与大多数财务人员一样，小编在3月份出台了许多使小编不知所措，减少支出和增加利润的新政策，始终是企业发展的主题。有许多减少开支的方法，其中最常见的是减少税收。国家还经常通过一系列宏观调控降低增值税率，以减轻企业的税收压力，从而促进经济发展。那么这些政策对我们的公司和个人有什么影响？今天让我详细介绍一下〜
一，税率过高的影响
增值税是财务和会计人员熟悉的税种，其实质是对货物流通过程中产生的增值税额征收的流转税，以此作为计算税款的基础。对于企业而言，如果税率过高，将会造成巨大的经济负担。尽管税收是“取之于民，由民之用”，但如果将很大一部分收入支付给国家，则很难有额外的资金用于公司创新，特别是对于技术创新公司毁灭性的打击。为了增加利润，企业会在价格上增加税收成本，最终的承担者是老百姓。一旦价格上涨，人们将减少消费，经济将一次又一次地下降。
其次，降低税率的好处
与过高的税率相反，降低税率会产生许多有益的影响。如开头所述，减少支出和增加利润是创业的初衷。降低增值税税率可以减轻公司的税收负担，特别是对于制造业。一方面减少了公司支出，另一方面减少了原材料采购成本。价值决定价格，降低成本，产品价格不太高，更有利于促进消费。减轻制造企业流通中的税收负担，有利于提高企业利润率，增加企业资本积累。企业将有足够的资金进行创新和扩展，该国将继续进步和发展。有人可能会提出不征收增值税的想法，但尽管不征收增值税确实可以使利润最大化，但如果没有征税，该国将失去宏观调控的重要手段和基础，差距巨大。贫富之间的差距将大大增加，这个国家正在衰落。
铅
刚才，国务院收到了一个好消息，并决定针对小型和微型企业推出一系列包容性减税措施。调整后，中小企业的税收负担将分别降低到5％和10％，增值税起征点将提高到100,000 /月。
4大好处，税收负担已大大减少
首先，放宽小型企业的标准！
（1）小型和微利企业的应税收入标准已放松至300万。
（2）调整后的优惠政策将覆盖95％以上的纳税企业，其中98％是私营企业。
第二，增加对中小企业的优惠所得税！
（1）年应纳税所得额不超过100万的部分应从应纳税所得额中扣除25％，税负应减至5％。
（2）将每年100万至300万的应税收入减少至应税收入的50％，并将税收负担减少至10％。
（3）规模较小的企业可能会实行累进税率，并且特定部门需要发布明确的文件。
第三，增值税起征点已从30,000 /月提高至100,000 /月！
小型和微型企业，个体工商户和其他个体的小规模纳税人的增值税起征点已从每月30,000元提高到100,000元。
第四，允许将各种地方税费和附加费减少到50％以内！
允许省（地区，市）政府将小规模增值税纳税人的增值税降低50％以内，例如资源税，城市维护和建筑税，印花税，城市土地使用税和耕地税。土地占用税及其他地方税收和教育附加费，地方教育附加费。
优惠有多大？让我们举个例子！
示例：
1.如果符合条件的小型和微利企业在2019年的应税收入为800,000，则应税企业所得税为：
①如果使用了2019年的新政策：
应付的企业所得税金额为：80×25％×20％= 40,000
②如果使用了2018年政策：
的企业所得税额为：80×50％×20％= 80,000元
结论：
新政策（8-4）÷8 = 50％后的一半税收负担
2.如果符合资格的小型和微利企业在2019年的年度应税收入为240万，则应缴纳的企业所得税为：
（1）分年的应税收入：100万+ 140万
（2）不超过一百万，减去应税收入的25％：100×25％×20％= 50,000
（3）对于100万至300万，应扣除应纳税所得额的50％：140×50％×20％= 140,000
（4）应付的企业所得税金额为：5 + 14 = 190,000
的企业所得税额为：240×25％= 600,000元
自新政策（60-19）÷60 = 68.3％以来，税收负担已大大减少
政策依据：
1.财税[2018] 77号文件规定，自2018年1月1日起至2020年12月31日，小微企业的年度最高应税所得限额将从50万元提高至100万元。年应纳税所得额在100万元（含100万元）以下的小微利企业，其减收额按应纳税所得额的50％计算，按20％的税率缴纳企业所得税。 。
2.《企业所得税法》第28条规定，对合格的小型企业和微薄的企业，应按20％的税率减免企业所得税。
3.国家税务总局和财政部发布的有关文件仍需进一步阐明2019年的政策。
新政策热点问题，5个问题和5个答案
I.如果增值税是按季度报告的，是否为300,000？
如果是季度申报，那么一个季度中30万的销售额免征增值税，一年中则免税120万。
其次，放宽了对小型和微利企业的标准。总资产是否有新要求？
财税[2018] 77号规定，小微企业是指国家非限制和禁止产业的经营者，其具备以下条件：
（一）工业企业的年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元；
（2）其他企业的年应税所得不超过100万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
3.什么时候会实施这种好的政策？
会议澄清说，新政策可以追溯到2019年1月1日。
4.这些税收优惠会一直存在吗？
不，新政策的实施期限暂定为3年。
5.减税的预期效果是什么？
据估计，每年可减轻小型和微型企业负担约2000亿元！
包含政策文字和视频
李克强总理于1月9日主持召开国务院常务会议，并决定针对小微企业推出另一批包容性减税措施；加快发行和使用地方政府特殊债券来支持在建项目和补充缺点项目并推动消费增长；听取有关保护农民工工资的报告，并安排未偿债务的管理。
会议指出，贯彻中央经济工作会议的精神，将今年的经济运行保持在合理范围内，力争一季度顺利开工，这一点非常重要。必须多管齐下。小型和微型企业的发展应与稳定的经济运行和稳定的就业联系在一起。会议决定对小型和微型企业采取一些新的减税措施。
首先是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型和小型利润企业的标准。同时，增加所得税优惠政策。小型和微利企业的年应纳税所得额不超过100万元，1到300万元。，分别将应税收入减少25％和50％，将税收负担减少到5％和10％。调整后的优惠政策将覆盖超过95％的纳税企业，其中98％是私营企业。
第二，对于主要包括小型和微型企业，个体工商户和其他个人的小规模纳税人，增值税的起征点从每月3万元增加到10万元。
第三，允许省（地区，市）政府将小规模增值税纳税人的增值税减少50％，例如资源税，城市维护和建筑税，印花税，城市土地使用等税和耕地占用税还有教育附加费，地方教育附加费。
第四，扩大对投资创业技术公司的优惠政策范围，以使投资于此类公司的风险投资公司和天使投资人获得更多税收优惠。
第五，为了弥补大规模减税和减税带来的地方财政缺口，中央政府将增加对地方政府的一般转移支付。
上述减税政策可以追溯到今年1月1日，暂定实施期为三年。预计每年将减轻小微企业负担约2000亿元。
昨天（4月1日），在上海浦东新区税务局，巴斯夫新材料有限公司的财务人员从申请窗口收到了环保税票。这是中国征收环保税以来的第一次一张税票。
巴斯夫新材料有限公司的财务人员接管了上海发行的第一张环保税发票。
今年1月1日，中国第一部环境保护税法正式实施。作为一种新型的季度性税，环保税于4月1日在全国范围内首次征税。环保税按月计算，按季度支付。那么，谁来缴纳环保税呢？付多少钱个人排放污染是否需要纳税？
环保税征费
昨天上午，在上海浦东新区税务局，巴斯夫新材料有限公司的财务人员从申请窗口收到了一张环保税票。这是自环保税出台以来中国首次征收的税种。票。
据媒体报道，福建省泉州市地方税务局税务服务司还设立了一个报告和咨询服务区。“仅需几分钟即可完成报关单并完成输入和开票。整个过程非常方便。”昨天上午，怡和（福建）儿童用品有限公司财务负责人柯元美收到福建省第一笔环保税。票。
“第一张环境保护税票的发行标志着环境保护费和税制在基层的成功登陆。”福建省国税局财产行为税司司长张金山介绍说，除了在报告期内加强保护服务外，税务部门还将利用公益广告，小录像带，缩微胶卷等形式进行广泛宣传，普及纳税人的背景知识和详细的环境税操作程序。
在北京密云，北京特种传动希望饲料有限公司的首席财务官王虎来到税务局。通过简单的申报程序，他成功地在北京收到了第一份环境税支付表。“公司完成手续后，我们将把这张纳税证明书捐赠给北京税务博物馆，以表达我们决心实施绿色税收制度并按照法律法规缴纳税款的决心。”王虎说：“现在，企业的环保意识正在日益提高。我们也愿意为减少环境污染和保留绿水和山脉尽自己的一份力量。 ”
“环境保护税旨在解决人们关心的实际问题，它承担着实践绿色发展理念和促进生态环境保护的重任。”北京市密云区副区长范永宏说。生态保护区之一的特殊任务是为北京保护一个干净的水盆。对密云来说，做好征收环境税尤为重要。
什么是环境保护税？
环境保护税，也称为环境保护关税，也称为绿色关税或生态关税，是一种为保护自身环境而对污染进行国际贸易的税种。
环保税最早是由英国经济学家皮古（Pigou）提出的，他的观点已被西方发达国家普遍接受。欧美的环境保护政策逐渐减少了直接干预手段的使用，为了维护生态环境，越来越多的具体税种如生态税和绿色环境税被采用。“性污染”必须缴纳强制性税。
2015年6月，中国国务院法律办公室发布了《环境保护税（征求意见稿）》。自2018年1月1日起生效的《中华人民共和国环境保护法》生效，标志着中国首次征收环境保护税。根据规定，环境保护税按季度支付。 2018年4月1日至15日是环境保护税的第一个征税期。
“环保税收入不大。排污费改革税的主要目的不是增加财政收入，而是通过税收杠杆来引导污染单位减少污染物排放，以创造良好的生产和生活环境。为人民。“国家税务总局财产和行为税司有关负责人说，作为促进生态文明在财税领域实施的重要措施，环境保护税的出台进一步完善。中国实行“绿色税收”制度。
居民是否对个人污水缴税？
根据绿色协会（ID：lvsecycjh）的说法，收到第一张环境保护税发票的巴斯夫新材料有限公司的财务人员表示，环境保护后，“税费改成” ，企业污染物排放低于国家标准。并享受税收优惠。本应缴纳9400多元，减免近600元后，实际缴纳的税款是8800元。那么，除了相关企业之外，居民是否还需要为个人排污缴纳税款？
在这方面，国家税务总局财产税和行为税司副司长孙群说，《环境保护税法》第二条规定，在中华人民共和国境内及其他地区中华人民共和国管辖的海域，应直接排放到环境中污染污染物的企事业单位和其他生产经营者，是环境保护税的纳税人。
居民个人不属于税法规定的“企业，机构和其他生产经营者”，因此不需要缴纳环境保护税。此外，机动车，铁路机车，非道路移动机械，轮船和飞机以及其他移动污染源排放应税污染物，暂时免征环境保护税。换句话说，私家车和其他车辆的排放不需缴纳环境保护税。
除了个人以外，企业和机构还具有无需支付税款的“豁免”。《环境保护税法》第四条规定，企事业单位及其他生产经营者有下列两种情况，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应的环境保护税。污染物：应税污染物从集中处理和生活垃圾处理场排放。第二种是将固体废物存储或处置在符合国家和地方环境保护标准的设施和场所中。
国家税务总局财产税和行为税司司长蔡自力说，在政策方面，《环境保护税法》加强了三个政策方向，“鼓励清洁生产，鼓励集中处理，并鼓励回收。”
除了鼓励“集中处理”的豁免外，还有鼓励“清洁生产”的豁免。也就是说，根据纳税人排放的应税空气污染物和水污染物浓度低于国家和地方排放标准的程度，已经制定了两种减税措施。纳税人污染物浓度低于规定标准的30％的，减按75％的税率；如果纳税人的污染物浓度值低于规定标准的50％，则减税50％，“以发挥税收优惠的积极激励作用”。
哪些公司要缴纳环境税？
根据《中华人民共和国环境保护税法》，直接向环境排放应税污染物的企业，事业单位和其他生产经营者，是环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。但是，有下列情况之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：
（1）企事业单位和其他生产经营者向依法设立的集中式污水处理和生活垃圾处理场排放应税污染物；
（2）企事业单位及其他生产经营者将固体废物存放或处置在符合国家和地方环境保护标准的设施和场所。
环保税法的总体思路是从“费用”改为“税”，即按照《环境保护法》的规定，将排污费制度顺利过渡到环境保护税制度。 “税负转移”的原则。该法将“保护和改善环境，减少污染物排放，促进生态文明建设”纳入立法目的，指定“将应税污染物直接排放到环境中的企业，事业单位以及其他生产者和经营者”作为纳税人并确定空气污染材料，水污染物，固体废物和噪声是应税污染物。
在税收征管方面，将环保费改为征税后，将征税部门由环境保护部门改为税务机关，由环境保护部门共同确定税收征管方式。 “企业申报，税收，环境监测和信息共享”的模型。同时，所有环境保护税收收入都作为地方税收收入纳入公共预算。
我应该支付多少环境税？
计税依据是应税污染物的排放。空气污染物和水污染物是根据排放量的污染当量确定的；固体废物根据固体废物排放量确定。噪声是根据确定超过国家标准的分贝数。
据专业分析：以年产值5000万元的中型制造企业为例：
每年缴纳空气污染物税，累计约6万元至12万元；
需缴纳的水污染物税款，累计约8万元至15万元；
需要为锯末，粉尘，化学废物等固体废物缴税，这些废物累积约150,000-300,000元；
而且必须缴纳噪声税，每月大约要积累50-20,000元。
概括而言，该制造企业的年度环保税应为30万元至70万元。
省市有权提高税率吗？
蔡自立说，通过建立“两个机制”，环境保护税将利用税收来形成促进环境保护的长期体制安排。
首先，有一个积极的减排激励机制，即“多排放，少排放，无排放和无排放”。根据排放量，对危害程度相同的污染因子征收环境保护税。排放量越多，征收更多的税；根据危害程度不同的污染因子设置不同的污染当量值，对高危污染因子征收更多的税费。第二个是动态的税收调整机制，“中线设定底线，局部区域可以上升”。
原始排污费由中央和地方政府按1：9分配。为了促进环境保护和改善环境，增加对环境保护的投资，所有环境保护税都被用作地方收入。环境保护税也将现行的排污费标准作为税额的下限，规定大气污染物税和水污染物税分别为每污染当量1.2元和1.4元，地方政府可以在此基础上调整10倍。标准。
根据每个省的公开信息，除了辽宁，吉林，甘肃和其他10个省以外，中国近三分之二的省市都提高了应税污染物税标准。特别是在京津冀地区，对大气污染物和水污染物征收的税率更高。
其中，北京和天津的应税空气污染物适用税额分别为每污染当量12元和10元，应税水污染物的适用税额为每污染当量14元和12元；河北省将主要污染税标准按地区划分为三个等级，分别按照《环境保护税法》规定的最低标准的8倍，5倍和4倍执行，其他污染物按全省统一标准执行。
京津冀各省也实行更高的税收标准。例如，河南省应税空气和水污染物的适用税额分别为每污染当量4.8元和5.6元，是《环境保护税法》规定的最低标准的四倍。
费用变更税是否旨在增加财政收入？
目前，全国各地的税务机关已经识别出超过26万名环境保护税纳税人，并实施了“企业申报，税收，环境监测和信息共享”的税收收集和管理模式。
复旦大学环境经济学研究中心主任李志清认为，环保税是一项特殊税，即排放的污染物越多，缴纳的税费就越多，污染的成本就越高。排放。
“生产效率低和污染排放高的企业将缴纳更多的税；但是生产效率高和污染排放低的企业将从中受益。”李志清说，环保税实际上是对不同的企业征收的。筛选“或什至”差异。 ”“最终，税收负担的差异导致了价格差异或生产规模差异，好公司产品的市场份额增加了，而坏公司则被挤出了市场。”
中国财政科学研究院公共税收研究中心研究员徐文也认为，环境保护税是监管税，不是为了获取税收而征收的，而主要是为了发挥其监管作用对企业。污染和高耗能企业的转型升级，进而促进经济结构和发展方式的调整，“生态和社会意义远大于财政意义”。
“税收激励措施进一步加强了我们优化生产流程，减少污染物排放并提高环保加工设施效率的动力，”巴斯夫工作人员说。
“互联网+税”
环境保护税法是中国第一部体现“绿色税制”并促进生态文明建设的单一税法。环保税作为全面改革企业改革和试点后全面实施的费率税制改革后的第一个地方税，具有帮助保护和改善环境的作用。从今年年初开始，国家税务总局与财政，环保部门联手，对环保税首征费做了各种准备，以进一步确保税收制度的平稳过渡。
目前，已经部署了全国税务部门的核心税收收集和管理系统以及在线报告系统。识别，识别和收集了总计超过24万个环境纳税人基本信息，并与环境保护部门合作组织了4,600多个培训课程。同时，地方税务部门先后开展了现场咨询和热线咨询等工作，通过多种途径为纳税人提供咨询。