随着新税法的出台，企业面临着税收政策的快速更新，税务机关的监督加强，税收风险增加等问题。如何做好税收合规工作是2019年业务运营的重要问题。51个税务管理员是互联网+税务领域的专业服务品牌。为了帮助企业防范财务和税收风险，更好地管理企业税收结构，他们将逐步分析中国税收管理的基本框架，分析企业常见的税收风险和防范措施，并规划产业融资。以税收改革和新政策回答为主题的一系列特别分享活动。
5月23日，由51位税务经理主持的第一届“税收新政”主题共享会议如期举行。此次活动的重点是中国目前的税收结构和新的税收政策，以及企业税收管理的热门话题。高级税务经理谢志良女士有51名税务专员和嘉宾演讲，以及30多名中小企业和财务人员在现场就新政策下的企业税制改革和税收筹划对策交换了意见。在分享会上，谢志良提出，2018年至2019年税制改革的内容应围绕“体制改革，社会保障税入项”，“减税减负”，“三个阶段的黄金”四个重点。税收”和“个人税收修订”在机构改革和社会保障税方面，国家税务总局加大了对公司税收监管的压力。在黄金税第三阶段的背景下，国家税收管理规范化，将全国范围的业务统一为一个平台，两个层次的处理，三个覆盖范围和四个系统，实现了国家土地和土地税的统一。高税收负担也将缓解税收管理的新局面。监管已从低税负转向严格监管。
在解释了新的税收政策之后，谢志良将完整的干货清单带到了公司税收筹划中，不仅分享了他担任浙江省税务监察局监察部门负责人时的典型案例，而且还分析了近期的热门税收事件。简单地解释了新政下企业的合理节税途径和税收管理结构。
在分享会结束时，以科技型企业为代表的谢志良指出，目前高收入员工面临的社会保障税，无形费用和无增值税投入的痛点，并对其进行了分析。科技型企业如何合理地节省税款，并希望通过现场交流和回答为观众带来中小企业税收筹划的新思路。
随着新税收政策的全面实施，税收筹划和社会保障税后人力资源成本上升等问题已成为企业主关注的焦点。51 Excellent Tax是51税务经理推出的税务筹划品牌。它是中国第一个一站式互联网税收筹划和托管服务平台。通过互联网技术，它致力于为自由职业者，复杂的收入群体和中小型企业提供专业合规性。税收筹划和托管服务。目前，已有51处优税与政府达成战略合作，保障了全国数十个税收优惠资源。它旨在解决企业和个人的高税收负担，为企业家服务，并帮助中小企业发展。
六种中小企业规划方法
近年来，越来越多的人开办了自己的企业，这导致了中小企业的兴起，同时也引起了税收监管问题。
在这两届会议上，政府提议在2019年进一步减轻企业负担。这无疑将为大多数企业家带来巨大利益，但长期以来，中国大多数中小企业都没有意识到税收筹划时间。强大的税收优惠政策的实施仅限于一个特定的水平，缺乏对企业整体税收负担的总体规划意识，导致中小企业仍然具有沉重的税收负担。
因此，对于中小企业而言，税收管理是业务管理中非常重要的方面。那么，中小企业可以采用哪些方法来计划税收呢？我与您总结了6种：
1.合理选择公司组织
新的《企业所得税法》实施了公司所得税制度。不同的企业组织形式是否构成纳税人的结果也不同。在创业初期，通常应将收入有限且扣除额不足的公司设立为分支机构，而将能够迅速实现利润的公司设立为法人。此外，具有法人资格的子公司应符合条件在这种情况下，企业所得税可以减免20％的税率。
2.运用区域优惠税收政策
在经济开发区注册公司的税收政策不仅最省税，而且是合理合法的。如果企业本身享受国家优惠政策的支持，则可以叠加享受园区的支持政策，企业实行注册制度，无需在园区内工作。其他省市的企业也可以享受园区的财政扶持政策。
3.及时合理的费用
及时合理的费用主要体现在费用支出标准，费用期间，费用金额，扣除额等方面。具体来说，在进行费用支出时，应注意以下几点：
一种方法是获取符合购买和出售商品要求的发票。第二是获取符合要求的发票。第三是及时记录费用。第四，适当缩短摊销期限。第五，力争全额支出限期支出，降低企业的税收风险。
4.合理选择库存评估方法
各种库存定价方法对产品成本，公司利润和所得税影响更大。
通常，加权平均法用于评估企业发出和接收的库存。企业各时期产品成本中所含物料等库存价格相对均衡，不会波动。
5.正确使用固定资产折旧
固定资产折旧是在支付所得税之前可以扣除的项目。在给定收入下，折旧金额越大，应税收入越少。具体来说，可以从折旧方法的选择，折旧期间的估计以及净残值的确定中进行计划。
6.充分利用企业所得税优惠政策
新的《企业所得税法》改变了原来的税收优惠结构，并实施了“主要是行业优惠，再加上地区优惠”的政策。如果企业充分利用税收优惠政策，可以享受节税优惠。
有许多类似的税收优惠政策。但是，在选择税收优惠作为税收筹划方法时，应注意两个问题：
观察者
结合中国的税收结构和实际比例，需要采取准确的措施来减轻中小企业的税收负担。
据媒体报道，国务院促进中小企业发展领导小组第一次会议于8月20日在北京举行。会议提高了财政和税收政策支持的准确性，在减税和减费，融资担保以及其他工作方面做得很好，以确保所引入的政策有效。
这是继8月16日国务院常务会议提到支持中小企业发展之后的第二次国务院支持中小企业发展的会议。8月16日，国务院常务会议指出，必须进一步执行减税减税措施，特别是企业改革和增税等减税措施。理顺实体经济的金融服务传递机制，采取建立贷款风险补偿机制等方法，减轻小微企业和民营企业融资困难，采取多种措施降低企业成本。
那么，税制改革如何为中小企业服务，又可以通过哪些方式减轻中小企业的税收负担？笔者认为，结合中国的税收结构和实际比例，需要采取精确的措施来减轻中小企业的税收负担。
首先，提高中小企业每月3万元的门槛。中国绝大多数的中小企业是应缴纳增值税的个体工商户。目前，月销售3万元以下的个体工商户免征增值税。尽管这项政策有效地减轻了中小企业的税收负担，但价格（尤其是租金）的上涨已导致诸如个体工商户等小型和微型企业的运营成本提高。
第二步是逐步将中小企业的征税率降低3％。目前，中国对实行简单增值税征税的个体工商户，单位和个人征税，税率为3％。从国际增值税体系的建设来看，这一税率属于超低增值税水平。目前中小企业的3％征税率仍然很高，特别是与具有健全会计制度和可抵扣进项税的企业相比，仍有很大的下调空间。另外，与国外相比，法国的超低增值税率为2.1％，瑞士为2.5％，巴基斯坦为2％。因此，建议逐步将我国的增值税税率降低至2％或2.5％，以进一步减轻中小企业的实际税收负担。
第三是进一步减轻中小企业的所得税负担。目前，中国对微型和微型企业的所得税优惠政策是对有条件的企业减免50％的所得税，该所得税以20％的税率征税，这意味着10％的税率折扣。有两种享受条件。首先，年应纳税所得额为100万元，工业企业从业人数不超过100人，资产不超过3000万。二，其他企业年应纳税所得额为100万元。职工人数不足80人，资产不超过1000万元的小型，微型企业。就标准而言，这种税收优惠仍有减少的空间。
就个人所得税而言，个人企业，个人独资企业和合伙企业应缴纳个人税，其累进税率为5％至35％的五个阶段。在个人税单中，虽然已经进行了适当的调整以提高个体工商户的税率，但最高税率阶梯的下限已从10万元提高到50万元。建议将个体工商户的最低税率调整为3％，取消30％和35％的最高税率，确定最高税率20％，这样可以有效减轻个体工商户的负担。和商业家庭。
新《企业所得税法》实施后，企业所得税纳税筹划的思路和方法发生了很大变化。本文基于实际经验，探讨了中小企业所得税纳税筹划的方法。
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合理选择公司组织
新的《企业所得税法》实施了公司所得税制度。不同的企业组织形式是否构成纳税人的结果也不同。公司设立分支机构时，无论设立子公司还是分支机构都会对企业所得税负担产生影响。子公司是独立法人，应作为独立纳税人分别缴纳企业所得税。如果子公司有利可图，而母公司亏损，则其利润不能合并到母公司中，导致盈亏不能被过多的企业所得税所抵消；反之亦然。该分支机构不是独立的法人。其利润被纳入母公司，共同缴纳企业所得税，具有抵消损益的作用，可以减轻总公司的整体税负。因此，在公司设立分支机构时，有必要做好所得税的税收筹划，合理选择企业组织形式。在创业初期，通常应将收入有限且扣除额不足的公司设立为分支机构，而将能够迅速实现利润的公司设立为法人。此外，具有法人资格的子公司应符合条件在这种情况下，企业所得税可以减免20％的税率。
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及时合理的费用
一种方式是获得符合购买和出售商品要求的收据。
第二步是获得符合要求的收据。
第三，费用要及时核算。税法规定，纳税人在纳税年度应报告的可抵扣费用不能提前或延迟扣除，因此必须在发生费用时及时记录。
第四，应适当缩短摊销期限。以后年度，应当适当缩短费用支出和损失摊销期限。例如，应在税法允许的范围内选择长期预期费用的摊销。扣除往年费用，递延纳税时间。
第五，力争从限额支出中全额支出。限度支出的费用包括商务招待费用（占发生额的60％，最高不得超过当年销售收入的0.5％）；广告费和业务推广费（不超过当年销售收入的15％）；非营利性捐赠支出（符合有关条件且不超过年度利润总额的12％的部分）等，企业应准确掌握支出标准，以降低企业的税收风险。
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合理选择库存定价方法
对于各种存货的交付和接收，实际成本计算方法包括先进先出法，加权平均法和个人评估法。各种库存评估方法对产品成本，公司利润和所得税影响更大。当前的税制和财务制度对存货评估的规定为公司选择存货评估方法提供了空间，也为公司进行税收筹划，减轻所得税负担和最大化税后利润提供了法律依据。
通常，加权平均法用于评估企业发出和接收的库存。企业各期成本中包含的物料等物料的库存价格相对均衡，不会波动，特别是物料等方面。当存货价格相差很大时，它可以充当缓冲，使公司产品的成本不会显着变化，并且每个时期的利润相对平衡。
在价格连续下跌的情况下，选择先进先出方法对公司的存货进行估值可以增加公司的当期销售商品成本，相对减少公司的当期收入，并减轻其所得税负担。同样，当价格继续上涨时，应选择加权平均法和个人估值法等方法。在价格波动的情况下，建议使用加权平均法对存货进行估值，以避免由于每个时期的利润波动而导致每个企业的每个时期应交所得税的波动，从而增加企业在生产过程中的难度。安排和运用资金。当应纳税所得额过高的年份，由于现金不足，无法缴纳税款，将使企业陷入财务困境，影响企业的长远发展。
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适当使用固定资产折旧
固定资产的折旧方法主要包括平均帐龄法，双倍余额递减法和总年限法。在这三种方法中，双倍余额递减法和年数总和法可以使前期折旧增加，而后期减少折旧。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。在恒定税率的前提下，公司可以尝试选择最低的折旧期。《企业所得税法》规定，由于技术进步或其他原因，企业固定资产确实需要加速折旧的，可以缩短折旧年限，也可以采用加速折旧的方法。可用于缩短折旧期限或采用加速折旧方法的固定资产包括：因技术进步而产品快速升级的固定资产；全年处于强烈振动和高腐蚀状态的固定资产。除有关单位的有关财政税务机关另有规定外，房屋和建筑物固定资产的最低折旧年限为20年。飞机，火车，轮船，机械，机械和其他生产设备的保修期为10年；以及生产和运营与工具，家具等有关的活动长达5年；除飞机，火车，轮船外的运输方式为四年；电子设备三年。企业可以缩短折旧年限或对合格的固定资产采用加速折旧的方法。
新的《企业所得税法》不再对固定资产净残值设置下限。企业可以根据固定资产的性质和用途合理确定固定资产的估计净残值。一旦确定，就无法更改。因特殊情况，需要调整残值的比例，应当报税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业在估计残值净值时应尽量低估，以相对增加企业的总折旧，使企业在折旧期内少缴纳所得税。这样，在税率不变的情况下，可以提前收回固定资产成本，减少生产经营初期企业的应纳税所得额，减少后期的应纳税所得额。增加税额递延收益。上期应交所得税额减少等于企业获得相应融资贷款的情况。
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充分利用优惠的公司所得税政策
新的《企业所得税法》改变了原来的税收优惠结构，并实施了“主要是行业优惠，再加上地区优惠”的政策。如果企业充分利用税收优惠政策，可以享受节税优惠。例如，新的《企业所得税法》规定，企业可以抵扣以下费用：新技术，新产品，新工艺开发中的研发费用可以抵扣50％。可以扣除员工支付的工资的100％。再例如，新的《企业所得税法》规定，具有以下条件的小微企业应实施20％的优惠税率政策：从事国家非限制，非禁止性行业。工业企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。