有人说，房地产行业的会计工作不容易，必须具备扎实的基础才能胜任。
因此，在现阶段房地产会计中，如何应对房地产开发企业增值税税率的变化应该是最重要的事情，但是请放心，让我们一起教19岁的冯丽今晚30：
直播：新税收政策下房地产开发企业的财税待遇要点（免费）
直播时间表
4月8日（星期一：19：30〜21:00）
著名老师的介绍
资产评估师，注册会计师，税务师，资产评估师李峰先生具有公司融资和会计师事务所的工作经验。他从事财政和税收工作已有20多年了。在担任会计师，财务经理和财务总监之后，他积累了丰富的实践经验。它可以将财税理论与实践有机地结合起来，并对财务管理进行深入研究。
现场大纲
一，对房地产开发企业增值税税率变化的反应以及确定纳税义务的时间
第二，房地产开发企业采购过程中交易价格的比较
第三，房地产开发分支机构的跨金融融资应注意的事项
第四，房地产开发企业签订土地出让合同应注意的事项
五，房地产开发公司销售房屋和发送家用电器的财务和税收处理
学生团体
小组培训：所有财务人员，或想转移到房地产行业的财务人员。
课程收入：
1.紧跟最新的财政和税收政策，积极应对增值税率的变化；
2.从业务来源进行税收筹划，以更少的努力获得更多结果；
3.把握房地产开发企业不同销售策略的财税待遇要点。
现场约会
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空缺率是指全年的空缺率。不用租金例如，空置率为5％，您的财产一年将空置18天。“如果出现空缺，您基本上每年都会损失一个月的租金。”考虑到14％的空置率（无租金只有51天），您可以加上两个月的空置率。您需要确保有足够的财务缓冲来支付两个月的水电费，必要的维修，可能的翻新和市场营销，而无需从租户那里获得收入。在一年多的时间里，如果您有不同的短期租户，您可能会发现您损失了近三个月的租金。
许多可能成为房东的人都喜欢“邮箱钱”的想法。从他们从房客那里获得的租金中，只需要简单的维护。如果您是房东，则在某些时候您的财产将为空，而您的邮箱将为空。你会怎么做？美国人口普查局（U.S. Census Bureau）的数据显示，自2010年以来，美国出租物业的空置率一直低于10％。截至2018年第二季度，空置率仅为6.8％，接近过去8年的最低水平。空置率低主要是由于该国近年来持续的住房短缺，也归因于大萧条期间的新建筑停顿以及此后的缓慢复苏。
只要您有能力处理这些闲置的月份，就可以应对更高的风险。如果没有，这对您来说可能不是一个好的投资。或者，您设想的每月租金太高，您需要减少租金以确保更多的房客有能力住在这里。如果您发现没有租户，可以采取一些措施来缩短时间并减少长期空缺的机会。雇用物业经理。如果您是一个只有一两个房租并且全职工作的小投资者，那么您的收入和财产可能就不是您的首要任务。一个不错的选择是将日常管理工作留给专门负责占用空间并处理租户可能遇到的定期维护问题的专业人员。房地产管理公司也有可能获得比Craigslist广告更快的营销渠道，平台和租赁网络，以更快地找到潜在的租户。
问题描述
您好，老师，我是一家房地产公司，我想问一下：
1.房地产公司的增值税预付款率是多少？
2.土地增值税的税率是多少？
3.公司所得税的预付税率是多少？
4.这三种税种的预付款基数是多少？
专家回复
1.对于预售房地产项目，应在收到预付款后按3％的比例预付增值税。
2.按税前收入的5％预付土地增值税。
3.房地产开发企业的企业所得税预付款是根据地方税务局的政策预付的，各地政策各不相同。
4.通过预售方法获得的销售收入应用于按照规定的估计利润率计算季度（或月份）的估计利润，并计入预付款总额中。
专家分析
1.国家税务总局关于发布《房地产开发企业自行开发销售房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告税务公告2016年第18号
第10条预先出售自行开发的房地产项目的一般纳税人，在收到预付款后应按3％的比例预缴增值税。
第11条应付税款是根据以下公式计算的：
预付税款=预付款÷（1+适用税率或征收率）×3％
2.根据《国家税务总局关于企业改制后增加土地增值税若干征收管理规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）的规定企业改革，纳税人转让房地产土地增值应税收入不包括增值税。对于采用一般增值税计算方法的纳税人，房地产转让产生的增值税应纳税所得额不包括增值税销项税。如果房地产开发企业提前出售自行开发的房地产项目，则可以按照以下方法计算出土地增值税的预收基础：增值税=预付款-预付增值税
3.山西省地税局关于重新发布《土地增值税前征收管理办法》的公告（山西省地税局公告2012年第3号）
根据省政府规范性文件清理工作的要求，《印发通知》（津地税和税发[2005] 6号）已到期5年，但仍继续有效。应用。以上税务法规文件现已生效重新发布。
第二条山西省境内从事房地产开发的所有单位和个人，应当依照本办法预先缴纳土地增值税。第三条土地增值税预提税率在5％以内。每个城市可以根据当地房地产市场的实际情况，在省确定的范围内制定特定的预收比例。土地增值税是根据纳税人收到的预付款计算的，预付款是根据以下公式计算的：土地增值税预付款=预付款×预提税率预收包括预付款销售，存款，实物和其他经济利益。第四条土地增值税按照“项目登记，每月预付款，最终清算，多退少补”的征收管理办法。纳税人应当在取得房地产开发项目许可后的30天内，将“土地增值税项目登记表”填写给当地主管税务机关，并办理土地增值税项目登记手续。纳税人的预收房地产收入应在月底起10日内报告给地方税务机关，以报告“土地增值税预缴款”和预缴税款。纳税人应当在房地产开发项目竣工决算和转让完成后的十日内，向地方主管税务机关填写《增值税纳税申报表》（代表清算）。土地增值税清算程序。
4.《山西省地方税务局关于房地产开发企业所得税有关问题的批复》（金地函〔2010〕47号）。
I.为开发产品未完成的销售预付公司所得税
如果房地产开发企业根据当年的实际利润在实际季度（或月份）中预付企业所得税，则开发产品在完成前预售所获得的销售收入将按照规定的估计数划分为季度利润率 （（每月）计算估计的利润金额，并将其包括在总利润中。根据我省的实际情况，估计利润率根据以下标准暂时确定：
（I）经济适用房开发项目
1.对于太原市市区和郊区的居民，该比例不得低于15％。
2.在市区和其他地级市的郊区，该比例不得低于10％。
3.在其他地区不少于7％。
（II）经济适用住房开发项目
经济适用住房开发项目符合建设部，国家发改委，国土资源部，中国人民银行关于印发《经济适用住房管理办法（建筑物）》的有关规定。房令[2004] 77号）及其他有关规定不少于3％。
企业的年度结算和结算完成后，如果开发产品已经完成，并且按照规定结算了税费，则会根据实际利润进行调整；如果开发产品尚未完成，或者已经完成但未按照规定进行计算，税费按照其预计利润额的规定计算，计入当年应纳税所得额。
各个行业的增值税税率清单
税率（四种类型）：16％； 10％; 6％; 0％。
征费率（两种）：3％； 5％。
尊敬的朋友，请注意
干货来了
最喜欢的〜
16％的税率
提供加工，维修，修理服务
货物的销售或进口（单独列出的货物除外）
提供有形动产租赁服务
10％的税率
食品和其他农产品，食用植物油，食用盐；自来水，供暖，空调，热气，煤气，石油液化气，天然气，沼气，民用煤炭产品；书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；谷物和食用植物油；饲料，肥料，农药，农机，农膜；国务院规定的其他货物。
转让土地使用权，出售房地产，提供房地产租赁，提供建筑服务，提供运输服务，提供邮政服务以及提供基本的电信服务。
税率6％
金融服务增值电信服务现代服务（租赁服务除外）生活服务提供无形资产销售研发和技术服务信息技术服务文化和创意服务物流支持服务认证咨询服务广播和电视服务业务支持服务其他现代服务教育和医疗服务旅游和娱乐服务饮食和住宿服务居民日常服务其他生活服务
零税率
国际运输服务
提供给完全在海外消费的海外实体的相关服务
由财政局和国家税务总局提供的其他服务
纳税人的货物出口（除非国务院另有规定）
税率3％
小型纳税人出售商品或过程，维修和服务性劳务，出售应税服务，无形资产；一般纳税人有特定的应税行为，可以按照规定适用，也可以选择采用简化的纳税计算方法，但他们除5％的回收率。
税率5％
1.房地产销售：
（1）对于出售2016年4月30日之前购置的不动产的一般纳税人，他们可以选择应用简化的税率计算方法，并以5％的征收率计算应纳税额。
（2）对于出售所购房地产的小规模纳税人（不包括个体工商户购买和出售的房屋以及其他个体出售房地产），应纳税额按5％的税率计算。
（3）房地产开发企业中的一般纳税人，出售或租赁自己开发的旧房地产项目，可以选择采用简单的税率计算方法，税率为5％。
（4）出售自行开发的房地产项目的房地产开发企业中的小规模纳税人将根据5％的收税率计算应纳税额。
（5）对于出售所购置不动产（不包括自建房屋）（不包括所购房屋）的其他个人，应税额按5％的税率计算。
2.房地产经营租赁服务：
（1）对于在2016年4月30日之前租赁的不动产租赁的一般纳税人，他们可以选择应用简化的税款计算方法，并以5％的收税率计算应纳税额。
（2）对于出租所购房地产的小规模纳税人（不包括个人出租房屋），应税额应按5％的税率计算。
（3）其他人租用的不动产（不包括住房）的应纳税额应按5％的税率计算。
（4）个人租赁住房的税率为5％减去1.5％。
3.对于一般纳税人在2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同，或对于2016年4月30日之前获得的房地产提供的金融租赁服务，可以选择简化税法计算方法，具体方法如下：至5％增值税的计算。
4.从中外合作石油（天然气）田中提取的原油和天然气
5.劳务派遣和安全保护服务，以支付翻译差异的税款
6.一般纳税人提供人力资源外包服务
7，一级和二级高速公路，桥梁，大门的通行费（旧项目）
详细税率表
以原始增值税税率销售或进口商品的一般纳税人（其他地方列出的商品除外）；劳务销售收入的16％：1.食品及其他农产品，食用植物油和食用盐； 2.自来水和暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，民用煤炭产品； 3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物； 4.饲料，肥料，农药，农业机械，农膜； （五）国务院规定的其他物品。购买的农产品进项税额抵扣率的10％，从纳税人原来的11％的购买率中扣除。10％的纳税人购买用于生产，销售或委托加工的农产品16％的税率商品12％的一般纳税人充分执行业务改革和增加项目税率运输服务陆路运输服务，水上运输服务，航空运输服务（包括空间）运输服务）和运输服务，非运输运营商服务的管理10％邮政服务通用邮政服务，特殊邮政服务，其他邮政服务10％电信服务基本电信服务10％增值电信服务6％建筑服务工程服务，安装服务维修服务，装修服务和其他建筑服务10％的房地产销售转让建筑物，构筑物和其他房地产的所有权10％的无形资产销售转让土地使用权10％的技术，商标，版权，商誉，自然资源和技术转让其他使用无形资产的权利或所有权6％现代服务业有形动产租赁服务16％房地产租赁服务10％研发和技术服务（研发服务，合同能源管理服务，工程勘察和勘探服务，专业技术服务）6％信息技术服务（软件服务，电路设计和测试服务，信息系统服务，业务流程管理服务和信息系统增值服务文化和创意服务（设计服务，知识产权服务，广告服务以及会议展览服务）物流辅助服务（航空服务，港口和码头服务，货运码头服务，救助）和救援服务，装卸服务，仓储服务和发行服务）认证咨询服务（认证服务，认证服务和咨询服务）广播电视服务（广播电视节目的制作服务，作品，发行服务以及包括放映在内的广播服务）商业协助服务（企业管理服务，经纪服务，人力资源服务，安全保护服务）其他现代服务（所列现代服务行业除外，为制造业，文化产业，现代物流行业提供技术和知识服务的服务等）。活动）金融服务贷款服务（包括房地产，房地产融资，销售和回租；通过货币资本投资收取的固定利润或保证利润），直接收费金融服务，保险服务和金融商品转让注意：资产管理产品经理从事资产管理商业运营，暂时采用简单的税率计算方法，按3％的税率缴纳3％的增值税，生活服务，文化体育服务（文化服务和体育服务），6％教育和医疗服务（教育服务和医疗服务） ，旅游和娱乐服务（旅游和娱乐服务）餐饮和住宿服务（餐饮和住宿服务）居民的日常服务（城市管理，家政服务，婚礼，退休，丧葬，护理和护理，救援和救济，美容院，按摩，桑拿，氧吧，足疗治疗，沐浴，染色，照相打印等服务）其他生活服务（除所列生活服务外，其他满足城乡居民日常生活需求的服务活动）
纳税人货物，服务，无形资产的税率纳税人货物出口（国务院另有规定的除外）零税率的国内单位和个人在国务院范围内销售服务，销售无形资产零利率，劳务对于跨境应税行为，符合免税条件并出售适用于零增值税率的在役服务或无形资产的单位和个人，可以放弃适用的零增值税率，并按照规定选择免征或缴纳增值税。放弃适用的零增值税率后，您将无法在36个月内申请零增值税率。一般纳税人的出口退税率为17％，出口退税率为17％。出口商品的出口退税率为11％，跨境应税活动的退税率为10％，其他退税率则为。国家税务总局发布的出口退税率库将于2018年7月31日用于实施外贸企业目前跨境的商品出口和销售。应税行为：如果购买时已按照调整前的税率征收增值税，则将执行调整前的出口退税率；如果按购买价格按调整后的税率征收增值税，则将执行调整后的出口退税率。生产企业在2018年7月31日之前出口的货物，销售的跨境应税行为，实施调整后的出口退税率之前的小规模纳税人以及允许采用简化税法计算简化税率的一般纳税人税率小出售商品或加工，修理和分配劳务，出售应税劳务和无形资产的大型纳税人；一般纳税人应遵守适用的特定应税行为，或者可以选择采用简化的税收计算方法，但适用5％的税率除了。房地产销售额的3％；经营租赁房地产（土地使用权）；增值税改革前获得的土地使用权的转让；房地产开发公司买卖自己开发的房地产旧项目；一级和二级公路，桥梁和大门（旧项目））收费；具体的房地产融资租赁；选择劳务派遣和安全保护服务以支付不同的税款；一般纳税人提供人力资源外包服务。从中外合作石油（天然气）领域开采的原油和天然气。5％的人租房子，按照5％的征收率减去1.5％来计算应纳税额。纳税人出售二手商品；符合条件出售二手固定资产的小规模纳税人（不包括其他个人）和一般纳税人的税率，比增值税（2％）少3％。