新年最终奖的要点
1.税法基于签发时间。自2019年1月起发放的年终奖励按财税[2018] 164号计算；
2.全年的一次性奖金折扣算法有效期至2021年12月31日；
3.从2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。（{}}的两种算法可用于2019-2021年决赛
01计算为一年的奖金
步：
第1步：无论月薪是多少，首先将年度总奖金除以12即可得到商，并将该商作为应税收入来查找相应的税率并快速计算扣除额。税率表。
第2步：应纳税额=全年的一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额
示例：
适用税率表
02纳入综合收益
步骤1：假设年终奖金在1月发放，年终奖金+ 1个月的薪水用作月薪收入，以计算个人所得税：
（年终奖金+一月应付工资-一月免税收入-（起点）5000 *一月-一月个人保险三份保险和一份黄金-一月特别额外扣除额-一月其他扣除额）
步骤2：根据累积的预扣和预付款算法，计算工资的个人所得税。
年终奖金分配策略
1.如果您每月不缴税或缴纳较低的税，则建议您选择方法2（合并综合收入）。
2.月薪和税金很高。建议选择方法1（一年期奖金折扣算法）
3.年终奖超过1元人民币，税金则增加88,000元人民币。
国家税务总局的官方答复是，2018年第四季度获得的一年期奖金可以根据《国家税务总局关于调整个人获得一年一次一次性奖金的通知》计算和征收个人所得税的计算方法”（国家税务总局[[2005]第9号）有关税收规定和缴纳税款的计算方法，但以年度一次性红利税的计算方法，纳税人在一个纳税年度只能享受一次。也就是说，在享受了一次性的年终奖金并享受了诸如半年度奖励，季度奖励，高级奖励等税收优惠之后，员工将不再享受优惠政策。相反，它们将根据税法与月薪和薪金收入合并。缴纳个人所得税。
我如何计算今年年底的奖金要缴纳多少税？国家税务总局给出的具体计算方法是：将全年一次的奖金除以12个月后的商，并根据所附的新的月税率表找到适用的税率并快速计算扣除额。财税[2018] 98号文件。对于获得一年奖金的月份，其个人工资性收入不足5000元的，可以先从一次性奖金中减去“当月工资性收入与5000元之间的差额”。全年，并应用上述方法找到余额税率和快速扣除可以计算税额。
除了一次性获得年度终奖外，国家税务总局在问答中还提到了对个人税项的6种特殊额外扣除。就两人合住房屋而言，只要出租合住房屋的人与出租人签订了标准租赁合同，那么每个人都可以根据固定租金标准单独扣除。换句话说，小A和小B在北京共享了一套两居室公寓。只要双方都签订了标准的租赁合同，从明年1月开始，小A和小B都可以享受1,500的月薪。特别扣除房租。此外，当非居民个人有资格成为居民个人时，他或她还可以在年度安置和安置期间享受针对老年人的特殊补充扣除政策。
记者：赵颖颖
流程编辑：郭丹
在年底和年底，许多小伙伴对此感到担忧。新税法实施后，年终奖还能享受以前的税收优惠吗？
现在，这个问题的答案终于清楚了。2018年12月27日晚上，财政部和国家税务总局发布了《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》。如何指定呢？跟随Jinyou.com看到它！
的20岁至2022年的最终奖金折扣不变
通知规定，居民个人应按照《国家税务总局关于调整个人在一年内获得一年期红利的方法和有关规定的规定，在一年内获得一年期红利。 《计算个人所得税的征收方法》（国税发〔2005〕9号）。的：
2021年12月31日之前，不包括当年的合并收入。年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额。根据此通知所附的每月综合所得税税率表，确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
自2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。
也就是说，年终奖金优惠可以再使用3年，直到2021年12月31日。（{}}如何计算年终奖中的税金？
根据通知，计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额。
每月所得税税率表
例如
该企业的员工Liu的月薪为6000元。 2019年1月，该单位将发放2万元的一次性年终奖金。
然后，将小刘的20,000元人民币年终奖金除以12，得出1666.7元人民币。根据月度综合所得税率表，适用税率为3％，快速扣除为0。
03年底奖金30,000减去70％，100,000减去50％
由于新税率表的调整，应付给纳税人的税款通常会低于往年。
新旧税率表的比较
多争取2004年的冠军奖金，收入可能少于一千元
根据每月转换的综合所得税税率表，将出现新的年终奖阈值，并且“将颁发更多的年终奖且收入将少于1的现象。千元”。
相反，又发放了年终奖金，但手头收入减少了2309.1元。
此外，还有144,000、300,000、420,000、660,000和960,000也是关键点，提醒小伙伴和单位财务人员注意这些新的年终奖励关键点，否则他们会赔钱。
指南：在年末和年末，许多小伙伴都对此表示关注。新税法实施后，年终奖还能享受以前的税收优惠吗？
现在，这个问题的答案终于清楚了。财政部和国家税务总局于27日晚发布了《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》。
的年终奖金优惠一直持续到2022年
通知规定，居民个人应按照《国家税务总局关于调整个人在一年内获得一年期红利的方法和有关规定的规定，在一年内获得一年期红利。 《计算个人所得税的征收方法》（国税发〔2005〕9号）。，在2021年12月31日之前，请勿将当年的全面收益计入，将年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额，并使用本通知所附的每月所得税率表来确定适用的税率和快速计算扣除额分别计算。
也就是说，年终奖金优惠可以再使用3年，直到2021年12月31日。如何计算年终奖金的税金？
年终奖为30,000减去70％，100,000减去50％
旧税：
新税：
首先，我们计算年终奖10万元至10万元的应纳税情况。
假设单位中A，B和C的三名雇员的月薪相同，为8000元（扣除“三险一金”后），这三名雇员的年终奖分别为分别为30,000元，100,000元和5元。一万元。
A先生的案子：
因此，个人税制改革后，年终奖金可减少1995元，减税率约为70％。
B的情况：{}}这样，在今年的税制改革之后，B可以在年底之前将税款减少9,655元，减少幅度将近50％。
可以发现，如果年终奖的金额在12个月后平均分配并且超过了税率表的税率等级（例如最初的20％，现在是10％ ％），减税金额更高且减税比例大。
但是，在某些情况下，减税率很小。如果12个月后年终奖金的金额未在各个税率等级之间分配，那么减税额将仅更改可抵扣额。
C先生的案子：
假设年终奖维持在5万元不变，税改后，年终奖可减少105元，减税率仅为2％。
请注意新的年度奖励转折点
（由本期编辑
在年底，对于上班族来说，除了期盼放假之外，最“令人担忧”的事情是可以获得多少年终奖？
今年的税制改革后，年终奖金税是否会计入该年的综合收益？财政部对这个大家都关心的问题给出了明确的答案。
12月27日，财政部税务局发布了《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（财税[2018] 164号），全年个人税收优惠，例如一次性奖金明确政策。
《每日经济新闻》记者注意到，由于新税率表的调整，纳税人缴纳的税款通常比往年少。例如，对于年终奖为20,000元人民币的纳税人，新规则下的应纳税额立即从原来的1895元减为600元，相当于“三折”！
看来，到2018年底，这个红包将掌握在大多数人的手中。
让我们与我们一起计算应如何对自己的年终奖征税。{@}年终奖3万元减税1995元
制图：每日经济新闻
教您如何计算年终奖金税
第164号通知明确规定，居民全年可获得一次性奖金，这与《国家税务总局关于调整个人所得税计算方法的通知》一致，等等。” （国税发[2005]第9号），在2021年12月31日之前，不会合并到当年的综合收益中，年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额，根据通知所附的每月所得税转换表，确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税收。
综合所得税率图表：每日经济新闻
每个人在年终奖中将缴纳的税款可以根据以下公式计算。如果员工的月薪高于（或等于）5,000元，则适用公式为：应纳税额=员工当月获得的一年奖金x适用税率-快速计算扣除额。
如果您的月薪低于5,000元怎么办？计算年终奖金的当月工资与5,000元之间的差额，只需稍作调整，即可应用以下公式：应纳税额=（员工收到当期的一次性奖金月-雇员的月薪和薪金收入与费用扣除之间的差额）×适用税率-快速计算扣除
将公司社会保障转移给税务机关
除了纳税人的税收改革个人利益外，该公司还欢迎好消息。
12月27日，《每日经济新闻》记者从一位权威人士那里确认，将暂停向税收部门转让公司的社会保险。
该人士告诉记者，经过国家财政税务总局与人力资源和社会保障部的磋商，为了稳定企业的期望并且不增加企业负担，城镇职工基本养老保险和企业承担的其他部分将暂时移交给税务部门代收。
来自华北某省人力资源部的人士也向每日经济新闻记者证实了这一消息。他说，现在基本上可以确定已经暂停向税务部门转移企业社会保障税。
该人士说：企业社会保障属于城镇职工社会保障。另外，事业单位的养老金，医疗保险等其他部分也移交给税务部门统一征收。每个地区都有自己的时间表，并不完整。一致同意，“我省最初确定移交将在明年上半年完成。”
除公司社会保障外，在社会保障体系中收集和转移工作的某些地方还有明确的安排。例如，福建省税务局宣布，自2019年1月1日起，原先向社会保障机构申报并缴纳的基本养老保险费（包括职业年金）和工伤保险费将改为税务机关。声明和付款。医疗保险费继续保持当前的申报和收取方式。
当天，记者从山西省税务局获悉，自2019年1月1日起，山西省政府事业单位社会保险费，城乡居民基本养老保险城乡居民基本医疗保险由税务部门收取。政府机关事业单位应于每月25日前向税务部门申报并缴纳社会保险费。
每日经济新闻
国家税务总局27日深夜发布文件，明确了个人所得税法修改后优惠政策衔接的问题。其中，有每个人都关心的年终奖金的税收计算！剩下的3年除以12！
省，自治区，直辖市和计划生育市（局），国家税务总局，各省，自治区，直辖市和计划生育市的省级税务局以及新疆生产建设兵团财政局：
为了实施修订后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将有关减免个人所得税政策的有关事项通知如下：
1.全年一次性奖金的政策，中央企业领导者年度绩效工资的现金延期支付以及任期奖励
（1）居民个人一年获得一次奖金，这符合“国家税务总局关于调整个人获得一年奖金和计算个人所得税的方法的通知”（国税发〔2005〕9号）。，在2021年12月31日之前，请勿将当年的全面收益纳入合并，而是根据所附的每月所得税税率表（以下简称简称），将年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额对此通知每月税率表），确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
应税金额=全年一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额
居民个人将获得全年的一次性奖金，他们还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算。
（二）中央企业负责人取得的年度绩效工资递延兑现收入和定期奖励，符合《国家税务总局关于年度绩效征收个人所得税的通知》。薪金递延的现金收入和中央企业领导人的任期奖励”于2021年12月31日之前签发[2007] 118号），执行本通知第一条第一款；将分别阐明2022年1月1日之后的政策。
II。上市公司股权激励政策
（1）获得股票期权，股票增值权，限制性股票，股票奖励和其他股票激励措施（以下称为股票激励措施）的居民个人符合“国家税务总局为个人股票期权的个人所得税问题提供融资。财政部国家税务总局关于印发股票增值权和限制性股票收益个人所得税问题的通知（财税[2005] 35号）（财税[2009] 5号） ），以及财政部国家税务总局《关于将国家自主创新示范区国家税收创新试点政策促进国家实施的通知》（财税[2015] 116号）《财政部国家税务总局关于完善国家所得税政策的通知》股权激励和技术股份”（财税[2016] 101号）对于第四条第一款规定的有关条件，在2021年12月31日之前不纳入当年综合收益，适用综合所得税率表分别计算全额税额。计算公式为：
应税金额=股权激励收入×适用税率-快速计算扣除
（2）如果居民个人在一个纳税年度中获得了两个以上（包括两个）的股权激励，则应按照本通知第2条第（1）款的规定计算税收。
（C）分别规定了2022年1月1日之后的股权激励政策。
III。保险营销人员和证券经纪人佣金收入政策
保险营销商和证券经纪人获得的佣金收入是劳务收入。扣除20％的费用后的不含增值税的收入余额为收入金额，以及收入金额减去展览费用和额外税费。扣除费用后，将其计入当年的综合收益，并计算并缴纳个人所得税。保险营销人员和证券经纪人展览的费用按收入的25％计算。
扣缴义务人向保险销售人员和证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）的规定累计预付款。 。预扣税法计算预扣税。
IV。个人领取企业年金和职业年金的政策
达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人，应遵守《财政，人力资源和社会保障部国家税务总局关于个人收入问题的通知》企业年金中的职业年金税”（财税[2013] 103号）号），则不计入综合收益，且全额分别计算。其中，每月税率表用于计算纳税额；每月税率用于计算税金；每月税率表用于计算税金；年度所得税表用于计算税额。
因一次定居国外或在其去世后，个人一次收到的年金个人帐户资金，其指定受益人或法定继承人收取的年金个人帐户余额应使用综合所得税税率表。除上述特殊原因外，一次性领取年金个人账户资金或余额的个人，应采用月税率表计算税额。
五，关于终止劳资关系，提前退休和内部退休的一次性补偿收入政策
（1）当个人和雇主终止劳动关系时，获得一笔一笔的补偿收入（包括经济补偿，生活津贴和雇主发放的其他补贴），该补偿收入应为当地雇员平均工资的三倍在前一年。部分免征个人所得税；超过三倍的，不计入当年综合收益，综合所得税率表单独计算。
（II）个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别适用。所得税税率表可计算税收。计算公式：
的应税金额= {[（（一次性补贴收入÷实际退休年龄至法定退休年龄的实际年数）-费用扣除标准]×适用税率-快速扣除）××法定退休年龄的程序退休实际年龄
（3）个人通过内部退休程序获得的一次性补贴收入，应按照《国家税务总局关于个人所得税政策有关问题的通知》的规定计算税收。 Fa [1999] 58号）。
6.有关单位以低价向员工出售房屋的政策
单位以低于购置或建造成本的价格将房屋卖给了雇员，雇员与费用减去的差额与《财政部和国家行政管理总局的通知》一致《关于低价向职工销售单位个人所得税问题的规定》（第2条规定的财税[2007] 13号），该收益未计入当年的综合收益，并且将收益之差除以12个月获得的收益。根据月税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
应税金额=员工实际支付的购买价格与房屋购买或建造成本之间的差额×适用的税率-快速扣除
VII。外国个人补贴政策
（I）在2019年1月1日至2021年12月31日期间，符合居民个人条件的外国个人可以选择享受个人所得税特别减免，或者可以选择遵循“财政部国家税务总局《关于个人所得税政策若干问题的通知》（财税〔1994〕20号），《国家税务总局关于外国人个人取得有关个人所得税征收和免征有关补贴的通知》（国税发〔1997〕）。 （第54号）和财政部《国家税务总局关于外国人在港澳地区住房和补贴获得免征和个人所得税的通知》（财税[2004] 29号）规定，他们可以享受免税和住房补贴，语言培训的优惠政策。费用和儿童教育费用，但不能同时使用。。一旦选择了外国个人，就不能在纳税年度内更改。
（2）自2022年1月1日起，外国个人将不再享受住房补贴，语言培训费和儿童教育补贴的免税待遇。他们应按照规定享受特殊的额外扣除。
8.除了上述趋同性问题外，其他个人所得税优惠政策继续按照原始文件的规定执行。
9.本通知自2019年1月1日起执行。
还废除了以下文档或文档条款：
（1）《财政部和国家税务总局关于个人和用人单位为解除劳动关系获得的一次性补偿收入的免征个人所得税的通知》第1条（财税[ [2001]第157号）；
（2）《财政部和国家税务总局关于个人购股权收入征收个人所得税的通知》（财税[2005] 35号）第4条第1款；
（3）《财政部和国家税务总局关于低价向职工卖房单位个人所得税有关问题的通知》（财税[2007] 13号）第三条；
（4）《财政部，人力资源和社会保障部和国家税务总局关于企业年金和职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013] 11号）。 103）第3条第1款和第3款；
（5）《国家税务总局关于通过认购证券及其他证券从用人单位获得折扣或补贴收入的个人征收个人所得税的通知》（国税发〔1998〕9号）；
（六）《国家税务总局关于对保险公司营销人员（非职工）取得的收入征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕13号）。 ;
（七）《国家税务总局关于因解除劳动合同获得经济补偿的个人征收个人所得税的通知》（国税发〔1999〕178号）；
（8）《国家税务总局关于免除因解除劳动合同获得一次性报酬收入的国有企业从业人员个人所得税的通知》（国税发〔2000〕No。 77）;
（9）“国家税务总局关于调整个人获取和获得年度一次性红利等的个人所得税的计算方法的通知”的第二条。 （国税发〔2005〕9号）;
（10）《国家税务总局关于专员公积金所得免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454号）；
（11）《国家税务总局关于个人购股权收益缴纳个人所得税问题的补充通知》第七条和第八条（国税函〔2006〕902号）；
（12）国家税务总局关于中央企业管理人员年度绩效工资延期以及服务期限和奖励措施征收个人所得税的通知第一条任期（国税发〔2007〕118号）;
（13）《国家税务总局关于个人提早退休补贴收入个人所得税问题的公告》第二条（国家税务总局2011年第6号公告）；
（14）国家税务总局关于收取证券经纪人佣金收入个人所得税的公告（2012年国家税务总局公告第45号）。
附件：每月综合所得税税率表
财政部和国家税务总局
2018年12月27日
附件：
最近，有很多新的税收政策，其影响也很大。此外，跨境电子商务公司还具有许多特殊功能。在这方面，我们将邀请税务和社会保障体系的工作人员以及我们业务领域的资深财务和税务专家在2019年1月19日举办跨境电子商务企业税收社会保险政策分析和实践培训课程。敬请关注！