照规定首次购置公共住房
D。国家机构承担办公用房
8。根据土地增值税的有关规定，以下陈述是正确的（）。
一种。土地税由物业所在地的税务机关征收
B。土地增值税纳税人应当在房地产转让合同签订后的7日内申请纳税申报。
C。个人居民免征土地出让金
D。纳税人建造普通标准居民住房并建造其他房地产开发项目的，增值额应当单独计算。纳税人不单独核算的，普通标准民用住宅的增值额应当经税务机关批准。
9。根据土地增值税法律制度的规定，在F列的情况下，土地增值税免税额为（）。
一种。由于城市实施规划和国家建设的需要，纳税人将自行转让原始房地产
B。纳税人建高档公寓出售，增加值不超过扣除项目的20％
C。企业事业单位将旧房转让为经济适用房清单，增加值不超过扣除项目的20％
D。因国家建设需要而征用和回收的房地产
10。根据土地增值税法律制度的有关规定，在房地产开发企业发生下列情形时，税务机关可以核实土地增值税的存在（）。
一种。未经许可销毁书籍或拒绝提供税收信息
B。符合土地增值税清算条件，未在规定期限内完成清算手续的人
C。申报的税基很低，有充分的理由
D。根据法律和行政法规，不应有任何书籍
两个多项选择题
1。答：ACD
解析：（1）选项A。支付给海外采购代理的买方佣金不包括在进口完税价格中； （2）方案C：应从交易价格中扣除卖方支付给进口商的正常回扣； （3）选项D：卖方违反合同延迟付款当卖方记下货物价格时，不能从交易价格中扣除货物罚款。
2，答案：ABCD
分析：法定关税减免的主要项目是：（1）一票关税，进口增值税或消费税少于人民币50元； （二）广告产品和商业价值人民币样品；3）国际组织和外国政府免费捐赠的材料； （四）进出境运输所需的燃料，材料和食品； （5）因任何原因退回的中国出口货物可免征进口税，但征收的出口关税不予退还； （6）出于任何原因退回的海外进口货物可免除出口关税，但已收取的进口关税不予退还。
3。答：ABC
分析：（l）财产的原始价值应包括从房屋或辅助设施中“不可分割”的各种辅助设备，这些辅助设备通常不会单独计算价值。主要包括：采暖，卫生，通风，照明，燃气等设备；各种管道，例如蒸汽，压缩空气，石油，给排水管以及电力，电信，电缆线；电梯，电梯，过道，阳台等（2）任何随意移动的辅助设备和辅助设施，例如给排水，供暖，消防，中央空调，电气和智能建筑设备等，无论是否记录和核算在会计中分别两者均会产生房地产的原始价值并计算房地产税。
4。答：AD
分析：（1）选项BC；免除房地产税； （2）选项A：军事用房地产免征房地产税，但其出租的房地产以及未由自己的企业使用的生产和经营场所则不归类为免税品； （3）方案D：个人拥有的非商业房地产免征房地产税，但个人拥有的营业场所或租用房地产则不免税，应按规定征税。
5。答：AD
分析：（l）方案B：纳税人购买房地产，并在房地产所有权登记机构完成房屋所有权转让和变更登记程序后签发房屋所有权证书之月起支付房地产税。 ; （2））方案C：如果纳税人使用原始房地产进行生产和经营，则将从生产和经营当月开始支付房地产税。
6。答：ACD
分析：方案B；通过分配获得土地使用权，并在批准房地产转让时应支付的契税，以额外的土地使用权转让费或土地收入为税基。
7。答：ABCD
分析：以上选择免征契税。
8。答：ABC
解决方案：选项D：对于同时建造普通标准住房和其他房地产开发项目的纳税人，应分别计算增加值。如果未单独计算增值额或无法准确计算增值额，则由他们建造的普通标准房屋没有免税条款。
9。答：ACD
分析：此问题检查了土地增值税的税收收益。方案B：纳税人建造“普通标准房屋”（高级公寓不属于普通标准房屋）进行销售，其增值税额不超过扣除项的20％，可以免税；超过20％的，按全部增值税额缴纳土地增值税。
10。答：AD
分析：房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其发展规模和收入水平相近的地方企业的土地增值税负担，并按不征地税的税率征税。低于征费率土地增值税：（一）应当依照法律，行政法规规定设立但不应当设立的； （二）擅自销毁帐簿或者拒绝提供税收信息的； （3）虽然帐簿已建立，但帐目混乱或费用信息，收入凭证和费用凭证不完整，难以确定转让收入或扣除项目的金额； （四）符合土地增值税清算条件，未在规定期限内完成清算程序，在限期内责令清算的，清算仍未逾期；（5）申报的税基很低，没有正当的理由。
三，判断问题
1。从国外购买的原产于中国的商品可免征进口关税。（）
2。关税计算方法包括从价税，按量征收，复合税和滑移税。（）
3。如果纳税人的进出口者未在规定期限内缴纳关税，则每天将征收滞纳金的0.5％。（）
4。房地产开发企业建造的已使用，租赁或出借的商业建筑物，不需缴纳房地产税。（）
5。对融资租赁房屋征收房地产税时，其税收收入应以出租人取得的租金收入为基础。（）
6。对于从房地产投资中取得固定收益，最多承担商业风险的人，房地产税根据房地产的残值计算缴纳。（）
7。因宴会状况或房地产权利的变更而终止房地产税的应纳税义务的，应纳税额的计算应自房地产或权利变更后的下个月月底起计房地产状况。（）
8。契税的纳税人是指在中国经历过土地和房屋所有权转让的单位和个人。（）
9。国有土地使用权的转让属于契税和土地增值税的范围。（）
10。财产所有人不对有直接维护义务的人对房屋的赠予征收土地增值税。（）
11。土地增值税适用四级超额累进税率。（）
12。纳税人转让旧房或建筑物，但无法取得评估价，但可以提供购房发票的，地方税务部门确认可以将抵扣项目的金额添加到税额中。发票以及从购买年度到转让年度5％计算。（）
1。答案：×
分析：从中国进口的进口商品按最惠国税率征税。
2。答案：√
分析：关税税额的计算方法包括：从价税计算法，从量税计算法，复合税计算法和滑差税计算法。
3。答案：√
4。答案：×
分析：房地产开发企业建造的商业建筑物在出售前不需缴纳房地产税，但房地产开发企业在出售前已使用，租赁或借出的房地产税应在按照规定。
5。答案：×
分析：对于采用融资租赁的房屋，应以“财产的残值”为计税基础来征收财产税。
6。答案：×
分析：对于那些从房地产投资中获得固定收入且不承担经营风险的人，他们实际上是以合伙人的名义获得房屋租金，并根据获得的租金收入缴纳房地产税以出租人为计税依据。
7。答案：×
分析：如果纳税人由于房地产或房地产权利状态的变化而终止了房地产税的应纳税额，则其应纳税额的计算在不动产或房地产的当月底结束。权限状态更改。，
8。答案：√
9。答案：×
分析：国有土地使用权的转让属于契税的范围，但土地增值税仅对国有土地使用权的转让征税，对土地增值税不征税。国有土地使用权转让。
10。答案：√
11。答案：×
分析：土地增值税适用四级超额累进税率。
12。答案：√
四。不确定的选择
[信息1]
县城的一家房地产开发公司（一般增值税支付方）在当地开发并建造了普通标准住房。 2015年6月，公司取得土地使用权，支付土地出让金1000万元，相关税金40万元。开发成本800万元，另80万元利息支出（含10万元外加利息），可根据所转让的房地产项目分摊，并提供银行贷款利息证明。2016年12月，全部已开发房地产全部出售，实现销售收入3000万元（不含增值税），并签订产权转让文件。众所周知，其他房地产开发费用的抵扣率为4％，企业采用一般税法计算税费。
要求：
根据以上信息，分析并回答以下问题。
1。房地产开发企业计算土地增值税所允许的“房地产开发费用”为（万元）。
一种。153.6羽143.6摄氏度142 D.152
2。关于房地产开发企业的房地产转让，以下陈述是正确的（）。
一种。应交增值税= 3000 x 11％= 330（万元）
B。应纳城市建设税和教育附加费= 3000×11％×（7％+ 3％）= 33（万元）
C。应付印花税= 3000×0.5％= 1.5（万元）
D。增值税，城市建设税，教育附加费和印花税均可从“与房地产转让有关的税项”中扣除。
3。房地产开发企业在计算土地增值税时扣除的项目总金额为（万元）。
一种。2010 B.2384.6摄氏度2378 D.2478
4。房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（万元）。
一种。297羽186.6摄氏度184. 62 D.156.6
四个多项选择题
[来源1答案]
1。答案：B
分析：财务费用中的利息费用可以根据已转让的房地产项目计算并提供金融机构认证，可以按实值扣除，但最高不得超过基于相同金额计算的金额商业银行定期贷款利率；罚款利息不得扣除；其他房地产开发费用，应当在土地使用权支付的金额与房地产开发费用的金额的5％之内扣除。计算公式为：房地产开发费用的允许扣除额=实际利息支出+（获取土地使用权的费用+房地产开发成本）×5％以下。因此，可抵扣的房地产开发费用=（80-10）+（1000 + 40 + 800）x 4％= 143.6（万元）。
2。答：AC
分析：（1）选项B；纳税人地区为县的，城镇建设税率为5％。因此，应缴纳的城市建设税和教育附加费= 3000×11％×（5％+ 3％）= 26.4（万元）; （2）方案D：与房地产转让有关的税款，是指房地产转让时缴纳的城市建设税。税收，教育附加费和印花税，但由于房地产开发公司已将已缴纳的印花税计入管理费用，因此不得单独扣除。
3。答案：C
4。答案：B
分析：土地增值价值= 3000-2378 = 622（万元），增值率= 622÷2378×100％= 26. 16％，适用税率为30％：因此房地产开发企业应缴纳土地升值税额= 622 x 30％= 186.6（万元）。
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