很快，明天将是十月纳税期的最后一天。自新税法颁布后的第一个税期以来，许多会计师仍然对如何申报税款存有很多疑问。
俗话说：“成千上万的人和成千上万的面孔”，这四个词也描述了公司。
每个企业的业务都不同，财务系统也不同，并且在纳税方面面临的问题也非常多样。如果全部列出，将一一回答。爱无能为力。
因此，今天我想谈一谈最近的问题，但这也是一个越来越引起争议的问题：
公司一次支付了三，八，九和十个月的工资。我该如何申报税款？
要弄清楚这一点，您需要首先了解。通常情况下，应如何缴纳三个月的工资。下面列出，您可以阅读吗？
其中：
工资和薪金期间-个人赚取收入并支付劳动的期间
工资期-公司向员工发放工资的月份
个人应纳税时间-企业预扣个人所得税义务的时间，通常是指支付工资的月份
纳税申报时间-下个月的15号之前，即支付工资的下个月的15号之前
以上是企业根据税法正常申报税的情况，但回到开始时，如果公司在10月支付三个月的薪水，应如何纳税？
【案件】
雇员Lee于2018年8月，9月和10月分别获得了一次工资，分别为4,200元，4,500元和5,500元（为方便计算，不考虑社会保险费用）。如何计算应缴个人所得税？
2018年10月，李应缴纳个人所得税=（4200 + 4500 + 5500-5000）* 10％-210 = 710（元）
提醒：如果您在一个月内获得的薪水超过一个月，则个人所得税法规定应计算和征收个人所得税。
那么，如果李先生按照正常时间宣布并每月缴纳，最后应缴纳多少税？
2018年8月，李应缴纳个人所得税=（4200-3500）* 3％= 21（元）
2018年9月，李应缴纳个人所得税=（4500-3500）* 3％= 30（元）
2018年10月，李应缴纳个人所得税=（5500-5000）* 3％= 15（元）
3个月内应缴纳的个人所得税总额= 21 + 30 + 15 = 66（元）
如果没有苗苗，直接看一下最终结果，我们知道连续几个月支付工资将不会节省税款，但会支付更多税款！
此外，根据税法，未能按月支付员工工资的公司属于拖欠工资的行为，并违反了《劳动合同法》。
但是，当企业确实没有支付一个月或两个月的费用时，会计师应该怎么做？如何申报税金？这也是许多粉丝在后台提出的问题，下面让我们看看！
01
企业未能按时支付工资的会计处理
工资支付和应计工资是两回事。即使公司一个月不付工资，也应该在财务上应计！
1.累积工资时：
借款：间接薪酬
贷款：应付给员工
2.发布时：
借款：应付给员工
贷款：其他应付款-个人所得税
库存现金/银行存款
02
未按时缴纳工资的个人纳税申报表
企业没有发布当月的个人税的纳税申报表，并说本期没有应税项目。
如果确实是要偿还上个月的工资，建议税务员携带相关证明材料向主管税务机关解释，并在批准后可以分解为以下方面的预扣税款：月，否则应合并个人所得税。
如果当前月未支付薪水且下个月未声明零，那将是痛苦的！
因此，无论您是否付款，都必须报告税收！
一旦发现逾期未申报，请立即携带营业执照副本，负责人的身份证明以及加盖公章的个人所得税申报表，然后前往税务局补报，并支付滞纳金。
谁需要申请？
临近年底，几乎所有企业和单位中的所有雇主都在提醒员工注意税收结算和结算，并及时更新个人特别减免额和其他信息。从明年三月开始，个人居民（以下简称纳税人）将面临最初陌生的概念-定居和定居。
中国新闻社记者波波
什么是和解？简而言之，“发现漏洞并弥补空缺，汇总收入和支出，按年计算帐户，并用更少的钱支付更多的费用。”
北京国家会计学院财政与税收政策与应用研究所所长李旭宏的介绍，美国，加拿大，英国，荷兰，澳大利亚，新西兰，新加坡，韩国等发达经济体有成熟的税收结算和结算经验。合格的纳税人必须按时填写申报表，自行申报，逾期将受到相应的处罚。
她举了一个例子，美国个人所得税申报表系统采用了预扣和预扣制度，纳税人自己在年底进行纳税申报，从而获得了更多的退款和更少的补偿；
英国的个人所得税结算和结算主要采用代理模式。个人委托税务代理处理结算和结算事宜。同时，广泛使用在线报告系统以减少纳税人的合规成本；
日本实行的税制将分类和整合结合在一起。它采用两种类型的征税方法：个人税收申报和来源预扣申报。个人需要在次年3月15日之前完成纳税申报表。将该税额与预扣税总额或预先支付的估计税额进行比较，可以得到更多的退款，减少了补偿。
今年1月1日，新修订的个人所得税法全面实施。个人税制改革除了提高“征费点”和增加六项特别减免外，还首次建立了全面，分类的个人所得税制。
所谓的综合税制是“巩固年收入并按年计算税款”。纳税人收取的薪金，劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得收入合并为“综合收入”，应交纳的年所得税按“年”计算。通常获得这四种收入时，付款人（即预扣代理人）根据税法每月或一次预扣税款。
年末，纳税人需要总结以上四项的年收入和可抵扣费用。扣除收入后，将使用3％-45％的综合所得税率表来计算年收入。缴纳个人所得税，减去当年已预缴的税款，并向税务机关提交年度纳税申报表，并应退还或偿还税款。此过程为结算和付款。
12月14日，国家税务总局发布了《关于办理2019年个人所得税综合收入的处理和征集工作的公告（征求意见稿）》，公开征求意见。 2019年12月14日至26日。
咨询草案公开了解决和解决的整个过程。中国政法大学财税法研究中心主任史文文说，意见草案详细阐述了清算和支付的基本后续行动，明确了有关各方的权利和义务。在税收中。现代个人所得税制度促进社会公平。
结算和结算的具体计算公式：
例如，一个纳税人的月薪为10,000元，而个人则为“三险一金”支付了2,000元。两个上小学的孩子每月可享受2,000元的生活费（每年24,000元）。）针对儿童教育的特殊额外扣除。
但是，由于未在预付款期内报告，因此在计算税额时未扣除儿童教育的特殊额外扣除，因此当年已预付了1080元。在每年对帐过程中填写相关信息后，可以额外扣除24,000元。扣除后，全年应纳税360元。根据规定，可以申请退税720元。
谁不需要结帐：
1，纳税人需要纳税，但综合收入年收入不超过12万元；
2．纳税人的年度退税额不超过400元；
3.纳税人已预先支付了与年度应纳税额一致的税款，或未申请年度退税。
谁需要解决：
1.在2019年预缴的税款大于年度应缴税款，并申请退税。
包括2019年的综合收入低于6万元人民币，但已预缴了个人所得税;适用于年度劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的年度预扣和预缴税率高于综合收入年度适用税率；
预先纳税时，不得扣除或不扣除扣除额，特别扣除额，特别附加扣除额，依法确定的其他扣除额以及无权享受综合所得税优惠。
2. 2019年，综合收入超过12万元，退税额超过400元。
包括两个或多个全面收入，并且合并后适用税率的提高导致预付税款少于年度应纳税额。
意料之外的意外解决：
没有未扣除或未完全扣除的税前扣除项目。纳税人可以在年度会计期间内申请扣除或补充扣除：
1.符合条件的纳税人，其配偶和未成年子女的医疗费用（2019年）；
2.在2019年，纳税人未申请或没有充分享受子女教育，继续教育，住房贷款利息或住房租金，养老金领取者的特殊额外扣除以及特殊扣除和其他依法确定的扣除;
3.纳税人在2019年产生的合格非营利组织捐款。
国家税务总局的简介中，年度和解和结算的范围和内容仅指工资，薪金，劳动报酬，稿酬和特许权使用费的四种收入，这些收入包括在个人所得税改革，不包括利息，股息，股息，财产租赁，财产转移和意外收入。
根据相关规定，纳税人的收入可能不计入综合收入中以计算税收收入，并且不在年度会计核算范围之内，例如年度一次性奖金，终止劳动关系，提前退休和内部退休。上市公司一次性补偿收入和股权激励。
此外，在残疾人，孤儿和烈士获得全面收入进行安置和解决时，如果解决和解决规则与预扣和预付款规则不一致，则应减税和使用预扣和预付款规则计算。与结算结算规则中计算的减税额相比，减税额是根据较高的值确定的。
如何处理结算和结算：
自己动手：纳税人自己处理年度对帐；
单位办公室：获得工资和薪金或连续获得劳动报酬的扣缴义务人将代为处理。
纳税人向扣缴义务人提出要求的，由扣缴义务人处理。如果扣缴义务人进行年度汇款，纳税人应立即向扣缴义务人提供2019年除单位以外的综合收入，扣除额，享受税收优惠等信息和其他信息，其真实性和准确性完整性责任；
要求此人这样做：委托税务相关专业服务机构或其他单位和个人（以下称为受托人）为您处理。受托人必须与纳税人签署委托书，并妥善保管。
三种渠道：
纳税人可以通过在线税务局和个人所得税移动应用程序优先进行年度对帐，并且税务机关将按照规定提供纳税人预填服务；
如果通过上述方法申请不方便，您也可以通过邮寄或在税务局申请。
根据方便的原则，在2019年代表纳税人代为纳税人进行会计处理的纳税人将向雇用该纳税人的主管税务机关报告；
如果有两个或两个以上受雇单位，他们可以选择向该单位所在地的主管税务机关申报。
如果纳税人没有就业单位，则纳税人应向其户口所在地或通常居住的地方的主管税务机关报告。
在年度会计期间内对纳税人进行年度对帐的扣缴义务人应向主管扣缴义务人的税务机关报告。
如何退还和缴税：
申请年度退税的纳税人应提供在中国开设的合格银行帐户。税务机关审查法规后，并根据国家财政部的有关规定，要求税务机关在税务机关确定的税务机关所在地（即结算地点）退还税款。本公告第八条接受年度会计报表。
如果纳税人未能提供其有效的银行帐户，或者所提供的信息不正确，则税务机关会通知纳税人进行更正，并且纳税人将在更正后按要求处理退税。
如果纳税人在2019年的综合收入不超过6万元，并且已经预缴了个人所得税，则税务机关会在在线税务局提供便捷的退税功能（包括个人所得税移动APP） 。从1月1日到5月31日，年度退税将通过简单的申报表进行处理。
申请年度退税的纳税人可以通过网上银行，POS卡刷卡，银行柜台，非银行支付机构和其他转帐方式进行支付。
如果由于长者，不便和其他原因而难以独立完成年度会计，则可以向税务机关提出申请，税务机关可以提供个性化的年度会计服务。
纳税人在2019财年的交易时间为2020年3月1日至2020年6月30日。如果在中国没有住所的纳税人在此期限之前离开该国，则他可以在离开该国之前进行年度和解。
财政部和国家税务总局特别提醒：
在纳税人的特殊额外扣除报告中存在明显的错误。如果纳税人在税务机关通知后拒绝更正或未说明情况，则税务机关可以暂停纳税人享受特殊附加抵免。
纳税人根据规定对相关信息进行更正或说明情况后，经税务机关确认后，税务机关可以继续享受特殊减免。如果纳税人前一个月未享受减免，可以按规定弥补。
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Q1：如何预扣2019年1月扣缴单位代扣的个人所得税？
答案：有两种具体方法可以申请代扣代缴单位在2019年1月代扣代缴的个人所得税。第一种是通过代扣代缴方在线申请纳税申报。这种方法更加方便快捷。第二，到税务局办理纳税申报。
第2季度：如果每月对个体企业主，独资投资者和合伙企业的个人合伙人获得的营业收入征收个人所得税，那么如何在2019年1月报告和缴纳营业收入的个人所得税？
答案：根据不同的收集方法，应用方法也不同：
（1）如果定期征收个人所得税，则仍应按照当地税务局先前规定的方式和渠道来处理纳税申报。
（2）为实施审计征收和个人所得税的非定期固定征收，有以下三种具体处理方法：
一种方法是通过当地电子税务局的自然人税务服务平台（WEB端）申请纳税申报。可以通过银联卡在线支付或个人三方协议来支付税款。纳税人申请纳税申报时，可以先注册个人所得税应用，然后通过扫描二维码或用户名登录自然人税收服务平台（WEB终端）申请纳税申报。
第二是通过税务部门申请纳税申报。可以通过个人三方协议或POS卡刷卡付款。
第三，合伙企业的独资投资者和个人合伙人可以通过代扣代缴代客户代为申请申报，并可通过个人三方协议或银行查询来纳税。
问题3：除了营业收入外，如果纳税人还有其他情况需要自行申报，那么该如何处理纳税申报？
答案：除了获得业务收入外，纳税人还应申请自我声明，并需要报告和支付2019年1月获得的应税收入的税款。他们可以去当地的税收服务办公室进行纳税申报。
问题4：如何从保险营销商和证券经纪人的佣金收入中代扣代缴个人所得税？
答案：根据《财政部和国家税务总局关于修改《个人所得税法》后优惠政策衔接的通知（财税﹝2018﹝164），保险营销商的佣金收入和证券经纪扣缴单位应当按照累计扣缴法计算扣缴个人所得税。结合《个人所得税法》及其实施条例的有关规定，采用累计扣缴法代扣代缴个人所得税的具体计算公式为：（{}}此期间的预扣税和预扣税=（累计的预扣和预扣应纳税所得额×预扣税率-快速计算扣除额）-累计的扣除额和免税额-累计的预扣税额
应纳税所得额的预扣和预付款=累计收入-累计扣除额-累计其他扣除额
其中，收入金额是根据收入余额（不包括增值税）减去费用的20％计算得出的；累计减除费用为5,000元/月，乘以当年单位纳税人雇用月数。计算；其他扣除额是根据展览费用，额外税款和依法确定的其他扣除额之和计算的，其中展览费用按收入的25％计算。
将以上公式中的预扣税率和快速计算扣减与“个人所得税预扣税管理办法（试行）”（国家发布的公告）所附的“个人所得税预扣税率”进行比较。税务总局公告2018年第61号）表1“实施。
问题5：纳税人在个人所得税应用和WEB页面上填写了特殊附加扣除信息，并指定了扣缴单位应对特殊附加扣除后，扣缴单位尚未获得特殊附加扣除。由纳税人报告。信息，怎么办？
答案：纳税人通过个人所得税应用和WEB网站填写特殊附加扣除信息，并指定扣缴单位应对特殊附加扣除后，通常需要3天才能通过扣缴义务人。获得此纳税人的特殊附加扣除信息。如果无法获取，则可以根据以下情况找到原因：
（1）扣缴单位是否已通过扣缴义务人将纳税人的基本信息提交给税务机关。如果未提交，则信息系统无法使纳税人与扣缴单位相匹配，并且该单位自然不会获得纳税人报告的信息。在这种情况下，扣缴单位应首先将纳税人的基本信息提交给税务机关，然后通过扣缴端软件获得特殊的附加扣除信息。
（2）当扣缴单位将纳税人的基本信息提交税务机关时，是否选择纳税人的身份类型作为[雇员]。如果选择了错误的类型，扣缴义务人将无法获得纳税人报告的特殊附加扣除额信息。在这种情况下，应将纳税人的[就业类型]修改为[雇员]。
（3）请纳税人在个人所得税应用程序或WEB页面上填写特殊附加扣除信息时，验证指定的扣缴单位是否正确，以及是否确实是他自己的受雇单位。
（4）纳税人的举报时间是否超过3天。系统需要花费一些时间来收集，组织和推送信息。如果纳税人在3天内填写了报告，请耐心等待。
问题6：如果选择为预扣单位申请特别额外扣除的纳税人改变了，该怎么办？
答案：如果纳税人的特殊附加扣除信息发生变化，则纳税人可以通过个人所得税应用程序和WEB页面进行更新，并通知代扣代缴单位，并要求他们在代扣客户软件中下载更新。]功能模块获取最新的特殊附加推导信息；您还可以填写“个人所得税特别附加扣除信息表格”，并将其提交给扣缴单位。扣缴单元单击扣留客户端软件中的[修改]功能菜单以更新和导入税款。人民最新的特殊附加扣除信息。
问题7：如果纳税人在1月份支付了工资，而在1月份没有宣布单位的预扣税，则纳税人已经填写或更新了特殊的附加扣除信息。一月份的工资收入和二月份要报告的相应税收数据会搞乱吗？
答案：如果已计算预扣税，并且已在1月支付了税后工资，则应注意预扣部门。不要返回一月申报表的填写界面，然后再次单击[pre-fill]。[特殊附加扣除]菜单按钮，以避免由于新的特殊附加扣除信息而导致新的税额计算，该信息与先前计算的预扣税不一致，影响了2月份纳税申报的准确性。
为了防止误操作，建议扣缴单位使用扣缴软件来计算特殊附加扣除额。扣除免赔额数据进行备份后，如果由于后续操作不当而重新生成了免赔额数量，您可以通过重新导入先前的备份数据来还原先前计算的扣除状态。
问题8：上个月未预扣的税款尚未宣布。如何根据预扣客户软件中的新税系统计算下个月的预扣税？
答案：第一步是计算上个月的应纳税额。具体操作如下：
（1）完成各种信息的收集。收集扣缴客户单位员工的基本信息和特殊附加扣除信息，提交给税务机关，获取“提交成功”的反馈信息。
（2）填写该月应支付的薪水数据。在预扣款客户端软件的[综合收入申报]模块中，选择[普通工资和工资收入]菜单，然后单击[填写]按钮。您可以直接手动添加工资数据，也可以通过模板导入应在当月发布的工资收入数据。
（3）计算特殊附加扣除额。填写当月应发布的工资收入数据后，单击页面上的[预填特殊附加扣除额]按钮以填写工资收入，系统将自动计算特殊附加扣除额。
（4）计算该月的应纳税额。单击[综合收入申报]页面顶部的[税收计算]按钮，系统将自动计算当月的预扣税总额，并填写当月的工资和预扣税的申报表。
第二步是计算下个月要预扣的税款，如下所示：
（5）在系统中选择正确的计税期。在预扣客户端软件的主页上，正确选择计税期为“下个月”。例如，如果第一步是计算2月的应纳税额，则应将税收期选择为3月。
（7）填写当月应发布的工资收入数据。在预扣款客户端软件的[综合收入申报]模块中，选择[普通工资和工资收入]菜单，然后单击[填写]按钮。您可以直接手动添加工资数据，也可以通过模板导入应在当月发布的工资收入数据。接下来，单击[预先填写的特殊附加扣除额]以计算该月的特殊附加扣除额。
问题9：2018年年收入超过12万元人民币的个人是否仍在申请自我声明？
答案：根据最新修订的个人所得税法，自2019年1月1日起，不再要求纳税人处理年收入超过12万元的自我评估声明。但是，对于2018年在两个以上地方领取工资薪金，日常纳税额不足等的纳税人，可以参照2019年6月30日纳税申报单的有关规定，办理相关未完成业务。或上一年的更多。税务相关事宜。
问题10：如何为2018年获得的海外收入申请纳税申报？
答案：如果纳税人在2018年从中国境外取得收入，则在处理海外所得税时应继续遵循《国家税务总局关于海外收入征收个人所得税若干问题的通知》声明（国家税务总局[1994] 44号）和其他文件规定了应纳税额的计算方法，并在2019年3月1日至2019年6月30日之前向主管税务机关提交纳税申报表，并提交《关于发布个人所得税申报表的公告》（SAT公告） 2013年第21号），附有“个人所得税自纳税申报表（表格B）”。纳税申报内容，地点和其他有关事项保持不变。