土地使用权转让基本上没有合理避税的余地。因为土地使用权的转让主要涉及以下税费：
1。营业税：
（1）根据“无形资产转让”，已完成的项目已经在开发初期完成或正处于土地开发前，但尚未进入施工阶段“营业税是对”转让土地使用权“项目征收的。余额税率为5％
（2）已进入建设施工阶段的在建工程转入，按“销售房地产”税项征收营业税。全额征税5％
2。土地增值税：增值税额*税率
3。印花税：产权转让，合同金额*百万分之五
简而言之，土地使用权和附属建筑物的转让，涉及的税收与获得土地的成本和销售额直接相关。这两个数字都是实际数字，是不可改变的事实。因此，基本上没有税收筹划的余地。
土地增值税清理，房地产企业提前准备账户。
房地产开发公司如何应对和协调土地增值税的结算？实施有效的土地增值税筹划必将成为房地产企业当前和未来发展的重要问题。企业追求的目标是最大化企业价值，评估价值的最有效方式是利润和利润增长的可持续性。作为企业的决策者，在充分理解政策的同时，有必要尽量减少政策对企业的不利影响。在计算土地增值税时，房地产企业应在不违反税法的前提下选择对自身最有利的税收方案，以达到节约土地增值税的目的。
国家税务总局发布“关于房地产开发经营企业所得税办法”的通知。国税发[2009]第31号实施后，新的税收政策阻止了房地产行业的一些税收漏洞，但也提供了新的税收漏洞。规划与税收相关的空间。房地产开发企业需要根据新政策适当调整开发和销售策略，在不违反税法的基础上减轻税负。运用会计技术和方法，对税收现状进行分析和研究，我们认为，逃避土地增值税，土地税增值税空间和经济还有一个可行的规划空间。好处仍然相当可观。作者现在在工作实践中介绍几种土地增值税计划的实用方法如下。
一，充分利用土地增值税免税期税收优惠政策
例如，“深圳市地方税务局关于土地增值税相关问题的通知”，深圳税收[2005]第609号第一条：房地产开发企业支付土地增值税收负债在合同签订的时间。对于2005年11月1日（含11月1日）签订的房地产销售合同，当纳税人获得房地产销售的第一期收入时，预付土地增值税全额计算为实际销售价格。房地产。深圳XX园的第五期销售收入为37765万元，其中2005年11月1日前购买合同的合同金额为316,360万元。土地增值税结算后，应纳税所得额为61.29。万元。
其次，个人使用的商品房的开发不再被视为销售
国税[2009] 31号第7条，企业将开发捐赠，赞助，员工福利，奖励，外商投资，股东分配或投资等产品。偿还债务，交换债务，交换非货币性资产的行为。其他企事业单位应当视为销售，实现产品所有权或者使用权的转让，或者实际取得利益时实现收益（或者利润）的，应当予以确认。确认收入（或利润）的方法和顺序如下：（1）根据最近一个月或当年当月的类似开发产品的销售价格确定; （2）主管税务机关参照当地类似开发产品市场的公允价值确定; ）由开发产品的成本效益比决定。开发产品的成本利润率不低于15％，具体比例由主管税务机关确定。
将已开发的商品房改为固定资产的行为发生在2008年1月1日之后，不应视为销售。不难看出，转换为固定资产的产品的开发不再按照相同的销售处理，企业需要密切关注，避免给自己增加不必要的税负。
III。选择多元化的方法来处理开发产品
处理开发产品的多种方式包括：销售，租赁，首次销售和售后，售后回租，股权投资，产权转让，转移到运营资产（产品开发）自用等等）
对于一些房地产开发企业转换为商业用途或商业用途的一些房地产，如租赁，如果产权没有转让，将不征收土地增值税，不得征收
土地增值税的税收筹划空间不大。根据“中华民国土地增值税暂行条例”及相关规定，现行可征收，免征，免征，减免土地增值税，可选择政策不多。总之，有三个主要方面：
1。不征收土地增值税的对象：包括通过继承和赠与转让房地产，以及将房地产开发企业开发的一些房地产转为企业使用。或者出于商业目的，如租赁，如果产权尚未转让，则不征收土地增值税。 2，给予豁免有两个条件或情况：（1）纳税人构建共同标准住宅销售，增值额不超过扣除项目金额的20％。 （2）国家建设需要依法征收和撤销的房地产，包括城市实施规划和国家建设需要的搬迁，纳税人自行转让原房地产。
3。有三种情况可以暂停土地增值税。 （1）对于非房地产开发和经营企业，与房地产，投资和合资方的投资或合资企业以价格或合资条件投资土地（房地产），并将房地产转让给投资或合资企业（投资或合资企业转让上述房地产，征收土地增值税）。 （2）对于一方去土地，一方将筹集资金，双方将合作建房。项目完成后，房屋将按比例使用。如果土地在完工后转让，则应征收土地增值税。 （3）在企业合并中，合并后的企业将房地产转让给合并后的企业。
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