【情况1
一家房地产公司将一间旧的商业门房出租给外面，签订房屋租赁合同，每年租金1200万元人民币（包括200万元人民币的物业费），为一次性费用。（{}} 1.增值税= 1200 * 5％= 60万元{（}} 2.房地产税= 1200 * 12％= 144万元
3.不要考虑额外的税收，印花税等。
总税金：
204万
【案例】2
一家房地产公司向公众出租了一座古老的商业门楼，年收入为1200万元。签订合同时，租金和财产分别根据实际情况签订。
签订房屋租赁合同，每年租金1000万元。
签订了一份物业管理合同，每年收取200万元的物业费。
1.租金增值税= 1000 * 5％= 500,000元
物业费增值税= 200 * 6％= 120,000元
2，房地产税= 1000 * 12％= 120万元
182万
总结一下：
上述合同是根据事实签订的，节税22万元。
公司租用房屋时，房屋内部或外部会有一些辅助设施和辅助服务费，例如机械设备，办公用具，辅助用品和物业管理服务。税法不对这些设施征收财产税。如果这些设施和房屋同时无区别地写在租赁合同中，这些设施也将必须缴纳房地产税，企业将无形中增加税收负担。
因此：
企业根据租赁的实际情况进行实际区分，分别签订合同，单独开具发票和发票，并分别核算收入，这将大大减轻公司的税负。
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许多公司希望降低成本。在高税收负担下，合理的税收筹划是非常必要的。服务行业的许多客户都在问：我们如何节省税款？实际上，不同的行业对三种主要税种有不同的考虑。
一些现代服务公司面临以下问题：
1.人力资源成本较高，几乎没有进项税抵扣，公司的增值税进项额少，增值税负担重；
2.公司的支出费用和高利润率的合格票据较少，而且25％的公司所得税很高；
3.公司的高管/股东和高薪员工的个人所得税很高。
的目的是避免双重征税并减轻税收负担。对于劳动成本较高，劳动密集型和情报密集型服务的服务行业，无法开具增值税的人工费用发票，因此无法从增值税中扣除。现代服务业中的咨询和认证，文化创意，信息技术和物流服务等非生产性服务公司可能会在业务改革后增加其税收负担。可以给出以下建议：
1.根据纳税人身份进行税收筹划
中小企业可以申请小型纳税人。现代服务业中小规模纳税人的税率为3％。与5％的营业税相比，直接减轻了税收负担。缺点是不利于市场竞争。如果客户需要特殊的增值税发票，小规模的纳税人只能让税务局开票。如果公司可以获得足够的投入发票，它将选择一般纳税人身份。
2.注册减税
服务业没有固定地点的要求，开展业务时不一定有固定地点或固定办公空间。为了发展区域经济，各个地区都有不同的财政支持和激励政策。例如，重庆东南部的某个公园可以支持偏远的办公室工作，并且最多可以给当地60％的奖励和支持。（每个案例讨论一次）
III。组织结构中的税收筹划
将企业的销售部门或特定项目拆分为一家独立公司，可以增加计算限额的基础或享受税收优惠政策以减轻税收负担。
综上所述，我们可以看到，从业务改革开始，从纳税人身份到投资方向，选择设立分支机构或新公司是减轻税收负担的关键。因此，服务企业可以选择在税收低迷地区设立分支机构或注册新公司。豫东南公园将是一个不错的选择。
当然，上述方法不仅可以局限于服务行业，而且生产和贸易企业还可以拆分服务行业来享受它。例如，珠宝制造企业可以将珠宝设计部分分开，但企业本身仍属于生产和贸易企业。也有可以拆分产品研发中心，销售促进中心等的集团公司。一般来说，它是一个集团型企业，但其研发中心和促销销售都适用于服务业的优惠政策。
对于进驻苏北园区的企业，可以享受以下财政支持和激励政策：
1.增值税纳税人保留的50％-70％奖励
2.地方所得税优惠的50％-70％
企业的合理避税主要取决于如何在增值税和企业所得税两个方面节省税款。
例如，在我们江苏北部的园区中，如果公司保持原始的业务模式和营业地址，则将新建立的营业地址注册到低税区可以享受50％的增值税作为增值税。当地财政收入。％-70％提供财务支持奖励；
以最近在我们园区定居的某机械制造企业为例：该企业每年支付1000万增值税，本地存款为50％，由70％支持，由350万（年度公司支持）缴纳了1000万所得税，本地保留率为40％，根据70％的支持，为280万。支持政策是稳定的，下个月的支持将在当月支付，并每月提供支持。
总体上可以减轻企业负担多达50％！
全国仍然有许多优惠税收政策，但是在选择减税政策时，财政支持的比例是一个重要的考虑因素。同时，应考虑政策实施周期和政策实施的稳定性。在这些地区，我们的公园有是很好的选择，公司可以选择专业的税务筹划团队来获得全过程服务。
如今，电子商务行业的税收政策体系变得越来越复杂和多样化，企业和业务交易也越来越复杂，税收管理措施越来越严格，这使得天猫和京东企业的税收问题越来越多难。越来越多。
为什么越来越提倡公司税收风险管理的重要性？
因为税收占公司利润的三分之一，并且已以各种形式嵌入到公司行为的方方面面，所以税收行为本身已成为公司风险的制造者。
帐户不规范，税收很危险！对于大多数天猫和京东商户而言，税收是悬而未决的工具。这是每个电子商务会计和企业主的心中之痛。
大多数天猫和京东企业的情况是，财务和业务的完全分离将导致一个财务分类帐和一个业务分类帐。财务部门需要手动计算每个仓库的数据和每个商店的数据，但是某个仓库或商店的数据通常在统计信息方面存在错误，从而需要重新计算整个财务数据。不仅浪费了大量的人力，物力和时间，而且还导致效率低下和业务运作不明确。
很常见的是，一些天猫商人提供基于销售和声誉的补贴作为基本指标，以促进贸易业务的发展。个别电子商务公司使用补贴获得补贴，金额较大的欺诈。但是，如果商家先前已经在用于付款单交易的平台上执行了付款单统计表，则记录了佣金和付款单佣金，则可以首先确认全部收入，然后将剥离的部分被剥夺，然后会计税收。
在任何情况下，由于电子商务环境造成的订货环境差，最终企业也应承担相应的责任。
此外，成本和费用中还可以包含更多内容，例如快递费，商人免费送货以及运费也可以用作销售费用，但无法获得用于抵扣输入的发票或丢失做？如何记录年度技术服务费，具有成本效益的服务和直通车？
通常，年初会从商店的支付宝中扣除年度技术服务费。当商店在年底达到预定的销售量时，天猫将退还该费用。如果商店没有达到约定的销售量，则该费用将不予退还。这对商人来说是一笔费用，但对天猫来说却是一笔业务收入，因此需要开具年度技术服务费发票。
天猫商店的成本效益，直达火车和其他促销费用是指为确保公司流量增加并同时形成促销活动而发生的相关费用。开始时，这是一种预付费用。根据使用情况，有必要在后台及时向平台申请相应的促销费用发票。收到后将处理相关费用。
不要专注于避税，这一定是一个陷阱。如果天猫开具的发票金额与实际扣款金额不符，将有很大的差异，这将涉及逃税。
电子商务公司如何逃税？天猫和京东企业需要合理的税收节省！
电子商务逃税方法非常简单。无非就是“三百零二家没有白银的银行”。交易变得复杂。
主要的逃税方法：
一种方法是提前收取款项，然后将其转移到未绑定商店的支付宝中，然后转移到个人支付宝中，然后随意将其用作家庭资金。
第二步是从普通家庭中提取现金，而不是保留基本家庭贷款页面上的信息，而是将交易中订单贷款的目标帐户帐户更改为公司名称下的非商店绑定的支付宝帐户，然后下订单。相应的贷款和预付款额将直接流入此不受商店约束的支付宝，然后可以自由提取。
天猫（Tmall）和京东（JD.com）等电子商务公司存在很多与税收有关的问题。税收处理仍应合理以节省税款和避免税款。您需要专业且负责任的公司服务提供商来为您执行税收筹划。
税收筹划也称为“合理的税收节省”。作为一家电子商务企业，有必要了解佳富科技倡导的“电子银行账户+支付”的模式，以帮助天猫和京东企业合理地避税。
“电子银行帐户+代表客户付款”的新模式。目前，银行推出的产品，例如电子账户电子账户，主要解决了企业收支问题。
除了用于付款结算外，这种虚拟公共家庭还具有节省公司税和降低企业运营成本的目的。此外，账户资金余额的性质是安全的，并由银行监管。帮助解决公司税成本，个人所得税，股息和其他问题，以增强公司的节税能力，并帮助公司老板实现减税的目标。
但是，为了避免风险，一些公司会通过二次转帐将资金转入个人支付宝，然后对他们的银行卡进行个人支付宝余额取款操作。
税务机关用来追踪电子商务税收相关问题的方法也非常简单。也就是说，根据电子商务交易的特征，捕获公司公共资金流向或商品来源的痕迹。
三点和一线跟踪方法使税务机关可以随时通过Internet获得有关在线贸易企业行业的信息，掌握货物交易，银行付款和发票检查的状态以执行“检查”。缺陷和填补泄漏”。确定税收审计的方向。
因此，在减少税收的方法中，逃税和避税的目的都是为了减轻税收负担的压力，但是它们具有两个完全不同的属性。逃税是不正当或非法手段。只有承认税法并合理地履行税收义务，合理安全的经济行为才能减轻税收负担。
随着中国企业的发展壮大，专业化程度越来越高，各种独立的会计子公司蜂拥而至。许多公司已经形成了管理与业务分离的模式：母公司逐渐被剥离为纯管理。不从事特定业务；子公司负责业务运营并成为利润中心。
因此，母公司和子公司的账簿上已经形成了一种普遍现象：由于母公司没有业务，“只进但不进”或“少进多出”，账面利润为负。 ，甚至造成严重损失。;由于子公司是轻载且专业运营的，因此其账面利润是可观的，甚至是丰厚的。
由于税法对合并税的严格规定，许多母公司和子公司没有合并税的条件。他们只能分别计算，分别申报和缴纳企业所得税。对于这些不能合并纳税的母子公司，如果它们之间的收支不明确或计划不足，很可能会发生“税收失衡”现象。也就是说，母公司和子公司的税收负担偏离了正常价值，子公司的税收负担较高，母公司的税收负担较低，企业的总体税收负担增加。
实际上，这类公司并不是少数，请看我们两年前所做的一个案例。
1.企业基本情况分析及纳税现状
成都的母公司是一家贸易公司。为了组建专业的管理团队，最后一个业务部门于2015年底分立，成立了独立的会计子公司H，并拥有母公司90％的股份。过去几年中，随着其他业务部门的剥离，母公司已成为不进行任何特定业务的管理层，与以前相比，收支结构也发生了重大变化。
收入项目包括：
全资子公司支付的利润为税后利润的50％；非全资子公司按投资比例获得的股息；投资证券收入；银行存款等的利息收入
支出项目包括：
固定资产的折旧和摊销费用；该部门工作人员的薪金，奖金和差旅费；海外机构资金；其他费用，例如审计费，商会费，会议费和退休干部费。
税收负担失衡的原因是，由于最近的分离，母公司与子公司H之间的某些财产和费用尚未明确划分或定义。例如，属于子公司H的一些费用在母公司中列出；子公司H占用母公司的资源而无需支付或支付少量。
这直接导致母公司的成本较高，而子公司H的成本较低。因为它是单独征税的，所以虽然母公司的亏损可以用子公司H支付的利润进行套期保值，但实施了差别税，但是由于母公司从子公司H的税后收益中获利，即应属于子公司H费用（在母公司发生的费用的一部分）未在子公司H企业所得税之前扣除，这导致总体企业税负增加。
我们不妨在两种情况下验证和分析母公司和子公司2016年的账面利润：
1.母公司H的税前未扣除母公司的1000万元亏损（费用）
子公司应交税费H = 2000×25％= 500（万元）
母公司从子公司H获得的利润= 1500（税后利润）x 90％（持股比例）= 1350（10,000元人民币）
根据现行税法，从被投资企业收回的投资利润为免税收入。
然后，总税费= 500（万元）
2.母公司的1000万元亏损（费用）在扣除子公司H的税前
子公司H应付税费=（2000利润-1000亏损）×25％= 250（万元）
母公司H子公司利润= 750（税后利润）×90％（股权）= 675万元
总税费= 250万元
第二种方法可节省250万元（500-250）的总体税款。
通过计算不难看出，在将1000万元的税前亏损记入子公司H之前，可以为子公司H节省250万元的税金（1000×25％）。
第二，节税建议
根据企业的具体情况，我们提出了两项节税建议：“费用下放”和“费用下调”。分别介绍如下：
1.关于分权节省税款的建议
这项节省税款的建议基于两个当前情况：首先，母公司的主要负责人在子公司H中兼职。例如，母公司的总裁担任子公司H的董事长，母公司的高管担任子公司H的董事。但是，其薪金，管理费用等均由母公司承担。这不能满足实际费用。规则。
其次，母公司的办公室工作人员与子公司H混合在一起，也就是说，子公司H的日常事务占据了母公司的办公室工作人员，但不支付任何费用。权力下放的
减税提案有两个具体方面。
（1）在子公司H中兼职的母公司高管的部分费用将转移到子公司H，子公司H将根据实际费用提取董事会费用在子公司H工作的母公司高管人数相关费用。
根据目前的规定，子公司H可以提取董事会日常费用的董事会费用（包括办公费，公司会议和工作中外国董事会成员的住宿费，交通，食品，邮电费用以及有关保险费）和董事会会议费（包括董事会成员和有关工作人员的差旅费，住宿费，伙食费以及董事会会议期间和工作时间的相关必要费用），但有必要制定董事会费用的管理措施，包括按照实际列出不得撤销支持，也不能将其分发给个人。
（2）将一些办公室工作人员下放到H子公司，相关费用将相应下放，并将根据H子公司的实际税前支付。
目前，母公司，对外关系部和人力资源部的办公室中有大量员工。他们几乎全职为子公司H服务，但费用在母公司承担。这是不合理的。做得好，让他们下放权力，减轻企业的整体税收负担。
根据我们的测算，将这两个成本分散后，母公司每年可以合法地将200万元的成本转移给H子公司，从而直接将H子公司的企业所得税减少了500,000元（200× 25％）。
2，降税建议的节税建议
还根据企业的现状提出了向下收费的减税建议。由于不完全分离，母公司和子公司H尚未完全切断其财产，材料，成本和其他方面。例如，子公司H占用母公司租用的一楼，仅收取折旧；母公司为子公司H免费提供担保；甚至电话费和财产费也由母公司支付，这不仅增加了总体税负，而且不利于准确的会计核算和内部控制。
对于降低费用的税收有四个具体建议。
（1）母公司以市场价格向子公司H收取办公室租金。
由于房屋折旧期长，按折旧标准收取的子公司H的租金低于市场价格，这显然违反了会计真实性原则；虽然母公司所在地的房价飞涨，但租金成本也相应上升。价格的计算和租金的收取不违反关联方交易的原则。据测算，仅此一项，每年就可以使子公司H的税前费用增加320万元，直接减少子公司H的企业所得税80万元（320×25％）。母公司只需支付16万元（320×5％）的转租房屋营业税（在全面的业务改革和增加之前）；分租房屋无需缴纳房地产税。
（2）母公司应根据实际情况与子公司H分担电话费，财产费，水电费等期间费用。此项约为每年60万元，可直接减少H子公司的企业所得税15万元（60×25％）。
（3）母公司必须为子公司H实施付费服务，并进行以市场为导向的经营，例如按担保价格等以市场价格收取一些费用，并增加子公司H的税前扣除额。减少总税。
（4）母公司还应为其他有利可图的子公司或参与公司开展以市场为导向的业务。该费用必须收取。如果母公司将亏损转化为利润，则可以使总公司所得税减至最低。税收负担。
我们的两项建议最终最终直接降低了子公司H的数百万人民币的企业所得税，有效地减轻了公司的总体税负。
从此案例可以看出，在中国企业的成长过程中，企业税收负担的增加有时是由于企业管理不当和未能遵循“根据实际情况提供支持”的原则所致。例如，上述母公司和子公司在财产和费用之间具有恒定的关系。如果加以澄清，就不会发生税收负担的不平衡，并使企业的税收成本降至最低。该案例对于已经形成或准备形成分离模式的母公司和子公司具有一定的启发性。