全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合收益确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
征税是一项费用。只有对此进行计划并最小化税收，才能使公司的利益最大化。因此，公司需要找到在法律范围内将自己的税收减至最少的方法。当然，优惠政策的使用是理解税收优惠政策和把握节税重点的最安全方法。节税将更加系统和安全。。
税收负担过重是企业生存和发展的当前难题。许多公司正在冒险尝试更改其账簿或发票的现状。但是，如今，有了如此全面的税收审计，这种愚蠢的方法已不再难以实施。。
为什么使用税收优惠来节省税收最安全？
实际上，这非常简单。尽管国家税收制度很严格，但并不是一成不变的。在不同的地区，不同的行业以及针对不同的公司，税法将有许多优惠。有了足够的相关优惠政策，公司可以节省接下来的大笔税收将大大减轻税收负担。
但是，这些税收优惠具有地区限制。甚至许多专业的财务和税务人员也不一定会了解许多公司符合税收优惠政策的条件，也不知道如何获得这些利益，从而导致更多的税款被支付和加重。税收负担。
税收优惠政策是国家对企业的支持。税收优惠政策减少了企业需要缴纳的税费。如果将这些税费用于企业发展，它们会使企业发展的时间越来越长。发展是社会经济繁荣的基础，也是国家财政稳定和税收来源的保证。
[节省税款的重点是什么？】
1.遵守税收政策和法规
节税是在法律条件下进行的，是对政府制定的税法进行比较分析后的最佳选择。在众多税收计划中，合理使用优惠政策无疑是最安全，最有效的方法。没有人能做到，因为各种各样的适用税收优惠政策将减轻不同行业和处于不同发展阶段的企业的税收负担。感觉是不同的。
2，符合政策法规的意图
纳税人使用税收优惠政策，以最大限度地利用税法固有的优惠政策来享受其利益。结果就是税收法中优惠政策的立法意图。因此，节税本身就是实现宏观调控的优惠政策。载体。
3.提前计划
节税要求纳税人充分了解当前的税法知识和财务知识，并结合企业的全面融资，投资和业务运作进行合理的法律规划。没有计划，就不会节省税款。
4，选择最佳用途，选择最佳解决方案
节税计划不是指缴纳最少的税，而是指为企业带来最大的利益。在选择节税计划时，我们不能只盯着在特定时期内纳税最少的计划。相反，我们应该分析企业的长期发展战略，并选择合理的税收计划，以使整体收益最大化。
节税计划非常复杂且系统。在合理的税收筹划中，中小企业应充分考虑合理的税收筹划计划的风险，并密切关注财政税收政策的调整和变化。
节约税收不是盲目进行的。存在客观空间限制，必须在客观环境允许的范围内实施。一般而言，节税受宏观国家政策和经济形势，微型企业运营条件以及人类环境的影响。
为了节省税金，关键是找到一个切入点。
节税的切入点可以大致分为以下几类：
1.从税收环境的选择开始
中国正处于经济转型时期。不同地区的政府部门在执法，人员素质和服务意识方面具有不同的水平。不同地区的税务部门在税收收集和管理实践方面也存在很大差异。
特定企业的减税必须充分考虑企业的特定运营环境。如果不能很好地把握，很容易增加税收风险并增加税收节省成本。
此外，企业的内部环境也非常重要。这里的关键是管理的法律意识和前瞻意识，以及企业执行层和决策层之间的企业文化认同程度。
2.减少主要税收
在这方面需要考虑三个因素：
首先，是影响经济和税收的因素。也就是说，特定税收在经济活动中的地位和作用。
第二个因素是税收本身。这主要取决于税收的税收负担，税收负担的灵活性越大，税收节省的潜力越大。一般来说，税收来源大的税收在税收负担方面具有很大的灵活性。
第三是企业的发展目标和发展阶段。此阶段的目标通常确定公司面临的主要税种和所承担的主要税负。这也将对未来的公司税负产生影响，需要仔细考虑和计划。
3.从纳税的关键链接开始
尽管一些小税并不是企业的主要税，但它们还需要针对其税收的主要方面进行规划。
例如，所有者权益增加时如何缴纳印花税；选择什么样的经济合同贴花；在确定公司房地产的原始价值时，应考虑将土地使用权价格和土地建设价格剥离为物业税影响力等。
4.减少税收优惠
本身使用好的和足够的税收优惠是节省税收的过程。但是，在选择税收优惠作为税收节省的突破时，应注意两个问题：
首先，纳税人不得误解税收优惠政策，滥用税收优惠政策和以欺骗手段欺骗税收优惠政策。
其次，纳税人应充分理解税收优惠政策，并按照法律程序提出申请，以免因程序不当而丧失应有的权利。甚至造成偷税漏税的严重后果。
5.切入影响税额的因素
的应税金额的计算公式为“应税金额=计税基础×税率”。该公式告诉我们，税基越小，税率越低，应纳税额越小。要减少税收，必须抓住这两个因素，选择合理合法的方法减少应纳税额。
6.政策改变前后，抓住机遇
税制改革对许多公司而言都是机遇和影响。针对税制改革，企业节税的基本思路是充分利用税制改革的机遇。
对于税制改革后可能增加的优惠项目，请勿在税制改革之前进行，而是在税制改革之后进行，以避免税制改革的不利因素的影响。
对于税改后会增加负担的项目，请尝试在税改前完成。
对于税改后优劣势不确定的项目，尽量不要在税改前结案，结账和下结论，以增加此类项目的可变性。
节省税款不仅是避税，也不是非法逃税！对于需要节省税款的企业，他们必须集中精力分析对财务收益有重大影响的节省税款的显式和隐性成本。该解决方案仅在节省税款的成本低于收入的情况下才可行。如果节税的成本高于退回的收益，则节税将失去其意义。
王萌（化名）已经工作了三年多，经常表达自己的看法，认为通过出售保险来赚钱并不容易。但是，当他进入2019年时，他显然感到自己的收入有所增加。
《新京报》的记者根据王蒙的佣金收入约10,000元计算出一个帐户。今年一月，王猛的预提税应该是三十元。相比之下，以前的税是每月960元。
根据方正证券研究公司的报告，新税收政策实施后，零税收的平均月收入增加到了8333元，至少80％的保险营销商无需再缴税。对于月收入低于20,000的营销商，税收制度的变化可能会变相使全年收入增加一个月。
作者|潘一春张思远
编辑|王金玉成波
工业转型收入“遭遇”，万元预提税降低为每月30元
2015年，王蒙由一位朋友介绍，成为一家大型上市保险公司的保险营销商。尽管换工作后的收入比前一年有所增加，但过去一两年并不容易。
近年来，保险业正面临过渡到恢复保护的过渡。因此，保险营销人员着重于销售诸如重大疾病保险之类的保护产品。由于此类产品的平均每单位保费收入较低，即使佣金比率更高且销售情况更好，也很难获得销售订单上平均保费较高的年金和股利保险的佣金。
“重大疾病保险的年度保费通常在几千元到一万多元不等。出售一种严重疾病保险的佣金约为年度保费的40％-50％，但年金保险股利保险的年平均保费相对较高，少则3万或5万元，多则数十万或数百万，单笔佣金约占年保费的20％。 “王萌告诉记者”，去年我出售的许多产品都是重大疾病和健康保险，而且佣金也不高。在过去的几年中，我卖出了一份带附加全能保险的年金，单笔保费是几万元。所以即使佣金比例不高，它也比出售重大疾病保险好得多。最近，工作收入确实下降了很多。 ”
去年年底，财政部发布了《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（以下称“通知”），保险营销人员和证券经纪人获得的是劳务收入扣除增值税的收入额减去支出的20％即为收入额。扣除展览费用和附加税后的收入金额计入当年的综合收入，以计算和支付个人所得税。保险营销人员和证券经纪人展览的费用按收入的25％计算。此外，《通知》规定，扣缴义务人向保险营销人员和证券经纪人支付佣金收入时，应当使用累计扣缴法计算扣缴税款。相关规定已于2019年1月1日实施。
记者注意到，有关如何为保险销售员和证券经纪人的佣金收入代扣和缴纳个人所得税的确切公式已于2月初宣布。其中，本期的代扣代缴税额=（累计代扣代缴应纳税所得额×代扣代缴率-快速计算扣除额）-累计减免额-累计代扣代缴税款。
目前，王蒙的佣金收入约为10,000元人民币，没有其他收入和其他扣除额。记者根据已发布的公式进行了计算。今年1月，王猛应交纳预提税30元。
根据当时的个人所得税法，如果每次劳务收入不超过4000元，费用将减少800元；超过4000元的，减收20％的手续费。余额是应纳税所得额。劳动报酬收入应按20％的比例税率纳税。记者按照原规定算了一笔账，发现王萌每月要交960元的税。相比之下，今年一月的收入增加了约930元。
每月少交近1000元的税，对王萌来说是一个很大的“福利”。 “我认为这项税收政策是好的，而且我每个月都可以得到很多额外的钱。”
营销人员的平均收入不高，代理商表示至少有80％的人免税
这项税收政策无疑是保险营销人员的好消息。根据中国银监会发布的数据，截至2017年底，保险销售人员已达864.9万。但是，保险营销人员的平均收入并不高。
根据中国平安披露的2018年半年度报告，平安人寿保险营销人员的平均月收入为6,870元，而其他上市保险公司未披露此数据。此外，根据北京大学汇丰商学院风险管理与保险研究中心和保险营销集团保险信息研究开发中心发布的《 2018年中国保险中间市场生态白皮书和保险市场调查报告》 ，约占收入的一半保险业务员的月收入在6000元以下，月收入在2万元以上的仅占9.2％。
天丰证券研究报告认为，由于2018年年金销售不佳，代理人的收入下降，这预计将增加代理人的流失，而人员吸引力的增加则增加了人员的吸引力，导致业务增长放缓代理商规模同比增长。代理人的税制改革将增加代理人的税后收入，这将有助于代理人提高保留率，特别是对于收入较低的代理人。
另一家大型上市人寿保险公司的行销人员告诉记者：“ 2018年的佣金收入低于前两年。税收政策对我的收入有很好的影响。2019年的收入可能是提高。”
贾欣（化名）是在北京一家主要经纪公司的业务部门工作的证券经纪人，对记者说，经纪人的收入与市场状况密切相关。当市场形势良好时，经纪人的工作也相对容易进行。佣金收入会更多，当市场不好时，投资者采取观望态度，这直接影响到经纪人的收入水平。由于许多外部因素，证券经纪人的收入并不令人满意。“实施新的个人税收政策后，由于自一月份以来连续两个假期，交易日比其他月份少。此外，在农历新年期间，许多投资者处于观望状态，他们的收入自然是自然的。比以前少了很多尽管个人税收政策无法从根本上增加收入，但是由于所缴税款较少，因此收到的钱实际上正在增加。 ”
一个每月定居的证券经纪人在一次采访中对记者说，尽管他不知道个人所得税减免的细节，但从他的薪水中，他显然感到纳税额正在减少。 。
销售人员收入的增加有助于人寿保险公司的转型
金融研究所教授，国务院发展研究中心保险研究室副主任朱俊生对《新京报》记者说，以前，保险销售员的佣金收入减少了20％。扣除展览费用及相关费用后的税率扣除后，相关政策实施后，适用于部分低收入保险营销人员的税率可能低至3％，因此，总体上看，该政策对普通营销人员仍具有一定的减税效果。
此外，该政策还对保险公司产生了积极的意义。目前，各种人寿保险公司正在转型。转型的一个重要特征是定期付款服务的发展，该服务主要依靠个人保险渠道，即营销人员。推动这项业务。过去，销售团队的主要特征之一就是大进大出。原因也与低收入有关。在这种情况下，保险销售人员的保留率相对较低。
“通过改善税收负担环境，可以提高营销人员的收入，并提高保险公司的保留率，这将积极推动人寿保险公司的业务发展，包括向寿险公司的转型。保险业。”然而朱俊生还说：“以前，保险业务员的佣金展览费用占比为40％，目前已调整为25％，我希望可以进一步完善政策，适当降低展览费用的扣除率。 。”