中国现行的个人所得税征收规定和计算方法采用累进计算方法，税率范围为3％至45％。作为高收入公司高管，如果没有税收筹划，则年薪100万的高管的相应税率将为45％。
是一家消费品公司的税务总监，他对此有更深刻的理解：“我努力工作，年薪为一百万，但我必须缴纳40万以上的个人所得税，有些人一夜之间赚了很多钱，赚了上百万。但是，转让股票时缴税是不公平的。
根据新税法，每个人都要缴纳中国的个人税。具体类型分为工资收入和薪金收入9种。经营收入；利息，股息和股息收入；物业租赁收入；财产转让收入等待。其中，我们最熟悉的是工资收入。
个人税制改革后，目前的工资免税额为人民币5,000元，累进税率为7（3％至45％），每月收入为人民币80,000元（年收入为人民币960,000元），率45％。
这意味着，如果您按照现行的个人税法缴纳税款，年薪为100万的高管仍需缴纳约240,000税，尽管该税减少了，税负率约为24％！仍然很高！
针对企业高管的培训想法
在2019年之前，少数公司高管将进行税收筹划。具体想法是，通过年终奖赏计划，在设计基本年薪时，应考虑月扣除额，然后确定年薪和月薪，以确保其分配得到优化并减轻了税收负担。
但是，这种规划方法在2019年实施新税法后可能会失效！（由于2019年的薪tax税，年终奖金能否除以12？政策尚不明确！）
那么，企业高管们没有法律合规计划吗？
当然！
在这种情况下，您还可以通过设置独资经营和更改服务模式将综合税率降低到2％以下！也就是说，此时，年薪一百万的高管只需缴纳四万以上的税！税负率下降到4％！税收突然减少了20万！美丽〜
高管的年薪减免如何合理地具有税收效率？
彭怀文
一些网民问：高管的年薪减免如何合理地具有税收效率？
因为它是“合理的”，前提必须是“合法的”，所以我给出的答案将不包括通过“减税”进行的所谓“计划”，因为税收风险非常大且不会被讨论清单。
在2021年12月31日之前，不能将全年的一次性奖金和股权激励合并到综合收益中并单独征税，因此仍有计划的空间。
为了便于讨论，我们将不考虑劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入。
高管人员的年薪可以分为薪水，年度总奖金和股权激励。最低应纳税额的组合是最佳解决方案。
因为薪金收入，年度总奖金和股权激励收入都使用了综合收入税率表，所以税率都是过高的累进税率，并且三个等级相同，但是每年一次总和奖金是单独计算的。使用每月快速计算扣除额，这是将年度综合所得税率的快速计算扣除额除以12的结果。
因此，我们可以得出一个结论，即当三个人使用相同的税率时，三个人的应纳税额最低。
只要得出这个结论，该计划就很容易提出。
在三种不同的收入中，薪金和薪金收入可以从特别扣除，特别额外扣除等中扣除，并且年度一次性奖金和股权激励收入只能从慈善捐赠支出中扣除。这需要引起注意。
因此，如果高管们可以合理地估计他们的总收入（包括劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费）和扣除额，则他们应该执行以下操作：
应纳税所得额A =免税收入总额60,000元可抵扣的金额
然后，根据一年期一次性红利和股权激励计划的可能选择，如果可以使用一年期一次性红利和股权激励，则当然要使用A / 3来获得“应税收益”。
然后，三个收入计划的税前金额：
薪金收入= A / 3 +免税收入+ 60,000元+免赔额（特殊扣除额+特别附加额+年金+递延商业养老保险+税收保险健康保险等）+计提扣除慈善捐款
年度一次性奖金= A / 3 +需扣除的慈善捐款
股权激励= A / 3 +需扣除的慈善捐款
当然，以上前提是基于以下前提：存在股权激励和一年一次的一次性红利选择；如果只有两个选项可供选择，请除以2以更加灵活。
还有一个前提，就是高管人员的收入确实可以用来计划。如果“应税收入”少于36,000元，则根本没有计划空间，因为无论如何划分，结果都是一样的。
我不想只谈其基本原理，但我会将我所说的理由付诸实践，因此对于我之前说的那个，我设计了一个Excel模板。只要输入一些简单数据，结果就会自动出来。
模板屏幕截图如下：
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在2019年1月1日实施的新税收政策下，“一揽子优惠”越来越大。除了将免税额提高到5,000元外，还增加了六种特殊的减免额。财税[2018] 164号也明确规定：“居民个人根据《国家税务总局关于调整个人获得年度红利的方法和计算个人所得税征收方法的通知》，获得年度一次性红利（国税） （发[2005] 9号），2021年12月31日之前，不计入当年的综合收益，将年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额，以及适用的税率和每月所得税率表（以下简称“每月本通知所附的税率表）用于确定适用的税率和快速计算扣除额和单独计算税额。 “年终奖金政策不仅延长了三年，而且没有纳入综合收益。对于一些纳税人来说，它几乎等于“一半税收”。
不管政策有多好，都必须落实该政策才能享受它。如果打工仔想在依法纳税的同时获得最大的收入，他们必须设计一个薪金计划。为了依法指导依法纳税和减税，笔者为大家共享一个系统的工资节税计划。这也是公司的计划案例。主要的计划方法是将雇员的年收入分为“月工资”和“年终”奖项将分为两个部分。因为不是每个人都可以享受这6种特别扣除额，为了便于计算，我们将5000元的免税额作为基本扣除额。根据新的税率表（参见表1），选择11个关键点。年薪收入组计算“分开开发”的节税收益，并提醒操作时注意的事项。
单独支付税金2520元（4680-2160），减轻了53.85％的负担，减少了一半以上，对于这个收入组来说无疑等于“半额征税”。
从上述11个工资收入关键点的节税效果可以看出，可以适用的最低工资税率是最高的，可以超过一半，但是税收储蓄相对较低；但是节省的税款是可观的。简而言之，有好处。为了易于使用，我们将它们列出，如表2所示：
一些附加说明：
（1）此节税计划的核心是基于员工的估计年薪以及“低税率匹配”以及月薪和年终奖。该方法更加灵活，单位必须根据实际情况进行学习和利用。。
（2）节税计划列举了工资的关键点。实际上，大于临界点的“零”可以由企业的人力资源部门或财务部门酌情处理。
（3）如果年薪超过198万元（例如，数万以上），则超出部分将计入月薪，这是因为未使用这6种特殊的额外扣除政策，但该年度-结束奖金必须固定以96万元起征点，每增加1元，适用税率将从35％提高到45％。
（4）如果年收入超过很多，例如300万，则根据企业内部管理规定，可以计划将部分收入“降低所得税的45％降至35％” “递延收入”的形式。税制改革后发行。现在，工资强调支付系统的实现，必须对工资征税。
（5）根据财税[2018] 164号的规定，年终奖必须在当年颁发，以计入当年收入。该条款在2021年必须特别注意。“年终奖将被纳入全面所得税；这项计划将在这种情况下自动终止。
（6）在新税收政策实施后，对于结算和综合收益的结算也存在一个关键的税收问题。
工作5年后，年薪为40万至500,000，月薪可能为30,000至40,000。在Internet行业中，确实有许多人的年薪在40万至500,000之间，其特定职业是高级程序开发，架构师和一些高级产品经理。
对他们而言，他们的学历确实更高，其中大多数拥有学士学位，而少数具有研究生学位。在这些大学生中，许多仍然是来自大型大学或计算机或软件专业的大学生。
现在，简单地考虑学历以及该行业与年薪之间的关系不再有意义。
我们需要知道的是为什么他们可以获得如此高的年薪？多年来，他们做了什么促使他们获得如此高的薪水？
首先，我选择了正确的专业并进入一所优秀大学
经过几年的回顾，我突然意识到，候选人对于这个行业以及为未来发展选择一所好的学校真的很重要。
在他们周围真正成功的人是因为他们上学时去了一所好学校，选择了一门好专业，然后他们毕业后便会开始更高的学业，并且他们可以找到一个好的单位的可能性更大。一个好的起点和一个好的单位，一个人的未来发展可能会成倍增长。
那年毕业时，一些学生去了华为，一些学生去了宝洁等大公司，一些学生去了其他私营和私营企业进行发展。多年以后，人与人之间的差距逐渐扩大。当时宝洁公司的发展确实非常快，宝洁公司在中国市场的声誉也很高，但是几年后，我们发现宝洁公司不如以前强大。去华为的学生可以一路唱歌。工资也在逐年增加。
回首过去，我突然发现许多人之所以交融，首先是因为他们的学历好，他们的专业也好。其次，他们选择一个好的公司，一个好的平台，然后是他们愿意努力工作，最终他们可以逐步取得良好的自我。
II。选定的具有发展潜力的行业和公司
当然，选举对行业也很重要。一些行业前景广阔。他们是新兴产业。该公司付出了很多钱，并且该公司的平台很大。您还将有更多机会在公司的这个大平台上发展自己的才能。一些行业是一些日落行业。即使您努力尝试，该公司的平台也将无法使用，整个行业也将无法使用。
有些人去了互联网行业，一些人去了房地产行业，一些人去了金融行业，有些人去了制造业，但是几年后我们发现那年从事互联网行业发展的人们越来越好，他们的薪水也成倍增长。那些去房地产公司的人，仅仅利用房地产的高温期，也赚了很多钱充分;那段时间去金融公司的人刚赚了一些钱。制造业的人对他们的发展不是很乐观。有些人已经在这个行业工作了几年，但是他们的工资还没有超过一万元。
因此，这表明选择行业对一个人的发展非常重要。有时候，一步一步就能真正赢得一步一步！
第三，知道如何保持学习和坚持不懈
之所以能取得如此优异的成绩，是因为除了运气外，他们的生活更富裕。他们去了一个很好的平台。同时，他们也知道如何学习和提高自己。
无论我们去哪个行业，去哪个公司，一个人的能力最重要的考验就是你的学习能力，尤其是在一些快速发展的行业中。如果你不去学习，那就遵循了规则然后，您只能等待被公司或行业淘汰。那些懂得学习的人可以一路唱歌，以达到更好的自我。
当然，除了学习能力之外，接下来最重要的是坚持下去。在工作场所，许多人不了解一个真相，即“大鱼的长线捕鱼”。实际上，在最初进入工作场所的最初几年中，您什么都学不到。在过去的几年中，您可能是各种各样的。当您真正意识到价值时，您在这家公司工作了几年。各种情况都已被很好地理解，并且在您的能力积累到一定程度之后，您就可以很好地利用自己的才能。如果您再次遇到运气，那么接下来您将得到发展。很好。
第四，善于借力，善于创造条件
许多人之所以能如此出色发展的原因，不是因为他们优秀，而是因为他们知道如何借用权力，并且他们知道如何向这些有才能的人汇报，以成长和互惠互利。
当然，所谓的借贷能力也有一定条件。首先，你必须非常出色。你对别人有好处。没有人愿意与您合作。其他人会利用他的优势与您团结，并最终互相取胜。
因此，作为专业人士，当您在寻找非常高端的关系和资源时，首先要考虑一下自己拥有什么以及是否有能力接受它。让其他人认为您很有用。，然后考虑如何借款。
如果您无能为力，那么请冷静下来并好好学习，充实和改善自己，让自己更坚强。当您拥有自己的能量和资源时，其他人自然会找到您并与您做事。
许多人在工作场所发展不佳的原因不是因为他们不出色，而是因为他们过于关注单身人士。他们总是认为自己很有能力，因此他可以随时打电话给风吹雨打。可以很好地发展，但事实并非如此。
工作场所也是一个圈子。在这个圈子中，如果要获得更好的发展，首先需要与这个圈子中的人们进行良好的互动，沟通和合作。同时，您还必须了解如何共同成长和共同努力。发展，否则您将被淘汰出圈子，离开圈子并离开平台后，也许您真的什么都不是。