中国现行的个人所得税征收规定和计算方法采用累进计算方法，税率范围为3％至45％。作为高收入公司高管，如果没有税收筹划，则年薪100万的高管的相应税率将为45％。
是一家消费品公司的税务总监，他对此有更深刻的理解：“我努力工作，年薪为一百万，但我必须缴纳40万以上的个人所得税，有些人一夜之间赚了很多钱，赚了上百万。但是，转让股票时缴税是不公平的。
根据新税法，每个人都要缴纳中国的个人税。具体类型分为工资收入和薪金收入9种。经营收入；利息，股息和股息收入；物业租赁收入；财产转让收入等待。其中，我们最熟悉的是工资收入。
个人税制改革后，目前的工资免税额为人民币5,000元，累进税率为7（3％至45％），每月收入为人民币80,000元（年收入为人民币960,000元），率45％。
这意味着，如果您按照现行的个人税法缴纳税款，年薪为100万的高管仍需缴纳约240,000税，尽管该税减少了，税负率约为24％！仍然很高！
针对企业高管的培训想法
在2019年之前，少数公司高管将进行税收筹划。具体想法是，通过年终奖赏计划，在设计基本年薪时，应考虑月扣除额，然后确定年薪和月薪，以确保其分配的优化并减轻税收负担。
但是，这种规划方法在2019年实施新税法后可能会失效！（由于2019年的薪tax税，年终奖金能否除以12？政策尚不明确！）
那么，企业高管们没有法律合规计划吗？
当然！
在这种情况下，您还可以通过设置独资经营和更改服务模式将综合税率降低到2％以下！也就是说，此时，年薪一百万的高管只需缴纳四万以上的税！税负率下降到4％！税收突然减少了20万！美丽〜
在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
高管的年薪减免如何合理地具有税收效率？
彭怀文
一些网民问：高管的年薪减免如何合理地具有税收效率？
因为它是“合理的”，前提必须是“合法的”，所以我给出的答案将不包括通过“减税”进行的所谓“计划”，因为税收风险非常大且不会被讨论清单。
在2021年12月31日之前，不能将全年的一次性奖金和股权激励合并到综合收益中并单独征税，因此仍有计划的空间。
为了便于讨论，我们将不考虑劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入。
高管人员的年薪可以分为薪水，年度总奖金和股权激励。最低应纳税额的组合是最佳解决方案。
因为薪金收入，年度总奖金和股权激励收入都使用了综合收入税率表，所以税率都是过高的累进税率，并且三个等级相同，但是每年一次总和奖金是单独计算的。使用每月快速计算扣除额，这是将年度综合所得税率的快速计算扣除额除以12的结果。
因此，我们可以得出一个结论，即当三个人使用相同的税率时，三个人的应纳税额最低。
只要得出这个结论，该计划就很容易提出。
在这三种不同的收入中，工资和薪金收入可以从特别扣除额，特别额外扣除额等中扣除，并且年度一次性奖金和股权激励收入只能从慈善捐赠支出中扣除。。这需要引起注意。
因此，如果高管们可以合理地估计他们的总收入（包括劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费）和扣除额，则他们应该执行以下操作：
应纳税所得额A =免税收入总额60,000元可抵扣的金额
然后，根据一年期一次性红利和股权激励计划的可能选择，如果可以使用一年期一次性红利和股权激励，则当然要使用A / 3来获得“应税收益”。
然后，三个收入计划的税前金额：
薪金收入= A / 3 +免税收入+ 60,000元+免赔额（特殊扣除额+特别附加额+年金+递延商业养老保险+税收保险健康保险等）+计提扣除慈善捐款
年度一次性奖金= A / 3 +需扣除的慈善捐款
股权激励= A / 3 +需扣除的慈善捐款
当然，以上前提是基于以下前提：存在股权激励和一年一次的一次性红利选择；如果只有两个选项可供选择，请除以2以更加灵活。
还有一个前提，就是高管人员的收入确实可以用来计划。如果“应税收入”少于36,000元，则根本没有计划空间，因为无论如何划分，结果都是一样的。
我不想只谈其基本原理，但我会将我所说的理由付诸实践，因此对于我之前说的那个，我设计了一个Excel模板。只要输入一些简单数据，结果就会自动出来。
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零元工资是表演还是避税？董明珠突破真相
3月12日，这家在美国上市的有趣商店最近发布了财务报告，其结果出人意料地飙升，这也证实了现金贷款的巨额利润。但是，第四季度的增长率开始急剧下降，这也符合现金贷款监管。这些过于依赖现金贷款的所谓“金融科技”公司面临的政策风险是不言而喻的。
朱店总裁的年薪为零。这是哪一个？自由奉献吗？如果是这种情况，网民应该感动得流泪。要知道，去年10月，曲典公司在纽约证券交易所上市，当天市值达110亿美元。此后，曲电的股价持续下跌。截至目前，曲电的市值仅为52亿美元，几乎被削减了。在这种情况下，还梦想着1000亿美元吗？
Funstore的1000亿美元的市值是多少？再有现金贷款？不，具有强烈道德风险的产品只会在严格的监督下越来越少地收缩。似乎只有依靠它的汽车才是新零售的。2017年10月上市后，曲甸集团正式启动了新的汽车零售业务大白汽车。截至2018年3月10日，大白汽车已在全国开设175家线下自营店，累计交付超过4,800辆车。。
在Fun Store总裁之前，一些国内企业家公开表示他们的年薪仅为1美元，其中包括阿里巴巴创始人马云，乐视创始人贾跃亭，京东创始人刘强东以及中国平安集团董事长马明哲。
2015年8月8日，婚礼的第一天，刘强东宣布，他未来十年的年薪只有1元。马云更加敬虔。当他作为一个节目的客人时，他透露自己在1999年创立阿里巴巴时从未获得过薪水。马明哲还表示，2009年他将获得“零年薪”。
2016年11月6日，时任乐视（LeEco）董事长兼首席执行官的贾跃亭在一封内部信函中表示，乐视的战略步伐太快，组织和资金面临巨大挑战。他和公司的管理层将承担责任。“从现在开始，我自愿只领取公司１元的年薪。”
但是，如果这些大个子不领薪水，他们将如何致富？不可否认，股票增长带来的好处很多，但是这种好处与获得高薪并不矛盾。在上市公司高管薪酬榜单中，顶级金融机构通常为数千万。
按照中国目前的个人所得税税率，如果企业高管薪水和薪水为100万元人民币，他将缴纳40万元人民币以上的税款。如果高管的年薪为一元人民币，股票期权的价值为一百万美元，那么该税率适用于20％的税率，只缴纳20万元的税款，这样他就可以避免缴纳超过20万元的税款。
格力电器董事长董明珠（曾被誉为制造业第一枪手），曾披露年薪500万元人民币，税后仅200万元人民币。她批评那些年收入只有1元甚至1美分的人。该公司的创始人可以巧妙地实现避税，而无需花这笔钱，然后再将公司的各种费用记入帐目。这种欠税必须予以追回。
不久前，董明珠建议将税收提高到1万元起征点，直率地打破了暴君零年薪的奥秘。统计数据显示，全国只有2800万人缴税，而中国每月收入超过3500元的人数远远超过这一数字。那些拥有资源和业务收入的人通常具有各种合理的避税方法。相反，个人所得税已从管制税改为针对工人阶级的“薪to税”。因此，除了提高征税起点外，将来还需要对税率等级，税种和征候征税进行改革。
高级管理人员的工资水平基本上处于较高水平。因此，高管人员领薪时，如果不进行税收筹划，根据中国现行的个人所得税征收规定和计算方法，高管人员可能要额外缴纳5％的个人所得税。税收。5％听起来不算多，但是如果税基很大，则5％的总和就不会很小。
但从目前的角度来看，很少有公司在向高管人员付款时计划税收筹划。在沉重的税收负担下，高管的收入就像是未加收支的水龙头。所有仓促失去了。因此，高收入者还应制定合理，正确的税收筹划，以减轻税收压力。毕竟，这笔收入也是通过一年的辛勤工作获得的。
根据中国现行的个人所得税征收规定和计算方法，公司向高级管理人员付款时，如果不进行节税计划，则可能要额外支付5％的税款；因为高级管理人员的薪水通常有偏见高，5％的税不是小数。根据我们掌握的信息，在中国公司中很少有规管节税计划来补偿公司高管的行为（非法和非法计划活动除外）。高管的部分收入就像可惜没有在水龙上拧，这是可惜的。更可悲的是，许多人看不到这种损失，这是中国企业普遍存在的“无形成本”。
公司的经营效率非常好，年营业收入超过20亿元。公司有7位年薪高管，分别是总经理，副总经理A，副总经理B，副总经理C，副总经理D，首席财务官兼总经理助理保证金将在3年后发放，并按银行的固定存款利率支付利息。表1显示了公司2009年高管的薪水。
高级管理人员的基本年薪按月支付，支付的金额为基本年薪除以12，应纳税额的计算公式为：
[（基本年薪÷12-2000）×适用税率-快速计算扣除额]×12
高管人员的各种奖励将于明年年初发放，个人所得税将根据国家税务总局2005年第9号文件的规定计算和缴纳。应纳税额的计算公式金额为：
（各种奖金÷12）×适用税率×12快速计算扣除额
根据以上两个计算公式，我们计算了2009年公司高管的税费和负担，如表2所示：
对于公司高管的年薪，我们的节税计划设计思路是：将基本年薪和各种奖金取整，以防止由于增加1元而使税率提高到更高的水平。
参考表1中的高管薪酬结构，我们进行了节税计划，首先确定各种奖励的价值范围如下：
基本年薪占年总收入的30％至40％；
各种奖金占年度总收入的40％-50％；
风险存款占年度总收入的10％至20％；
关键点在于，应将特定的基本年薪和各种奖金的年数四舍五入，以最大程度地节省税款。
高管人员的收入减去基本年薪和各种奖金的余额被用作高管人员的操作风险保证金，也就是说，不再以30％的比率扣除操作风险保证金，而是“零”代扣代缴，该“零分数”原则上大于按30％计算的保证金金额。公司的人力资源部门需要相应地调整高管薪酬结构。
根据上述节省税款的想法，我们为公司高管设计的薪金结构和具体数据如表3所示：高管的基本年薪和各种奖金被四舍五入后，抛出“零”避免操作风险余量。总体而言，设计薪酬制度中的高管人员将其经营风险保证金提高了40万元，这符合“原则上保证金大于30％”的规划精神，保证金的应纳税额也将交付法院。-中国的个人所得税仍处于调整期。总体趋势是降低较高的税率。如果税率赶上了税率的降低，则滞纳金在计算税额时也可以获得一定的节税收益。高管们也“不错”，更不用说保证金和利息收入了。
根据表3中的数据和税法规定的计算公式，我们计算了公司高管的新年度税收和税收负担，如表4所示：
为了更直观地了解各个高管的特定节税情况以及不同收入水平的节税情况，我们计算了收入计划前后的税额，节税额和节税额，如表5所示：
如表5所示，该公司的高收入高管节省的税款相对较高。但是我们还需要注意分析其中一些原因。
（1）副总经理A的节税最高，因为他的风险存款增加了13万元，应税收入减少了13万元。该年度已通过了部分税款，因此税收效应是显而易见的。
税收筹划是纳税人的权利。纳税人可以通过合理的计划节省部分税款。但是，在节税过程中，也有许多公司或个人盲目追求税收筹划，伪造和迷失带来的利益，从而带来了一些安全隐患。因此，建议选择专业强大的服务提供商可帮助制定合适的解决方案。
最后，在需求平衡点上进行工作，而不会违反国家税法以实现双赢。有关更多详细信息，您可以咨询税务会计师李会计师。利会计会根据您的个人情况为您量身定制合适的节税计划。