由于增值税的情况太多，因此我将在此处解释示例问题所涉及的知识。如果您不清楚，您可以提出问题，因为每个人可能在生活中对此问题都不太重视。我们买什么？里面有增值税
首先让我向您展示示例，因为可以考虑使用小编的专长来学习这方面的知识，我将顺便讨论一下
首先看问题的第一句话。通常，应将纳税人与小规模纳税人区分开来，因为适用的税率和各种条件是不同的。在这里，我们主要强调税率的差异。
然后查看以下五个条件。让我们一个个地谈一谈，第一笔销售收入（含税），税率为17％，即销项税。
第二次购买是一种输入，增值税专用发票上的金额为20（不含税），因此乘以税率就足够了。
第三次购买也是输入。此处涉及关税，税率为15％，价格和各种费用均为含税价格，因此需要排除税价。
回收第四个半成品，加工费为40,000元，这是一个投入品，直接乘以17％
第5次捐款20,000，即价格和税款的总和，因此，将税款乘以17％
现在，直接减去销项税和进项税。这是计算增值税的方法之一。还有其他方法，但是不同的算法需要不同的算法。
中华人民共和国成立以来，中国的税收制度经历了从建立到不断完善的过程。为了使税收更加科学，合理，公平和简单，1979年，一位英雄诞生了。这位英雄很有才华，崇尚公平和崇高声望。他深入社会各界，解决了行业的税收难题，并逐渐成为中国第一人大税，他就是增值税---加夏！
增值税是由国家税务总局征收的。税收的75％为中央财政收入，25％为地方税收。海关在进口阶段负责征收增值税，所有税收都是中央财政收入。
随着中国税制改革的不断深化，骑士精神的增强和内在和外在的改善，武术不断发展！那么增值税到底是什么，您知道吗？
让我们向您简要介绍一下。
增值税是对货物（包括应税劳务）流通过程中产生的增值税额征收的营业税，以此作为计算税收的基础。这是对商品和服务的最终消费征收的间接税。在整个供应链中，每个环节的纳税人仅通过进项税抵扣机制缴纳与其“增值额”相对应的税款。
根据固定资产购买中包含的不同的税收抵免方法，增值税可以分为：生产型增值税，收入型增值税和消费型增值税。从2009年1月1日起，中国消费型增值税在全国所有地区都适用。
近年来，世界面临着经济下行压力。中国坚持同等重视减税和完善税收制度，采取“循序渐进”的方式，根据国家的要求，逐步推进部分国家和行业的业务改革试点改革。现代税制。过去八年来，制度建设逐步推进，“十大举措”改革如现代增值税制度一样继续推进。
《悟空》的编辑总结了过去八年来增加英雄的“十个步骤”。希望对大家有帮助。
从2012年1月1日至2016年5月1日，交通运输业，邮政业和一些现代服务业已逐渐纳入试点改革，以扩大对商品和服务的增值服务的覆盖范围。营业税已退出历史舞台。
在2017年7月1日至2019年4月1日期间，增值税税率进行了适当调整。
步骤1：取消13％的税率并将第四税率降低到第三税率。与居民生活，农业生产和文化宣传有关的23种商品，原先按13％的税率征收，将按11％的税率征收。税。
第二步：降低税率，在进行两次调整后将先前的17％税率降低到13％，而之前的11％税率现在降低到9％。
据编辑说，有关部门将采取各种措施深化增值税改革。同时，按照建立现代增值税制度的目标，将进一步完善增值税制度，税率将继续为三和二向前。（编辑玛丽莲·悟空）
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条下列单位或个体工商户的行为，视为商品销售：
（1）将货物交付其他单位或个人寄售；
（2）寄售货物的销售；
（3）具有两个或两个以上代理机构并实行统一会计的纳税人，将货物从一个代理机构转移到其他代理机构进行销售，但相关代理机构位于同一县（市）；
（4）将自产或委托的商品用于非增值税应税项目；
（5）将自产或委托的商品用于集体福利或个人消费；
（6）将自产，委托或购买的商品作为投资提供给其他单位或个体工商户；
（7）将生产，委托或购买的商品分配给股东或投资者；
（8）免费将生产，委托或购买的商品免费赠送给其他单位或个人。
对本文的解释
本文是关于增值税视作销售行为的法规，这是对增值税应税行为的进一步扩展，以填补管理方面的漏洞并确保公平的税负。
商品销售被认为是相对于商品销售而言的，是指提供的商品不符合增值税销售中商品销售所定义的“商品所有权转移”条件的人法律，还是不符合财务会计制度规定的“销售”条件和增值税，应作为货物销售税。
（1）根据指定的内容和行为的性质，上述认为的销售行为可以分为以下类型。
1。将货物托运视为正常的货物销售；
2。纳税人有两个或者两个以上机构，实行统一核算，关联机构不在同一县（市）的，将货物从一个机构转让给其他机构销售的行为，视为正常销售；
3。生产非增值税应税物品，集体利益和个人消费的自产和委托商品，视为正常商品销售；
4。提供自产，委托或购买的商品作为对其他单位或个体工商户的投资，分配给股东或投资者以及免费赠予其他单位或个人的商品，被视为正常商品销售。
（II）出于以下考虑，上述增值税征税行为被视为商品销售。
1。为确保增值税发票的扣税方法的顺利实施，保证专用发票的连续交付。
我们知道，在发票上执行增值税抵扣方法后，发票不仅是纳税人记录的营业凭单，而且还是卖方的应纳税额和买方的进项税额的合法性。证书。由于社会生产活动是有机的整体，因此从增值税抵扣的角度来看，纳税人的减税权是否确立，取决于所购买商品的卖方是否履行增值税义务。。如果在上一个链接中未征收增值税，则他无法开具特殊的增值税发票。不仅不能扣除在此链接中购买商品时支付的税款，而且在下一个链接中的纳税人不能享受税收抵免。另外，由于增值税是采用扣除原则征收的，因此，如果在一个阶段征收增值税，则纳税人未能提供有效的扣除证明的，不能抵扣进项税额。从税收负担的角度来看，他变成全额税。产品税负高于增值税税率。在将销售视为征税后，上述问题已解决。同时，由于纳税人支付的税款是由买方在下一个链接中收取的，因此在纳税时可以扣除在下一个链接中支付的税款。对于国家来说，它不会增加税收。对于纳税人来说，它不会增加税收负担。因此，一项行为的税收被认为是商品的销售，其目的仅是为了满足增值税抵扣制度的实施要求，以确保基于发票的税收抵扣链不被中断，并体现固定的增值税税负。原则上。
在以上列出的分类销售活动中，考虑了以上目的：将代理销售视为正常商品销售；拥有两个或两个以上代理机构并实行统一会计的纳税人，其总部在分支机构之间来回销售以及在分支机构之间转移待售货物被视为正常销售货物；自行生产，委托或购买的商品作为投资提供给其他单位或个体企业家庭的行为被视为正常的商品销售。
（1）将货物托运视为正常的货物销售。
下面，我们说明了这个问题。
假设甲方是货物的生产者，乙方是货物的发货人，丙方是货物的买方。
①实行增值税前的销售和征税方法。
②实行增值税后的销售和征税方法。
如果在实施增值税后仍采用原始税法，则由于乙方向丙方出售的商品无需缴纳增值税，因此乙方只能向丙方开具普通发票。方式，丙方的进项税包括进项税无法扣除付款，并且甲方出售的商品仍需纳税。这就是我们所说的发票链的中间部分。
实施增值税后，采用了营业税法，结果发生了如下变化：
将托运货物视为营业税，与以前的税收方法相比，主要区别在于乙方被确定为增值税的纳税人。此更改不会增加纳税人的税负。从上图可以看出，如果乙方出售寄售货物，其销售价格与购买价格相同，其销项税与进项税相同。对于乙方，他不承担任何税金。
（2）如果纳税人有两个或两个以上的代理机构并实行统一会计，且相关代理机构不在同一县（市），则视为将货物从一个代理机构转移到其他代理机构进行销售的行为作为普通商品销售。
本规定仅适用于不在相关县（市）供相关机构转让的商品，并且不包括非出售商品，例如在之间进行原材料和半成品的转让有关机构。。
在此用于销售时，根据“国家税务总局关于在企业关联机构之间转让货物征收增值税的通知”（国税发[1998] 137号），接收机构有以下内容在一种情况下的操作行为：向购买方开具发票并向购买方收取款项。在上述两种情况之一的情况下，应向当地税务机关缴纳增值税；未发生上述两种情况的，总行统一缴纳增值税。收货机构仅针对部分货物开具发票或向买方收取货款的，应当根据不同情况分别计算并向总公司或分支机构所在地纳税。
同时，国税函[2002] 802号进一步补充说，纳税人以总公司的名义在各地开设账户，并通过资金清算网络向各地购买者收取销售款项，总公司直接从总公司进行采购。货方开具发票的情形不属于国税发〔1998〕137号规定的收货机构向买方开具发票并向买方收取货款的两种情况之一。增值税在机构所在地支付。
为什么要在相关机构之间对待售商品的转让征收税收，作为正常的商品销售？
从引入增值税纳税人开始，我们知道拥有两个或更多代理商并实施统一会计的纳税人之间的待售商品转让是代理商内部的商品转让，不应该征税。但是，中国目前的增值税征收管理是基于地域管理的。根据规定，增值税专用发票不能跨地区使用。当总部和分支机构不在同一县（市）时，如果它们转让要出售的商品，装运地点不收税，只有在销售地点在外部销售时才征税。您不能在销售地点使用发票；但是，如果您在销售地点征税，则由于分行没有进项税抵免，这将将有双重征税。
同时，中国的增值税是中央政府和地方政府之间的共享税，总公司所在地政府的财政利益彼此独立。如果总公司和销售部门之间的货物转让不被视为应税行为，而仅在最终销售时被征税，则会导致税款在不同的地方转移，从而使地方政府搬出的货物不能分享增值税收入，并且出售商品的地方的政府税率更高。税收和税收来源的这种差异不利于纳税人的正常生产和经营，也不利于地方政府及时，充分的财政收入，有可能降低税收的征收和管理效率。出于这两个原因，税法明确规定，在相关机构之间转让待售商品被视为对商品销售的正常税收。由于增值税链机制的作用，这一政策的实施不会增加纳税人的税收负担。
（3）自产，委托或购买的商品被用作投资，并作为正常商品销售提供给其他单位或个体工商户。
制定此政策的基本目的与货物托运相同。
2。为了平衡自制商品和购买商品的税收负担，请在逃税中填补漏洞。
从平衡自制商品和外包商品的税收负担的角度来看，如果纳税人将自行生产或委托的商品用于非增值税应税项目，集体利益或个人消费，或如果委托加工或购买的商品被免费分发给股东或投资者，或免费提供给其他单位或个人，则营业税将不被视为营业税，而自负税负担将不平衡。制造，委托商品和购买商品。现象。
非应税项目不需缴纳增值税，其使用的商品不能从增值税中扣除；用于集体利益或个人消费，免费赠与他人，并分发给股东或投资者实际上，商品的用途已发生变化，有些商品已成为消费品。
从堵漏税的角度来看，如果不对自产自销商品和代理商品征税，纳税人可以利用税收法规中的漏洞改变生产方式，并将其用于上述目的。方面。购买被更改为自行生产或委托加工，这导致了逃税的可能性。
（3）确定在考虑商品销售时需要注意的问题。
1。在确定销售行为时，其规定仅适用于增值税法规定的“单位”和“个体工商户”，“其他个人”除外。上述“其他个人”的行为与商品销售不需缴纳相同的税款。
2。单位和个人工商业户外购买商品的处理方式不同。购买的商品仅用于投资，分配给股东或投资者以及免费赠与时才作为商品销售征税；它们用于非增值税应税项目，集体福利或个人消费不征税，而是不能扣减的进项税额，应将进项税额转出。
深化增值税改革是2019年减税的“大事”。4月1日，深化增值税改革正式实施。日前，国家税务总局以“解读和深化增值税改革政策”为主题，进行了网上采访，一一回答。
扣除国内客运服务
不。财政部海关总署关于深化增值税改革的公告（财政部海关总署税务总局公告第39号）中华人民共和国2019年第39号公告（以下简称《 39号公告》）规定纳税人购买国内客运对于服务，允许从进项税额中扣除进项税。
根据现行法规，国际旅客运输服务应缴纳零增值税或免税政策，且不缴纳增值税。因此，贵公司购买的国际客运服务不能从进项税中扣除。
2，[网民5632]除了增值税发票和增值税电子普通发票，只能将带有旅客身份信息的机票用作进项税额抵免吗？可以只用乘客的姓名而没有识别号的机票来扣除进项税吗？
根据39号公告的规定，在未取得增值税专用发票和增值税电子普通发票的情况下购买国内旅客运输服务的纳税人，暂时可以使用带有旅客识别信息的航空运输电子票务路线和铁路。车票，公路和水路以及其他车票被用作进项税抵免额。
由于某些票证的票证风格不一致，因此，记录在票证上的乘客身份信息的内容是不同的。在实际操作中，只要是通过实名制购票购买的，并注明乘客姓名或身份证号，可以按照规定指示乘客身份信息的票证可用于计算进项税抵免额。
号公告第39条规定，如果纳税人购买国内客运服务并获得表明乘客身份信息的航空电子机票路线，则应按以下公式计算进项税：
航空客运的进项税=（票价+燃油附加费）÷（1 + 9％）×9％
贵公司获得的航空运输电子机票路线是根据机票上指定的票价和燃油附加费计算进项税的，但民航发展基金无法计算扣除额。根据以上公式，您公司的可抵扣进项税额=（3520 + 20）÷（1 + 9％）×9％= 292.29元。
增值税暂行条例规定，用于简化税收计算方法，免税项目，集体收益或个人消费的所购商品，劳务，服务，无形资产和房地产的进项税额不得为出售。从税收中扣除。
您所在团队的员工休养组织是一项集体福利，与所购机票或火车票相对应的进项税不能从销项税中扣除。
不。客户和来宾不是您公司的员工。您公司承担的这部分国内旅客运输费用的进项税不能从销项税中扣除。
关于额外积分
根据39号公告的规定，自2019年4月1日起成立的纳税人，自注册之日起三个月内，四种服务的销售额占总销售额的50％以上税收抵免政策自纳税人之日起适用。
因此，贵公司应使用2019年4月至6月的销售来确定是否适用附加扣除政策。如果4月至6月四种服务的销售额不超过50％，则为2019年无法应用超额抵扣政策。2020年之后，每年，根据前一年的销售额，可以确定在该年是否可以应用超额信贷政策。
根据第39号公告的规定，“当年内不得进行任何调整”是指一般纳税人决定应用附加扣除政策后，将不会在自然年度内（而不是在12个月内）进行调整。纳税人在下一个自然年度是否适用减免政策，取决于前一年的销售额。
不。额外的信用扣除政策是税收优惠。根据当期纳税人可抵扣进项税额的10％，使用常规税额计算方法计算虚拟额以扣除应纳税额。额外扣除额不是纳税人的进项税额，也不包括在预扣税额中。可以扣除当前未扣除的期间加上可扣除的贷项，并且可以结转到下一个期间以继续扣除。
不需要归档。根据第14号公告的规定，在生产和服务业中应用抵免额政策的纳税人，在首次首次确认本年度首次应用抵免额政策时，应提交“适用的加拿大信用卡”。通过电子税务局（或转到税务局）在“扣除政策声明”中，该扣除政策可以在当年内适用。
是。39号公告规定，在追加信贷政策实施期满后，纳税人不再计提追加信贷，余额的超额信贷不再减少。因此，在保单期满之前，纳税人应考虑额外扣除额的变化。如果您的公司在2019年有超额信贷余额，则可以在2020年继续抵销它们;在2020年转移了已经计入额外抵免额的进项税时，您需要相应地减少额外抵免额。扣除额。
关于不动产扣除
能够。39号公告规定，自2019年4月1日起，纳税人购置房地产或在建工程的进项税额将在2年内不再扣除。早前，根据《关于将营业税改为增值税试点的规定》（财税[2016] 36号），第1条第（4）款第1项和第2条第（1）款第1项没有被抵消。扣除后要抵扣的进项税额可从2019年4月纳税期起从销项税额中扣除。
自2019年4月的纳税期限起，您可以自行选择在一个月内从销项税中扣除未从您的单位中扣除的房地产进项税的40％。
不。39号公告规定，自2019年4月1日起，纳税人购置房地产或在建工程的进项税额将在2年内不再扣除。早前，根据《关于将营业税改为增值税试点的规定》（财税[2016] 36号），第1条第（4）款第1项和第2条第（1）款第1项没有被抵消。扣除后要抵扣的进项税额可从2019年4月纳税期起从销项税额中扣除。
自2019年4月的税期起，必须一次从销项税中扣除您单位未在2019年3月31日之前扣除的房地产进项税的40％。
关于税收抵免
根据第39号公告的规定，增量保留税是指与2019年3月末相比新增加的期末保留税。
您的公司在2019年3月底是小型纳税人，本期末的税收抵免为0。因此，从2019年4月开始，如果您的公司有期末税收抵免，它将是增量税收抵免。
39号公告规定，符合以下条件的纳税人可以向主管税务机关申请退还增量保留税抵免额：
1.自2019年4月征税期以来，连续六个月的增量保留税（每季度，连续两个季度征税）大于零，第六个月的增量保留税税额不少于五十万元；
2.税收抵免等级为A或B；
3.在申请退税前36个月，没有欺诈性的提款，退税，出口退税或虚假开具的增值税专用发票；
4.申请退税前36个月未因逃税而受到税务机关两次或两次以上的处罚；
5.自2019年4月1日起，那些没有享受立即入伍和退伍，先入伍然后返回（退款）政策的人。
贵公司在申请退税时符合上述条件时，可以向主管税务机关申请退税。您无需连续六个月成为A类或B类纳税人即可满足条件，然后才能申请退税。公告
39规定，如果纳税人免于出口商品和服务，并且发生跨境应税行为，则在采取免税退税措施后，仍符合退款公告条件的人可以向留税额;如果适用免税方法，则有关进项税额不得用于退还保留的税收抵免。
您的公司可以根据上述规定应用退税政策。
16日，[网友5t134]根据去年的业务情况，预计我们公司将在2019年4月至9月满足退税退款条件，并可以在10月申请退税。如果我的公司在获得退税后产生了新的税收抵免，那么税收抵免政策是否可以继续适用？
公告39规定，同时满足以下条件的一般纳税人可以向主管税务机关申请退还增量保留税抵免额：
同时，第39号公告规定，纳税人获得退还的税收抵免后，应相应减少当期税收抵免，如果再次满足退税条件，则纳税人可以继续向主管部门申请税务机关退还税收抵免。在1点指定的连续时间不得重复计算。
因此，在一般纳税人获得退还的税收抵免后，便会产生新的税收抵免，因此有必要根据上述条件做出新的判断。特别要注意的是，“连续六个月的增量税收抵免额大于零”的条件下的“连续六个月”是不可重复的。从2019年10月起，您的公司应根据税收抵免的状态重新确定是否应应用退税政策，连续六个月。
关于发票和报告
17日，[网民5752]我们的发布商于2019年2月开具了增值税专用发票，买方已于3月申请扣除。4月，该业务获得了销售回报。我们的发布商应如何开具红字发票？
根据《国家税务总局关于红字增值税专用发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），一般纳税人在开立增值税专用税后，可以开立销售折扣，停牌或停牌。发票。如果有必要开具特殊的红色发票（例如退货），或者购买者获得了用于申报扣除的特殊发票，或者购买者获得了不用于申报扣除的特殊发票，但是发票或扣款无法退还，买方根据需要在增值税发票管理系统中填写并上传“红字增值税专用发票开具说明表”，而卖方则根据“红增值税专用发票开具说明表”以红色形式开具发票。由购买者发出。
根据第14号公告的规定，一般纳税人已根据增值税税率调整前的原始16％和10％的适用税率开具了增值税发票。对于销售折扣，中止或退货，需要开具红字发票。以原始适用税率的红色发票。
您的发布商可以按照上述规定开具猩红色的发票。
18. [Netizen 5651]卖家本月为我公司开具了10％的增值税专用发票。我的公司可以扣除吗？公告
规定，在调整增值税税率之前未开具增值税发票且需要重新开具增值税发票的纳税人，应按原始适用税率重新开立该税款。
因此，您的公司本月获得了卖方开具的10％税率的增值税专用发票，可用于根据现行规定扣除进项税额。
您的公司获得了可以扣除的16％增值税专用发票。根据15号公告，纳税人申报适用税项的原增值税税率的16％和10％时，其金额和税额应包含在《增值税纳税申报单的补充资料（一）》中。）“相应的列，其中16％的税率对应于” 13％的商品和加工维修服务税率”的相应行，或第二行” 13％的税率服务，房地产和无形资产”的行； ％应在“商品和加工维修服务的9％税率”的相应行中或“ 9％的税率服务，房地产和无形资产”的第四行中输入税率。
20. [Netizen 5gj137]我们公司是一家从事技术服务的小规模纳税人，已选择开具增值税专用发票。4月10日，我的单位转移了一家商店。我们可以为此业务开具特殊的增值税发票吗？
不。根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行发行增值税专用发票试点范围的公告》（国家税务总局2019年第8号公告），试点项目包括小规模纳税增值税专用发票的开具范围自行选择开立增值税专用发票，并为销售自己购置的房地产而需要开立专用增值税专用发票的，仍应当按照有关规定向税务机关申请开立专用增值税专用发票。
每个人都经常听到或碰到一个词：税收。那么什么是税收？税收是指与税收有关的事项。那又是什么税收呢？由于您很好奇，请继续阅读。
税法
税收是国家根据法律规定的标准和程序满足社会公共需求，依靠公共权力并参与国民收入分配的一种方式，以强制性和自由地获得财政收入。收费。那么，具体的税收标准和程序是什么？
以下
实际上，在我国，只有四部税法：《企业所得税法》，《个人所得税法》，《车辆和船只税法》，《税收征收管理法》以及一个特别命名的“关于外国人” -被投资企业关于对外国企业适用税收，增值税，消费税和营业税暂行条例的决定。
为什么要制定这些税法？因为这些是由中国最高人民代表大会制定的！可以叫别人吗？没有！其他被称为法规！而且是临时的！因此，其他的是《增值税暂行条例》和《营业税暂行条例》。这是由国务院，地方人民代表大会和财政部制定的。
税收分类
了解什么是税收，让我们了解税收的分类。税收分类方法很多。我只会谈论一些常见的问题，以便每个人都能更好地理解税收。
I.按税收对象分类
中国目前的税收主要分为以下几类：
1.流通税类别。如增值税，消费税，营业税，关税等。（不用担心，我知道您想知道为什么这些税被称为流转税。下面为您提供了一个很好的选择。）
2.所得税类别。例如公司所得税，个人所得税等。
3.财产税。如财产税，车辆使用税，车辆购置税，契税等。这些税款是对纳税人拥有或使用的财产征收的。我个人认为那些经常可以缴纳这些税的人是暴君。
4.行为税。如印花税，屠宰税等。
其次，根据税收管理和使用权
税根据其管理和使用权进行分类，可以分为中央税，地方税和中央地方共享税。
按税收和价格之间的关系分类
根据税收和价格之间的关系，可以分为内部税收和外部税收。
还有一个清水摘要（敲黑板，咳嗽，熟睡的学生醒来，我会用粉笔砸你的头）：
价内税应由卖方承担，价外税应由买方承担。
IV。按税收标准分类
根据不同的税基，可以分为从价税和特定税。
的从价税额将随价格变化而增加或减少。例如，中国现行税制中的增值税，营业税，房地产税和其他税种是从价税。
专项税是根据被征税对象的重量，件数，体积和面积以固定金额收取的税款。消费税中较常见的应税消费品，例如啤酒，柴油和汽油，是根据销量确定的，并需缴纳特定的税。
国家和土地税
现在让我们整理一个我经常听到的概念：国家税和土地税。（没有人可以坚持不睡着看这一节。科学和工程学的狗的，子，看到这些我会困的。我宁愿修理汽车。）
根据税收归属和税收管辖权的不同，中国税务部门可以分为两个不同的系统：国家税务总局（简称国家税务局）和地方税务局（简称国家税务局）。地方税）。国家税主要负责征收中央税，中央和地方共享税，而土地税主要负责征收地方税。
国税局（IRS）征收一些税项，例如增值税，消费税，车辆购置税和中央企业缴纳的所得税。一些税项，例如营业税，个人所得税，房地产税，车辆和船只使用税，印花税，契税，屠宰税，是由地方税务局系统征收的。
一般纳税人
每个人都可能经常听到纳税人一词，现在他被邀请出现在现场。终于等你，快出来，普通纳税人！
普通纳税人是指年度增值税销售（包括一个日历年中的所有应税销售）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和业务单位。（敲黑板，注意！）
纳税人的一般特征是可以从销项税额中扣除增值税的进项税额，并可以开具增值税发票，并可以享受出口退税的好处。因此，下次MM告诉您您无法打开特殊增值税票时，您可以惊讶地告诉她，哦，天哪，您的单位不是普通的纳税人！
增值税和业务改革
铺在前面，终于达到了这一问题的最重要部分-增值税和业务改革
I.什么是增值税
就税收计算而言，增值税是对商品的生产，流通和劳动服务中多个环节中的商品增加值或增加值征收的营业税（请记住前面提到的营业税）？）。仅在有附加值的情况下才加税。增值税是一种“超值税”，由消费者承担。如：
老板您的公司从东风购买了30辆漂亮的天龙卡车，金额为1000万元人民币（此处为方便计算，此金额不包括税额，下一个示例将告诉您包含税价的价格，而非（含税价格之间的差额），但您公司实际支付给东风的汽车不是1000万元，而是1000 + 1000 * 17％（增值税率为17％）= 1170万元。
为什么所购车辆的价值只有1000万元，还需要再支付170万元？因为此时，您的公司作为消费者将需要另外支付170万元人民币的增值税，这取决于增值税的超值性质。这170万元人民币的增值税是贵公司的“进项税”。东风征收的增值税超过170万元，不是东风所有。东风必须向国家上缴增值税170万元。因此，东风只是收集并付款。
接下来，如果您的公司将购买的30辆东风天龙改装为专用汽车并出售给B公司，并获得1500万元（不含税）的销售额，则您的公司将向B公司收取支付的不仅是1500万元，而是1500 + 1500 * 17％= 1750万元，因为作为消费者的B公司还应向您的公司另外支付255万元的增值税，这就是您的公司“销项税”。贵公司征收的255万元增值税不归贵公司所有，必须上交国家。因此，贵公司的255万元增值税仅作收缴之用。
这时，许多纳税人会说，哎呀，增值税率是如此之高，这是赤裸裸的剥削。废话！增值税算法为“销项税额减去进项税额”。销项税是指不含税乘以税率所得的销售额。所谓进项税，是指“购买产品时付给国家的税”。算了，让栗子告诉你。
如前所述，贵公司购买天龙卡车时所支付的进项增值税为170万元（进项税），而特种车销售所产生的进项增值税为255万元（进项税）。如果您的公司是一般纳税人，则可以从输出增值税中扣除进项增值税。因此，公司的国家增值税不是向公司B收取的255万元，而是：255-170 = 8500万。（糟糕，这个示例非常生动，棒极了！）。
II。普通增值税发票和特殊增值税发票
当您去一些酒店时，您询问是否可以开具增值税专用发票。前台的MM一只手有两个档位。抱歉，我们只能在这里打开门票。您犹豫了很长时间，看着前台那个胆小的软妹，仍然选择住。
那么，特殊增值税发票和日常业务流程中使用的普通发票有什么区别（咳嗽，请记住，将来，您可以将其交给前台MM Science大众科学，以了解原因）科学普及嘿。）：
1.打印发票的要求不同。增值税专用发票由国务院税务机关指定的企业打印；其他发票由省，自治区，直辖市和地方税务局的指定企业按照国务院主管部门的规定印制。
2.发票的主题不同。增值税专用发票只能由一般增值税纳税人购买和使用。小规模纳税人需要使用它们，并且只有在获得税务机关批准后才能由当地税务机关签发。普通发票可用于商业活动和税收。各种注册的纳税人都可以购买和使用，未注册的纳税人也可以向税务机关申请领取和使用普通发票。
3.发票的内容不同：除了增值税专用发票以外，发票的购买单位，销售单位，商品或服务名称，数量和计量单位也不同。商品或服务，单价和价格，开票单位，收款人和开票除了日期等普通发票的内容外，还包括纳税人的税务登记号，未包含的增值税金额，适用的税率和应付的增值税金额。
4.发票不同：增值税专用发票有两种：四种和七种。第一个是存根（用于保留），第二个是发票（使用第三个链接是借方链接（用于购买者的税收减免证明），第四个链接是借方链接（用于出售者的记账），第七个链接中的其他三个链接是备用链接。它们分别用于营业执照，检查和仓库保管。普通发票只有三个优惠券，第一个优惠券是存根优惠券，第二个优惠券是发票优惠券，第三个优惠券是簿记优惠券。
5。发票具有不同的功能：增值税专用发票不仅是用于购买和销售的凭证，还可以用作从购买者中扣除增值税的凭证；普通发票除运费，购买农副产品和废料外，还应按法定税率扣除。，其他将不用于扣除。
三，业务改革
这是前一段时间的热门话题。知道这个。在前台与MM约会时，您不怕没有话题！呵呵。
1.营改增了什么？
商业改革和增加是将营业税改为增值税的全名，也就是说，该国打算在“十二五”期间基本取消营业税。最初由营业税征收的所有行业都将转换为增值税。原来的营业税行业主要包括金融，餐饮，房地产，交通等，简称“服装，食品，住房和交通”，而制造业等传统行业一直是增值税的范围。
2.营业税和增值税有何区别？增值税改革有什么好处？
营业税是一种基于营业额的税，一般税率为5％。例如，如果您的营业额为100万，那么您必须缴纳50,000的税。优点是非常方便和简单，并且可以由个人计算。但是，营业税存在一个问题，那就是在流通过程中要反复征税。例如，我以一百万美元的价格从某人那里租了一栋办公楼。由于营业额为100万，出租人支付了50,000的营业税（100万* 5％）。如果我再将办公楼转租给120万当我外出时，我必须根据120万的营业额再支付60,000税（120万* 5％）。换句话说，产品流通量越多，必须重复支付的营业税就越多。如果一种产品在到达消费者手中之前已经流通了五次，则消费者实际上要缴纳五笔销售税。
如果您改用增值税，情况就大不一样了。如前所述，增值税算法是“销项税额减去进项税额”。例如，120万（含税价，房屋租赁的增值税率为11％，请注意与上述示例的差异）。将办公楼转租所需的销项税为“ 120万/（1 + 11％）* 11％=1189万“（每个人都在这里有疑问，a，为什么不将120万直接乘以11％的税率，在这里我们需要向您解释，在现实生活中，我们所支付的价格通常已含税，然后计算增加值征税时，应将税收计算标准转换为不含税的价格，因此必须除以1 +增值税率）。当办公楼租给我时，出租人已向该国支付了“ 100万/（1 + 11％）* 11％= 99,100“进项税，所以我要支付的实际税款仅为” 118,900-99,100 = 19,800“，您认为这很了不起，税率已从5％变为11％？，实际上少交税，是因为增值税只交了20万元的增值税，而营业税的计算基础是120万元。（快速醒来，这是重点）。
应该注意的是，只要可以将与生产和经营有关的进项税额用于抵扣销项税，则不能扣除的税项可以留待以后扣除。例如，我今天花了100万元人民币（大概算出了每个人的含税价格和不含税价格。在下面的示例中，为简单计算数据，此价格不含税）。已经形成了170,000欧元的进项税，但是我公司本月只销售了500,000种产品。目前，我的进项税为170,000，而销项税仅为85,000（500,000 x 17％）。应付税款为负810,500（销量85,000，减去170,000）。当然，这个国家不能打折您的钱。目前，您的应纳税额为0，下次您销售该产品时，您可以继续扣除85,000。
以上是人民的全部利益，因此，由于增值税将导致税率下降（绝对是一种误解），为什么国家仍会大力推动商业改革？这很简单！由于增值税可以防止偷税漏税，促进增值税实际上已经建立了整个社会的税收监管链。监管链如何？例如，公司B从A购买了一批原材料。过去，B可以要求发票，也可以不要求发票，但现在有必要！为什么？营改增，可以减税17％！B：如果要获取发票，可以将其用作进项税抵扣。这样，您可以在月底少交税。因此，在B的要求下，A必须开具发票。同样，B将原材料加工成产品并将其出售给C。当C购买时，C还将出于税收抵免的目的向B索要发票。转售给D时C相同。这样，构建了监督链。如果有人想逃税，他必须将17％的税率交给客户，而傻瓜会这样做。
回到营业税，我刚才说营业税将带来双重征税，但是为什么还有很多行业以前只征收营业税呢？
原因很简单：许多行业无法确认进展！如果我是制造商，那么我将花费一百万美元购买一套用于生产产品的设备。我全部投入了这100万台设备中的170,000税。以后再出售时，我可以使用170,000税项扣除。但是，如果我是软件行业，我主要依靠那些高智能程序猿，而不是机器和设备之类的产品。当我聘请程序员时，我没有支付增值税，所以我无法扣除。换句话说，如果我花一百万美元请某人为我设计一套软件，那么一百万美元的费用将由我自己承担，并且不可能像购买机器一样扣除170,000美元。
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1.从4月1日起对增值税税率进行哪些调整？
答案：为了实施大规模的减税措施和深化增值税改革，从2019年4月1日开始，制造业和其他行业的现行税率将从16％降至13％，运输和建筑业将减少。目前该行业的10％税率已降至9％； 6％的税率保持不变。
2.从4月1日起，哪些税率适用于9％的税率？
答案：自2019年4月1日起，一般增值税纳税人出售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权，出售或进口以下商品，税率9％：
-谷物和其他农产品，食用植物油，食用盐；
-居民自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，煤炭产品；
-书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
-饲料，肥料，农药，农业机械，农业薄膜；
-国务院规定的其他商品。
3.适用于6％税率的增值税应纳税行为是什么？
答案：增值税一般纳税人出售增值电信服务，金融服务，现代服务（租赁服务除外），生活服务，无形资产（不包括土地使用权），税率为6％。
4.在深化增值税改革期间，一般增值税纳税人对购买农产品的10％抵扣率是否进行了调整？
答：可以调整。关于深化增值税改革的政策公告规定，一般增值税纳税人购买的农产品，原税率适用10％的抵扣率，抵扣率调整为9％。
5.对于一般增值税纳税人为以13％的税率生产或委托加工的商品而购买的农产品，进项税额是否可以按10％的扣除率计算？
答：是的。对于一般增值税纳税人购买的用于生产或委托加工商品的农产品，其税率为13％，进项税额应按10％的扣除率计算。
6.如果一般增值税纳税人购买农产品，可以使用哪些类型的增值税抵扣券来抵扣进项增值税（不使用验证和抵扣农产品增值税进项增值税的试点实施措施，同样在下面）？
答案：购买农产品的一般增值税纳税人可以用特殊增值税发票，特殊进口增值税付款单，农产品购买发票或销售发票扣除进项增值税。
7.增值税一般纳税人可以购买农产品并获得由小规模纳税人发行的普通增值税发票吗，它们可用于计算可抵扣的进项税吗？
答案：在流通过程中购买农产品并获得小规模纳税人开具的普通增值税发票的一般增值税纳税人不应计算进项税额抵免。
8.如何计算购买农产品并从小规模纳税人那里获得增值税专用发票的一般增值税纳税人（农产品深加工企业除外）的进项税额？
答案：如果一般增值税纳税人购买农产品并从按照简化税率计算方法按3％税率计算和支付增值税的小规模纳税人那里获得了增值税专用发票，则该增值税专用发票应在增值税专用发票上注明金额和9％的扣除率可计算进项税。
9.增值税的一般纳税人（农产品加工企业除外）如何购买农产品并获得销售农产品或购买发票的发票，如何计算进项税？
答案：如果一般增值税纳税人购买农产品并获得（签发）农产品销售发票或购买发票，则进项税是根据农产品购买价格和农产品销售中指定的9％扣除率计算得出的发票或购买发票。。
10.是否可以将一般增值税纳税人从批发和零售环节购买应免征增值税政策的蔬菜获得的普通发票用作计算进项税抵扣额的凭证？
答案：由一般增值税纳税人从批发和零售环节购买应免征增值税政策的蔬菜而获得的普通发票，不得用作计算进项税额扣除额的凭证。
11.生活服务业中的纳税人也可以从事农产品的深加工吗，他们可以同时适用附加减免政策和农产品减免政策吗？
答案：根据《财政部海关总署和海关总署关于深化增值税改革政策的公告》（财政部海关总署）海关总署公告2019年第39号）总销售额超过总销售额50％的纳税人可能有资格享受附加扣除政策。纳税人同时从事农产品深加工，并购进农产品用于生产或委托加工的，农产品税率为13％的，进项税额可以按10％的税率抵扣，附加扣除政策可以同时适用。
12.采用一般税法的纳税人是否需要在2019年4月1日之后调整适用的扣除率？
答案：《关于试行农业产品增值税进项税额审批减免的实施办法》（财税[2012] 38号）明确规定，农产品批准扣除方法是商品销售的适用税率。如果将纳税人生产的商品的适用税率从16％调整为13％，则扣除额也应从16％调整为13％；如果纳税人生产的商品的适用税率从10％调整为9％，则扣除率也应将其从10％调整为9％。
13.购买农产品用于生产和销售或委托加工13％的应税货物以及其他货物和服务的生产和销售的一般纳税人是否需要单独核算？
答案：需要单独计费。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税款簿上注明的进项增值税额为进项税额，或者为农产品购进价格和农产品购进标明的9％扣除额。发票或销售发票。计算进项税率。
14.我单位于2019年1月购买了一座办公楼，并获得了一张特殊的增值税发票。目前，在办公室购买的房地产进项税的40％未扣除。我的单位可以在2019年4月加入吗？从当前期间中减去剩余的30％，并从5月的期间中减去剩余的10％？
答：不会。对于在2019年3月31日之前尚未扣除房地产进项税40％的纳税人，从2019年4月开始，他们只能转移进项税以一次性扣除。
15. 2019年4月，我的单位购买了一座办公楼，并获得了一张特殊的增值税发票。写字楼的房地产进项税是否需要在两年内扣除？
答案：否，从2019年4月1日起，一般增值税纳税人用于获取房地产的进项增值税将不再扣除两年，但是在当期不动产中，进项税应在当期扣除一次已购买。
16. 2018年6月，我的单位购买了一层办公楼，并获得了一张特殊的增值税发票。在办公室购买的房地产进项税在2018年7月扣除了60％，可以在今年的哪个月报告。减去剩余的40％？
答案：尚未扣减的进项税额可从2019年4月纳税期起从销项税额中扣除。
17.我的单位于2019年1月购买了一层高的办公楼，并获得了一张增值税专用发票。目前，未扣除为办公楼购买的房地产进项税的40％。扣除房地产进项税的剩余40％。
答案：是的，一般增值税纳税人可以选择在2019年4月报告的当月从销项税额中扣除尚未扣除的进项税额。
18. 2019年4月，我们的部门进行了原始工厂的翻新和翻新，使房地产的原始价值增加了50％以上。购买用于维修的材料，设备和中央空调的进项税将花费两年。免赔额？
答案：否，自2019年4月1日起，一般增值税纳税人用于获取房地产的进项增值税在两年内不再可抵扣。
19.增值税一般纳税人可以购买国内客运服务以扣除进项税吗？
答：是的。自2019年4月1日起，允许购买国内客运服务的一般增值税纳税人从销项税中扣除进项税。
20.增值税一般纳税人可以购买国际旅客运输服务以抵扣进项税吗？
答案：否。提供国际旅客运输服务的纳税人应缴纳零增值税或免税政策。因此，购买国际客运服务不能抵扣进项税。
21.只能将带有旅客身份信息的机票用作进项税抵扣证明吗？
答：是的。根据《财政部海关总署关于深化增值税改革的通知》（财政部海关总署公告第39号）中华人民共和国海关总署税务总局2019年第39号）临时允许携带旅客身份信息的航空运输电子客票。车票，铁路车票，公路和水路车票等用作进项税抵免。
22.当一般增值税纳税人购买国内客运服务时，可以使用哪些类型的凭证抵扣进项税？
答案：增值税一般纳税人购买国内旅客运输服务，可以将其用作抵扣进项税的进项凭单：增值税专用发票，增值税电子普通发票，表明旅客身份信息的电子机票路线车票，铁路票和其他道路和水路票。
23.增值税一般纳税人如何购买国内旅客运输服务并获得电子增值税发票，如何计算进项税？
答案：对于购买国内旅客运输服务以获取电子增值税发票的一般增值税纳税人，进项税额为发票上注明的金额。
24.如果一般增值税纳税人购买国内客运服务以获取航空电子机票，如何计算进项税额？
答案：如果获得带有乘客识别信息的航空运输电子机票路线，则根据以下公式计算进项税：
25.如何计算购买国内客运服务以获得火车票的一般增值税纳税人的进项税？
答案：如果您获得包含乘客身份信息的火车票，则根据以下公式计算进项税：（{}}铁路客运的进项税=面值÷（1 + 9％）×9％
26.如何计算购买国内客运服务以获取公路和水路票的一般增值税纳税人的进项税？
答案：如果乘客获得了表明该乘客身份的高速公路，水路等票，则根据以下公式计算进项税：（{}}公路和水路旅客运输的进项税=面值÷（1 + 3％）×3％
27.增值税改革的深化推出了新的增值税抵免政策。具体内容是什么？
答案：从事生产和生活服务的合格一般纳税人应在应纳税额中扣除当期可抵扣的进项税额的10％。
28.增值税加扣除政策的实施期限是多少？
答案：增值税加减税政策的实施期限为2019年4月1日至2021年12月31日，此处的实施期限是指征税期限。
29.增值税抵免政策中提到的生产和生活服务业中的哪些纳税人？
答案：增值税减免政策中提到的生产和生活服务的纳税人，是指邮政服务，电信服务，现代服务和生活服务的销售额占总销售额的比重。50％的纳税人。
30.增值税抵免政策中提到的邮政服务，电信服务，现代服务和生活服务的具体范围是什么？
答案：邮政，电信，现代服务和生活服务的具体范围应按照《销售服务，无形资产和房地产注释》的规定执行（财税〔2016〕36号）。 。
答案：当期扣除额加扣除额=可抵扣当期进项税额×10％
当前期间的可扣除额加扣除额=前一期间末的可扣除额加扣除额+扣除额加上当前期间的扣除额-扣除额加上当前期间的扣除额
39.增值税一般纳税人具有简化税法的应纳税额。简化税法的应税金额可以扣除吗？
答案：一般增值税纳税人采用简单的应税纳税方法，因此无法从额外抵免额中扣除。附加扣除额只能按照一般税额计算方法扣除应纳税额。
40.增值税一般纳税人应如何在当期按照规定提取扣除额，该如何扣除？
答案：当当前增值税纳税人的应纳税额大于零时，他可以使用附加抵扣额来抵消当前应纳税额。如果当前期间尚未扣除，则将结转到下一个期间。
41.如果当前的增值税纳税人等于零，该如何处理当期的可抵扣加抵扣？
答案：如果增值税的一般纳税人在当前期间等于零，那么当前期间的所有其他扣除额都将结转到下一个期间，并继续扣除。
42.符合条件的增值税一般纳税人是否出口商品和服务并实行跨境应税行为？
答案：增值税一般纳税人不符合针对商品和服务出口以及跨境应税行为的额外减免政策，因此不能将相应的进项税添加到抵免中。
43.对于同时经营出口商品和服务，跨境应税行为且无法划分无法扣减的进项税额的个人，一般增值税纳税人应怎么办？
答案：无法加进扣减额的进项税额=当期无法划分的总进项税额×当期的出口货物和服务销售以及跨境应税活动÷当期总销售额
44.扣除政策实施后，如何处理未从一般增值税纳税人余额中扣除的超额扣除？
答案：实施超减免税政策后，一般增值税纳税人结余的超减额将不再被扣除。
45.假设公司A是一家研发公司，于2019年4月新成立，但在4月至7月尚未开始生产和运营，其销售均为0。销售自8月起生效，然后是公司A什么时候应该进行销售计算以确定超额信贷政策是否适用？
答复：财政部海关总署和海关总署关于深化增值税改革政策的公告（财政部海关总署公告第39号） （中华人民共和国海关总署2019年第39号）规定，2019年4月1日以后缴纳的税款人们根据自成立之日起3个月的销售额确定超额信贷政策在当年是否适用。如果纳税人前三个月的销售额全部为零，则应从纳税人形成销售额的当月起计算三个月，以确定超额抵免政策是否适用。因此，甲公司应根据2019年8月至10月的销售额判断当年是否适用超额信贷政策。
46.如果一家公司在2019年采用了抵免政策，那么到2019年底仍有200,000元的余额可用于抵免。2020年，由于业务调整，公司将不再适用超额信贷政策，如何处理20万元的超额信贷余额？
答案：该公司将在2020年不再应用超额信贷政策，并且该公司在2020年将不再获准增加信贷。但是，2019年尚未扣除的20万元，可以在2020年至2021年继续扣除。
47.与2018年相比，退税还可以区分行业吗？所有行业都可以申请税收抵免吗？
答案：这是增值税退税系统的综合试用。它不再区分行业。一般增值税纳税人只要符合规定条件，就可以申请增值税增量退税。
48.什么是增量保留？为什么退税仅分配给增量部分？
答案：增量保留税是指与2019年3月末相比新增加的期末保留税。增量部分的退税一方面基于鼓励企业扩大再生产的考虑，另一方面基于财务承受能力的考虑。。因此，这一次只实施了税收抵免返还的增量部分，而库存部分则根据情况逐步消化。
49.如何计算2019年4月1日之后新成立的纳税人的增量保留税？
答复：财政部海关总署和海关总署关于深化增值税改革政策的公告（海关总署海关总署公告第39号）中华人民共和国税务部财税（2019年第39号）规定增量保留税是指与今年3月底新添加的期末税收抵免相比。对于2019年4月1日之后新成立的纳税人，2019年3月末的保留税收抵免为零，因此其增量保留税收抵免在本期末。
50.申请退税的条件是什么？
答案：有五个条件。一是自2019年4月征税期起，连续六个月增加税收抵免额大于零，第六个月增加税收抵免额不低于50万元;第二，税收抵免等级为AIII级或B级；第三是在申请退税前的36个月内没有欺诈性退税，出口退税或虚假增值税发票；第四，税务机关在申请退税前的36个月内没有两次因逃税而受到税务机关的处罚；和以上;第五，自2019年4月1日起，如果您不享受立即辞职或首次遣返（退款）的政策。
51.为什么要设置退税条件，连续六个月的增量税收抵免额大于零，第六个月的增量税收抵免额不低于50万元？
答案：这主要是基于对退税效率和成本效益的考虑。连续六个月的增量税收抵免额大于零，表示正常的增值税纳税人具有税收抵免额。仅依靠自己的生产和经营是困难的。短期消化，要给予退税；不低于50万元是退税额的起征点，低于50万元将退还税款，这将影响行政效率，增加纳税人的税负。
52.税收抵免等级为M的新的一般增值税纳税人可以申请退税吗？
回答：退税要求的条件之一是，纳税信用等级为A或B且税收信用等级为M的纳税人不符合《海关总署规定》财政和国家税务总局关于深化增值税改革的意见。公告（财政部，海关总署公告2019年第39号）规定的申请退还增量税收抵免的条件。
53.为什么必须限制退税的36个月，而税务机关没有因逃税而受到两次或两次以上的惩罚？
回答：《中华人民共和国刑法》第201条第4款规定：“在第一款的情况下，税务机关依法发出追缴通知书后，纳税人应还清滞纳金。行政处罚不承担刑事责任。但是，除了因逃税而受到刑事处罚或者在五年内被税务机关处以两次以上行政处罚的人员以外，即“第一罪不予处罚”，“两罪不予处罚”。“惩罚和惩罚”规定，留置税的退税根据刑法标准进行规定。
54.在退税计算方面，投入构成比是什么意思？应该如何计算？
答案：投入构成比例是指从2019年4月至退税前期间已扣除的特殊增值税发票（包括税控机动车销售统一发票）和特殊进口增值税发票。应付账款中显示的增值税与应付款凭证中应抵扣的同期进项税总额的比例。计算时，需要汇总以上发票以计算比例。
55.为什么需要在报告期内申请退税程序？
答案：税收抵免是一个时间点，并且会随着增值税一般纳税人报告情况的每个时期而变化。因此，必须在报告期内完成税收抵免申请的提交，以避免计算退税金额并随后进行核算。产生影响。
56.如果同时发生出口货物和劳务以及跨境应税行为，申请退税抵免的一般增值税纳税人应如何申请退税？
答案：一般增值税纳税人出口商品和服务以及跨境应税行为。如果采用免税和退税的方式，则在申请免税和退税后仍符合退税条件的，可以申请退税。税收抵免，即按照“先免税抵免再保留税收抵免”的原则进行判断；同时，如果适用退税方法，则有关进项税额不得用于退还预扣税额。
57.增值税一般纳税人应如何获得退还的税收抵免？
答案：一般增值税纳税人获得退还的税收抵免后，应相应减少当期税收抵免，并反映在收益和会计中。
58.增值税一般纳税人获得退还的税收抵免后，如果本期有新的税收抵免，我可以继续申请退税吗？
答案：一般增值税纳税人获得退还的税收抵免后，便会产生新的税收抵免，并应根据退税资格条件对纳税人进行评判。特别要注意的是，在“连续六个月的增量税收抵免额大于零”的条件下，“连续六个月”没有被重新计算，也就是说，先前已申请退税，它无法再次计算，也就是说，纳税人最多可以在一个会计年度中两次申请退税。
59.我可以为税收抵免加税收抵免申请税收抵免吗？
答案：税收抵免政策是一项税收优惠。它是根据纳税人可抵扣的进项税额的10％计算得出的，用于扣除纳税人的应纳税额。但是，额外扣除额不是纳税人的进项税额。从附加扣除的形成机制的角度来看，附加扣除不构成保留的税收抵免，因此无法申请保留的税收返还。
60.增值税一般纳税人未获得用于购买客运服务的特殊增值税发票。我可以申请退税抵扣额度吗？
答案：从设计原则上讲，退税的相应发票应为增值税专用发票（包括税控机动车销售统一发票），海关进口专用增值税支付凭证和纳税免税证明。换句话说，客运服务计算扣除的一部分不在退税范围之内，但是由于退税是通过公式计算的，因此上述进项税额不会直接排除在退税范围之内，但要增加分母的比例排除在外。
61.连续12个月（一个月为一个纳税期）或四个连续季度（一个季度为一个纳税期）的累计销售额如果超过500万元，那么在2019年12月31日之前，您可以选择注册为小规模纳税人吗？
答案：您可以选择注册为小规模纳税人。
62.我可以通过哪种方式升级税控发票软件？
答案：为方便纳税人及时升级税控发票软件，税务机关提供了多种渠道供纳税人选择。首先是在线升级。只要纳税人在Internet连接状态下登录税控发票软件，系统就会自动提示升级，并在提示后立即完成升级操作。在单位的官方网站上下载发票软件升级包。第三是点对点辅导升级。如果纳税人属于没有互联网连接或在线升级过程中遇到问题的特定纳税人，则可以联系税收控制服务部门享受点对点升级。咨询服务。
63.完成税控发票软件升级后，可以立即发出调整后的增值税发票吗？
答案：纳税人完成税控发票软件升级后，可以选择在4月1日之后开具调整后的增值税发票。
64.我是增值税一般纳税人。增值税销售于2019年3月进行，但尚未开具增值税发票。如果我需要在4月1日之后开具发票，我是否应该按照税率进行调整？调整税率后开具发票吗？
答案：未在增值税税率调整前开具增值税发票的一般纳税人需要在4月1日之后重新开具增值税发票，并应按原始适用税率重新开具增值税发票。
65.我是增值税一般纳税人。增值税销售于2019年3月结束，并开具了增值税专用发票。4月3日，购买者告知需要退货。目前，我们尚未将增值税专用发票交付给买方。我如何开具发票？
答案：如果购买者尚未使用，则由于销售折扣，暂停或退货，一般纳税人以增值税税率调整前的原始适用税率开具的增值税发票应以红色发出。申报对于扣除，购买者退还发票联和扣除联后，卖方可以在增值税发票管理系统中填写并上传“红字增值税发票特殊发行信息表”，并在发票上开具红字发票。调整前的税率。
66.我是认证和咨询行业的一般纳税人，可以享受减免信用政策。 4月1日之后，特殊进项税额发票的操作过程是否发生变化？
答：没有变化，您可以根据现有流程扫描经过认证的纸质发票，也可以在增值税发票选择确认平台上对其进行检查。
67.如果我得到了一张普通的增值税发票，但其票面税率栏错误，该怎么办？
答案：根据《中华人民共和国发票管理办法》，“不符合要求的发票不得用作财务报销凭证，任何单位和个人均有权垃圾”。因此，您可以将获取的发票退还给卖方，并要求卖方为您重新发行正确的发票。
68.在完成税控发票软件升级后，我是否可以立即开具调整税率的增值税发票？
答案：增值税发票税控和发票软件会自动控制调整后税率的激活时间。在4月1日1:00之前，纳税人只能选择在调整税率之前开具发票；在4月1日0:00之后，他们可以选择调整税率后开具发票。
69.我是增值税一般纳税人。在2019年3月销售16％的应税商品时，我错误地选择了13％的税率并开具了增值税发票。打扰一下，我该怎么办？
答案：您应立即按照规定在税控发票软件中使发票无效或开具红字发票，然后以正确的税率重新开具发票。
70.我是纳税人，他通过第三方电子发票平台签发一般增值税电子发票。如何确保4月1日之后开具调整税率的发票？
答案：您应立即与第三方电子发票平台服务提供商或平台开发商联系，以升级和改进电子发票发行系统，以确保从4月1日起可以按调整后的税率发行一般增值税电子发票。 。
71.在2019年4月1日之后，如何声明是否按照原始适用税率重新开具发票？
答案：调整申报表后，当纳税人宣布适用16％和11％等原始增值税税率项目时，请根据调整前后的对应关系填写相关栏目。申报单。
72.如果纳税人符合税收抵免政策的条件，是否需要办理任何手续？
答案：根据《财政部海关总署关于深化增值税改革政策的公告》（财政部和海关总署中华人民共和国海关总署公告第39号（2019年第39号），适用附加信贷政策2.生活服务业的纳税人在首次确认适用额外抵免政策时，应通过电子税务局（或前往税务局服务）提交“适用的额外抵免政策声明”。
73.纳税人如何应用超额信贷政策来申请超额信贷？
答案：生产和生活服务业中应受额外抵免和扣除政策约束的纳税人可以按照规定进行应计，减除和扣除。该表所附的是“ II。扣除额”的相关列。
74.在当前期间，纳税人根据规定调整并减少了扣除额。如何报告负数？
答案：生产和生活服务业中采用可抵扣扣除政策的纳税人已在当期转入进项税额。按照规定扣除可扣除额后，应填写形成的负可扣除额在“增值税纳税申报表（IV）的补充信息”，“二。扣除额”的第4列“当期可抵扣金额”中，可抵扣金额的负数包括在当期至公式计算“余额终止”列。
75.在实施了针对房地产的一次性扣除政策之后，自2019年3月起，该税项属于房地产进项税的预期扣除额，如何申报？
答案：根据规定，截至2019年3月，可以在第6列“用于房地产投入扣除的期末税收抵免”中的“增值税纳税申报表（V）补充信息”第6列的期末余额从...计算2019年4月结转的纳税期限在“关于增值税纳税申报表（II）的补充信息”第8b栏中填写“其他”。
76.纳税人购买国内客运服务并取得增值税专用发票时，如何申报可按规定扣除的进项税额？
答案：纳税人购买国内客运服务，获得增值税专用发票，可以在规定时扣除的进项税填入“增值税纳税申报表补充资料（二）”中。报告。A）在符合认证的特殊增值税发票的相应栏中。
77.纳税人在购买国内客运服务，获取电子普通增值税发票或表明旅客身份信息的航空，铁路和其他账单时如何申报可抵扣的进项税？
答案：购买国内旅客运输服务，获取电子普通增值税发票或表明旅客身份信息的航空公司，铁路和其他账单的纳税人，应按规定抵扣可抵扣的进项税额，增值”附上纳税申报表（2）第8b栏中的“其他”。
78.自2019年5月1日起，增值税一般纳税人在填写纳税申报表时需要填写哪些表格？
答案：为了进一步优化纳税服务并减轻纳税人的负担，国家税务总局简化了一般增值税纳税人的申报信息。自2019年5月1日起，一般纳税人申请纳税申报表时，仅必须填写“一个主要表格和四个时间表”，即申报表格的主要表格和所附材料（a），（b），（c），（d），“所附信息”。增值税纳税申报表（五）”，不再需要填写“企业改革的税收增加和税收负担的分析和计算细节”。
79.纳税人应如何应用超额抵免政策来申请在先前纳税期间应计但未计的税收抵免？
答案：生产和生活服务业中应用减免政策的纳税人可以产生但不产生减免，这可以在应用减免政策的期间内产生。申报时，应在当期的“增值税纳税申报表（四）补充信息”的“二，额外抵扣”第二栏中填写。
80.在深化增值税改革期间，对出口退税率进行了哪些调整？
答案：分别降低了16％和10％的增值税税率后，出口退税率也作了相应调整。即调整了出口退税率16％和出口退税率16％。13％;对于最初适用10％税率和10％出口退税率的出口货物和跨境应税行为，将出口退税率调整为9％。除上述调整外，其他退税率保持不变。
81.调整后的出口退税率何时实施？有过渡期吗？
答案：出口退税率的调整将从2019年4月1日开始实施。为了允许出口公司消化以前购买的商品，原材料和其他库存，出口退税率调整设定了三个月的过渡期，即在2019年6月30日之前，商品和劳动力的出口服务企业，应发生跨境申请。税收行为可以根据具体情况受相应过渡期要求的约束，过渡期过后，统一采用调整后的退税率。
82.商品的原始增值税适用税率为16％，出口退税率为13％。 4月1日之后是否会调整退税率？
答案：在这项改革中，除了“最初采用16％税率和16％出口退税率的出口货物和服务”和“最初采用10％税率并出口的出口货物和服务”退税率为10％，跨境申请除“税收法案”外，其他商品和服务以及跨境应税法案的出口退税率保持不变。因此，原先的商品“适用增值税率为16％，出口退税率为13％”进行了改革，适用税率降至13％，出口退税率保持在13％不变。
83.出口企业如何采用免税方法，如何在2019年6月30日之前出口涉及退税率调整的商品和服务以及涉及调整退税率的跨境应税行为，出口如何进行？退税率适用吗？？
答案：采用免税和退税方式的出口企业应在2019年6月30日之前（包括2019年4月1日之前）出口涉及退税率调整和跨境调整的出口商品和服务。发生涉及退税率调整的问题。对于应税行为，如果增值税是按照购买时的调整前税率征收的，将执行调整前的出口退税率；如果增值税是按照调整后的税率按购买率征收的，则将执行调整后的出口退税率。
84.对于采用免税和退税措施的出口企业，在2019年6月30日之前，涉及调整退税率的出口商品和劳务，以及涉及调整的跨境应税行为退税率的多少，适用于什么出口？退税率？
答案：实行免税和退税措施的出口企业应在2019年6月30日之前出口涉及调整退税率的商品和服务，并发生涉及调整退税率的跨境应税行为在执行调整之前。出口退税率。
85.一家外贸公司在2019年4月1日之前购买了一批具有16％折扣和16％折扣的商品，但仅在2019年6月30日之后才申请出口。出口退税率如何？
答案：2019年6月30日之后，将统一执行调整后的出口退税率。因此，这批出口货物适用13％的退税率。
86.外贸企业在4月1日之前申报并出口涉及退税率调整的货物，并在4月1日之后获得以调整后的税率开具的购买商品的增值税专用发票。价格适用吗？
答案：外贸企业在4月1日之前申报出口货物，并在调整后于4月1日之后获得购买商品的增值税专用发票。处理退税时，适用调整后的退税率。
87.出口退税调整后，有多少个等级？
答案：调整出口退税率后，退税率的等级将从16％，13％，10％，6％和0％调整为13％，10％，9 ％，6％和0。％，仍排在第五位。
88.在过渡期内计算应抵扣增值税退税的企业的出口商品和服务的退税时，如何解决适用税率低于出口退税率的问题？
答案：在过渡时期，企业的出口商品和服务受到免税和退税措施的限制，并且发生跨境应税行为。在计算免税和退税时，适用税率低于出口退税率。税率差异被视为税收抵免计算中的零参与。
89.调整出口退税率的实施时间是几点？
答案：调整出口退税率和出口货物及劳务的执行时间，以及发生跨境应税行为的时间：货物和服务出口的报关单（保税区和通过保税区出口除外）地区），海关出口报关单以上出口日期为准；对于非海关货物和劳务出口，应在开具发票时开具出口发票或普通发票；保税区和通过保税区出口的货物，应在货物离境时由海关签发。以出口货物记录中注明的出口日期为准。
90.什么是离境退税政策？
答案：离境退税政策是指当海外旅客离开港口时，对免税商店购买的外国税项退还增值税的政策。
这里的“海外访客”是指来自香港，澳门和台湾的外国人和同胞，他们在中国连续居住少于183天。“离港”是指正式对外开放并设有退税机构的港口，包括航空港，水港和陆港。“退税物品”是指境外旅客在免税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括以下物品：（1）《中华人民共和国禁止和限制》中列出的禁止和限制出入境项目清单”出站物品； （二）适用免税政策的免税店出售的物品； （三）财政部，海关总署，国家税务总局规定的其他事项。
91.哪些地区可以实施退税政策？
答案：全国合格的地区在向财政部，海关总署和国家税务总局申请后，可以实施退税政策。截至目前，北京，上海，天津，安徽，福建，四川，厦门，辽宁，青岛，深圳，江苏，云南，陕西，广东，黑龙江，山东，新疆等26个已实施退税政策的地区和河南。，宁夏，湖南，甘肃，海南，重庆，河北，广西和江西。
92.要实施出口退税政策的地区需要满足哪些条件？
答案：实施退税政策的地区必须满足以下条件：（1）该地区的省级人民政府同意实施退税政策，并提交实施计划并承担必要的费用在其自己的。监督规定有关条件； （2）地区可以建立有效的部门联合工作机制。在省人民政府的统一领导下，财政部门将与海关，税务等有关部门协调推进，以确保该地区工作的顺利有序发展。（三）使用国家税务总局，海关总署确定的跨部门，跨区域的互联互通退税信息管理系统； （四）满足财政部，海关总署和国家税务总局的其他要求。
93.打算向财政部，海关总署和税务总局实施退税退税政策文件的地区？
答案：对于满足上述条件的地区，省人民政府将包括拟议的实施日期，离港，退税机构，退税地点，退税费用负担机制，退税商店选择和离境税退款。信息管理系统试运行的退税政策实施方案已上报财政部，海关总署和国家税务总局备案。备案后，本地区可以执行退税政策。
94.海外游客申请离境退税有什么要求？
答案：（1）同一位海外旅客同一天在同一家退税店购买的退税物品金额达到500元； （二）退税项目尚未激活或消费的； （3）出发日期不在退税物品的购买日期之内90天以上； （4）购买的退税物品应由海外旅客本人携带或退房。
95.海外旅客如何申请退税？
答案：海外游客购物出发地退税的处理程序可以分为三个链接：旅客购物申请的计费和计费，海关核实和确认以及退税的代理审查。
具体来说：（1）旅客购物的计费和发票申请：外国游客在免税商店购买免税物品后需要申请退税，应从国外获取退税申请表和销售发票免税商店。（2）海关检查与确认：外国旅客离开出境港口时，应主动向海关申报并接受海关对退税物品，退税申请表和退税物品销售发票的监管。海关核实无误后，将在境外退税申请表上签字盖章。（三）代理退税审查：持护照及其他有效身份证件的外国旅客退税，海关签发的退税申请表，到境外出境口岸检疫区出境的退税物品销售发票旅客离境手续该机构申请退税。退税代理机构正确审查了有关信息后，将为海外旅客办理退税。
96.随着2019年增值税改革的深入，离境退税政策做了哪些调整？
答案：根据今年深化增值税改革的计划，增值税税率分别从16％和10％调整为13％和9％。为了应付税率调整，离境退税项目的退税率将作相应调整。对于适用税率为9％的商品，退税率将提高8％。对于其他物品，退税率将保持在11％。换句话说，从2019年4月1日开始，退税项目的退税率将从原来的11％调整为11％和8％。适用税率为13％，退税率为11％。退税商品的适用税率为9％，退税率为8％。同时，为了最大程度地保护外国游客的权利，为退税率的调整设定了三个月的过渡期。在过渡期内，如果境外旅客购买的退税物品已经按照调整前的税率征收了增值税，则退税额仍将按调整前的11％退税率计算。
97.如何确定离境退税项目退税率调整的执行时间？
答案：退税物品的退税率的执行时间是根据外国旅客购买退税物品获得的一般增值税发票的签发日期确定的。
98. 3月20日，一名海外游客到中国，并于3月21日在北京的一家退税商店购买了一个手提箱，并获得了该退税商店开具的一般增值税发票和相应的退税申请天。发票上注明行李税率为16％。4月25日，国外旅客出境时，在申请旅客离境退税时，应采用哪种退税率计算行李退还金额？
答案：应该以11％的退税率计算。
99. 3月20日，一名海外游客访问了中国，并于3月21日在北京的一家退税商店购买了一批中药饮片，并获得了当日开具的增值税专用发票和相应的退税申请退税商店。帐单，发票上注明的税率为10％。4月25日，国外旅客出境时，为旅客申请离境退税时，应采用哪种退税率计算中药饮片的退税额？
答案：根据过渡期内境外旅客购买的退税项目，如果已经征收了调整前的增值税，则调整前的退税原则仍将继续执行，并征收税款中药饮片退还应按退税额的11％计算量。
100.在增值税改革的深化中，增值税期末退还的城市维护建设税，教育附加费和地方教育附加费如何计入退税？
答案：增值税改革的深化涉及增值税期的结束，并且退税还适用于《财政部和国家税务总局关于增值税相关的增值税期的通知》 《城市维护建设税教育附加费和地方教育附加政策》财税[2018] 80号规定，期末申请退还增值税的纳税人，可以从城市维护建设税，教育附加费，当地教育附加费。税。