企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额。应纳税所得额是指纳税人每个纳税年度总收入的余额减去可扣减项目，这与成本费用核算紧密相关。简单来说，这是对公司利润征收的税款。
企业所得税按总利润的25％征税。例如，同一个销售收入为1000万，公司A运行良好，收入100万，则必须缴纳250,000税； B公司今年赚了200,000，缴了50,000税。公司C今年不好，而且输了1百万，那么就无需纳税。
许多老板在这里可能抱怨说，他们为成立公司和赚钱而努力工作，但是利润却被四分之一！税率太高，迫使公司以各种方式逃税，其结果可能是财产被处罚。那么，有没有合理合法的节税技巧？
公司所得税有两个节税技巧：一个是善用优惠税收政策，另一个是运用良好的节税技巧。
1.善用税收优惠政策
使用税收优惠来节省税收，就是充分利用各种国家减免税政策来减少公司税收成本。公司所得税的法定税率为25％，但实际上，对于企业所得税的减免，减免以及针对不同行业和项目的减免，有许多优惠政策。
例如，国家对高科技企业实施减税和免税政策。符合高新技术企业条件的，可以依法享受企业所得税减免优惠；如果您遇到其中几个人-例如您的科研人员数量不够。调整科研人员的数量仍然可以享受企业所得税减免。
其次，运用良好的节税技巧
对于税收优惠政策，更多的企业“无法超过”，因为根本不鼓励国家税收政策，甚至某些税收政策都是限制性的。依靠政策，应考虑[节税小贴士]，这也可以降低企业的税收成本。
根据目前的税收政策，我们认为企业所得税减免有两种思路：一种是增加税前扣除额的计算基础，增加扣除额。另一种是合法增加税前无限费用扣除。
简而言之：根据公式，利润=收入成本费用支出既可以增加收入（可以增加限制支出的扣除额计算基数），也可以通过以下方式增加收入：或增加费用（无限制费用）。这也是公司所得税最基本的想法。
如果一家公司没有很大的市场份额，就不能依靠市场销售立即增加收入。在这种情况下的节税技巧是：
1.拆分企业的组织结构是通过建立单独的企业来增加扣除额，从而增加税前扣除成本并减少企业所得税。但是前提是不要违反法律，并且要计算相关数据，请不要“按葫芦使铲子漂浮”。税收被保存在这里，但是更多的税收在那里被支付。
2.使用免税收入和无限制费用减少公司所得税。国库利息收入是免税的，允许无限制地扣除无限制的贷款利息。这两项优惠政策的使用可以减少企业所得税。
减少企业所得税的方法有两种：一种是善用优惠税收政策，另一种是运用良好的节税技巧。
使用税收优惠来节省税收，就是充分利用各种国家减免税政策来减少公司税收成本。例如，国家对高新技术企业实行减免税政策。符合高新技术企业条件的，可以依法享受减免企业所得税的优惠；如果您没有几个，例如，如果您没有足够的科研人员，那么您要调整人才结构，调整科研人员数量达到国家规定的标准，仍要享受企业所得税减免。
对于国家的各种税收优惠政策，有些企业“坐下来享受成功”，而这些优惠针对的是他们（国家鼓励发展的领域），例如软件公司。国家明确规定要鼓励发展，政策是锁定在高科技企业范围内。
一些企业“站在一边”。例如，拥有核心技术的企业由于科研投入尚未达到政策规定的比例，不符合高新技术企业的标准，因此不能享受税收优惠。这是一个“背面”企业，这意味着它“几乎”背离了国家政策的要求。对于这样的企业，一个小的税点建议就是弥补“几乎”的损失，例如增加对科研经费的投入，达到规定的比例以及满足所有条件，就可以申请高科技企业并合法享有公司所得税减免。政策。
关于税收优惠政策，更多的企业“无法达到极限”。例如，如果您依赖商品流通公司，那么您就不会依赖高科技企业，也就无法享受高科技企业的减免税。因为根本不鼓励国家的税收政策；还有一些税收政策是限制性的。
依靠政策，我们采用了节税技术，这也可以降低企业的税务成本。
根据目前的税收政策，我们认为企业所得税减免有两种思路：一种是增加税前扣除额的计算基础，增加扣除额。另一种是合法增加税前无限费用扣除。用外行的话来说：增加收入（增加限制费用的扣除额计算基础）；或增加费用（无限制费用）。这也是公司所得税最基本的想法。
公司所得税有许多节税技术。我们选择“分裂组织结构”和“使用相关税收政策”两种方法。一是解释以上两种节税思路；另一种是介绍两个可以立即节省税款的应用案例。
情况1：成立企业，提高所得税减免额，减少企业所得税
《企业所得税法》第四十三条规定，企业因生产经营活动所发生的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过该数额的5‰。年度销售（营业）收入。
第44条规定，对于企业产生的合格广告费用和业务促销费用，不得超过当年销售（营业）收入的15％；超出部分应允许在下一个纳税年度结算。扣除额。
费用扣减设置了限制，超出标准的公司将需要进行税收调整。根据企业数据进行的计算如下：
超出的商业娱乐费用：160-（160×60％）= 64（万元）
超出标准应缴纳的企业所得税：（64 + 500）×25％= 141（万元）
支出过多的原因是企业的收入“较低”，如果增加收入基础，支出的扣除额将会更多。问题是：公司没有那么大的市场份额，他们不能依靠市场销售立即增加收入。在这种情况下的节税技术是：分割企业的组织结构，即通过设立一个单独的企业来增加扣除额，从而增加税前扣除成本，减少企业所得税。
这样，在整个利益集团的总利润保持不变的情况下，根据两家公司的销售收入来计算商务娱乐支出，广告支出和业务推广支出，结果是如下：
制造商：
商务娱乐支出金额为80万元，扣除限额= 80×60％= 48（万元）
超出标准：80-48 = 32（万元）
生产企业必须为超过扣除额人民币320,000元的招待费支付税款调整。
销售公司：
另外，招待费用超过了32万元人民币的标准，需要进行税收调整。
两家公司的应税收入增加了640,000元（32 + 32），应纳税额为：64×25％= 16（10,000元）
两家公司相比，一家公司节省了125万元人民币（141-16）的公司所得税。
应当注意，此案的交易价格将影响两家公司的公司所得税，即生产公司将产品卖给销售公司的价格，以确保两家公司不亏钱吗？如果一方亏损，另一方亏损，则亏损方将没有减税的效果，而获利方必须缴纳更多的企业所得税。因此，必须仔细计算交易价格，以避免不必要的损失。
如果生产和销售公司是关联公司，则在确定交易价格时，还应注意对关联交易的限制，以免在税务机关审核时不清楚。但是，实际上，大多数产品具有批发和零售价格，并且还可以基于批量确定不同的批发价格。因此，生产公司和销售公司有很多计划空间来确定交易价格。
通过税点建议的这种情况，我们可以看到，对于受国家税法限制的成本，我们可以通过成立新企业并提高抵扣额度来解决。但是前提是不要违反法律，并且要计算相关数据，请不要“按葫芦使铲子漂浮”。税收被保存在这里，但是更多的税收在那里被支付。案例2：使用免税收入和无限制费用减少公司所得税
《企业所得税法》第26条规定：政府债券的利息收入是免税收入；{38}《条例》第38条规定，扣除的利息费用不得超过金融企业根据同期同类贷款利率计算的利息费用。
国库券利息收入免税。无限制贷款利息可以无限制地扣除。使用这两项优惠政策，为企业设计的政府债券投资的节税计划如下：
1.经营理念
2.收益分析
收入：
暂时忽略了国债利差收益。
支出：
总支出=（520 + 20 + 30）= 570（万元）
利润：
收入支出=（532-570）= -38（万元）
3.税收利益分析
532×25％= 133（万元）。
570万元×25％= 14250万元。
尽管投资收益为负38万元，但利息收入的免税收益不包括在内，利息支出产生的节税收益减去负收益38万元，仍为10.45万元（142.50） -38）。大量。
投资闲置资金500万元，实现净利润104.50万元，收益率20.9％，比存入银行的利率高几十倍。划算的。而且，该解决方案是通用的，可以用多余的钱来应用。