房地产业务改革和发展后，房屋的预付款已预先支付。当季度预缴企业所得税时，不包括增值税的营业税将作为企业所得税预收的基础。
例如，如果一个地级市的房地产开发公司在第三季度预收了1000万元人民币，那么纳税人应在第三季度缴纳企业所得税：
1000万元÷（1 + 11％）×10％×25％= 225,200元（毛利率按国税发[2009] 31号规定计算）。
如果是一个旧的房地产项目，并且其开工日期在2016年4月1日之前商定，则可以选择简单的税款计算方法，并预缴企业所得税：
人民币1000万元（1 + 5％）×10％×25％= 238,100元。
全面的业务改革后，为防止和打击业务改革中与税收有关的非法活动，促进行业发展，防止新出现的问题成为系统性风险，国家税务总局发布了《 2016年审计工作专项工作计划》。业务改革不断增加的高风险企业。信[2016] 385号），各地地方税务局也发布了该地区的具体实施文件。在本期中，《中国税收》侧重于企业业务改革和增值的现行税收审计，特别是纳入全面业务改革和增值的四大行业。税收管理，税收筹划等挑战。
目前，在国家网站上找不到“ 2016年改革开放高风险企业专项检查工作计划”的具体文件（水函函[2016] 385号）。税务总局。辽宁省税务局等实施文件出台了《辽宁省商务厅改革开放2016年高危企业专项审计实施方案》（辽国税函〔2016〕244号）。进行税务审计分析。
一，9家重点检查企业
经过全面的业务改革和增长，包括房地产，建筑，金融和生活服务业，增值税的全面实施，四大产业不仅数量庞大，征税难，管理，也包括最重要的与税收相关的行业，例如发票，目前，地方税务机关已经根据国家税务总局和税收评估体系的要求，确定了进行业务改革和增税的高风险企业名单。根据辽宁等省市发布的文件，本轮重点审计企业包括以下9类：
1.为规模异常的企业开票。也就是说，在进行业务改革后，公司将启动超过一定金额的业务（例如，已超过一般纳税人标准），尤其是业务改革之前业务规模明显超过业务的业务。
2.发票金额异常的企业。就是说，就地税或异常企业的长期零申报，业务改革增加后的销售变化是异常的，短期内计费额巨大。
3.接受发票异常的公司。也就是说，接受发票的规模超过特定标准的公司。
4.代表大学，人才服务公司，投资公司，各种技术服务部门以及其他具有较高“劳务派遣费”并超过一般增值税纳税人标准的企业。
5.收益成本比异常的房地产企业。也就是说，成本收入比高于同行业的房地产公司。
6.同期住宿和餐饮费率明显较高或入住率明显异常的酒店和餐馆。
7.接受异常发票金额的保险公司。
8.生命服务企业具有以下特点：第一，成立时间短，成立时间超过半年，但业务规模迅速扩大；其次，税务登记信息是相同的，并且公司法人，财务人员和税务人员很多是同一个人；第三是注册地址主要是居住区的某个楼层或房间，显然不适合外部操作。第四，多企业登记法人是同一个人，税务登记信息中的手机号码是同一手机号码。第五，月发票金额恰好在小微企业的免税优惠范围之内，显然难以满足正常的经营需求。
9.国家税务总局于2016年与发票和销售发票相关的企业对企业和虚假来源公司。
两种或四种主要审核内容
经过全面的业务改革和增长，服务业已完全纳入增值税体系。与“货物”相比，“劳务”是“无形的”，监督虚假发票更加困难。变更后，一般税收计算和简单税收计算并存，多种税率的存在，可抵扣税收模型以及更复杂的会计计算等因素给业务改革带来了更多的违规风险。从相关文件可以看出，本轮特别审计的重点是以下四个方面：
1.错误的发票风险。首先，没有业务开放性。在诸如大学，人才服务公司，各种技术服务部门，投资公司和安全公司之类的“劳务派遣成本”方面，没有业务开放的问题更加突出。另外，增值税改革前加大了对建筑业的退税政策，导致部分地区虚假开具建筑材料发票的现象，之后虚开增值税专用发票的现象也可能更加突出。增值税改革。第二个是错误的名称。税改后税项的税率和计税方法大不相同，扣税规则也不同。由于未付税款或客户要求（例如“餐饮”），开票公司将更改开票的税项和业务类型更改为“住宿”，“贷款利息”为“咨询费”，“服务费”等。
2.承担开具虚假发票的风险。例如，房地产公司接受建筑公司签发更多虚假发票。一方面，可以扣除投入，减少增值税，另一方面，可以增加成本，减少企业所得税。相当一部分建筑和安装企业拥有黄沙，水泥，石材和其他建筑物。这些材料是从农民，个体户或小规模纳税人那里购买的，这诱使一些企业购买虚假发票；餐饮业还经常发布有关农副产品虚假发票的问题。
3.财务会计风险。在会计方面，增值税比营业税更为复杂和严格。因此，存在增值税改革后企业会计不能准确核算应纳税所得额，成本和进项税的风险。
4.政策实施风险。首先是行业认可和税率选择的风险。增值税率和征收率有许多等级，企业不合理的税收筹划风险很大。例如，生产和提供建造和安装的公司都根据建造和安装进行申报，或者大幅增加建造和安装收入的比例。较高或较低的税率适用。第二个是选择税收计算方法的风险。一般征税方法和简单征税方法混合使用，输入没有区别或无法合理划分，征税方法可以随意调整。第三是在B2V改革试点改革前后调整业务计费时间所引起的税收风险。在难民营进行改革和增加之前，出于各种原因赶往帐单，但在改革之后，便获得了相应的费用发票，这导致了更多扣税的风险。
3.总局发布了16,000名高风险人员名单
根据辽宁省国家税务总局发布的文件，国家税务总局审计局通过比较，筛选了涉及2家以上公司的16,000人，将其列入高风险人员名单。增值税专用发票更新数据分析发行）。这些高风险人员可以注册或控制一组企业对企业的改革，以增加对非法活动的错误实施。各地审计部门要重点分析和监测高风险人员，实施预防和打击。
IV。关于增值税改革税收筹划的三点建议
1.遵守法律底线，不要违反法律。
法律是严肃的，需要得到遵守；否则，企业将付出沉重的代价。税收筹划的底线不应是非法的。包括建筑和生活服务在内的行业试点改革和扩展一直是发票的重灾区。税改增加后，一些公司变得惯性并有运气。不可避免地会导致严重的刑事法律责任，例如“虚假开具增值税专用发票”。税收和犯罪很重要，企业应该清楚自己应该做什么。
2.提高专业能力，而不是盲目。税务计划是一项高度专业的智力活动，需要全面考虑公司业务合同，会计，税务申报等，并具有一致性和相互验证性。特别是，商业合同决定了交易的性质和适用的税收政策。在税收筹划过程中，企业只有熟练掌握税法并计划相关合同和其他有关事项，才能“钻”法律漏洞。
3.应该合理而不是异常。在这轮审核中的9家企业中，大多数都提到了“异常”一词，例如发票规模异常，发票金额异常，发票收入异常，收入成本比异常，住宿和餐饮比率明显占用率异常高或占用率异常高的酒店（餐厅），接受异常发票金额的保险公司等。因此，企业在进行税收筹划的过程中，应充分考虑其合理性因素，或具有合理的经营目的，同时保留相关交易信息进行检查，以应对税收审计工作。
你好！
1个纳税人
（1）出售在中华人民共和国境内自行开发的房地产项目的企业为增值税支付方。
2.增值税纳税人分为两类：一般纳税人和小规模纳税人。年增值税销售收入500万元（含）以上的是普通纳税人，不超过规定标准的是小规模纳税人。
2税收范围
1根据《关于服务，无形资产或房地产销售的说明》，房地产行业主要涉及以下税收项目
（1）房地产公司在销售自己开发的房地产项目时，必须对房地产征收营业税；
（2）是一家房地产公司，以自己的开发成本（包括商店，办公楼，公寓等）出租房地产项目，适用于房地产商业租赁服务税和房地产融资租赁服务税项（不包括房地产售后返还）租赁融资租赁）。
2件商品不需加增值税
以下情况不属于在中国销售服务或无形资产的情况：
（1）海外单位或个人向完全在海外进行的国内单位或个人出售服务。
（2）海外单位或个人将完全在海外使用的无形资产出售给国内单位或个人。
（3）海外单位或个人租用有形动产，这些动产完全在国外用于国内单位或个人。
（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
3税率和征费
1.适用于房地产公司出售和租赁房地产的税率为11％。
2.对于销售和租赁房地产的小规模纳税人，以及普通纳税人通过可选的简单税收计算方法提供的销售和租赁房地产业务，其征收率为5％。
23.国内购买者对海外实体和个人预扣增值税时，应按适用的税率预扣增值税。
从税收制度的应用角度来看，一般纳税人适用增值税率，可以抵扣进项税额，小规模纳税人适用增值税率，不能抵扣进项税额。
4计税方法
1基本要求
增值税计算方法，包括一般和简单的税收计算方法。
一般纳税方法用于一般纳税人的纳税计算。实施了财政部和国家税务总局规定的特定应纳税行为的一般纳税人，可以选择采用简化的税率计算方法进行税率计算，但是一旦选定，则在36个月内不能更改。
小规模纳税人的应税行为应采用简化的税收计算方法征税。
2一般税额计算方法的应税金额
一般税额计算方法的应纳税额是根据以下公式计算的：
应税金额=当期销项税额-当期进项税额
当当期的销项税额少于当期的销项税额且扣减额不足时，可以将差额结转到下一个期间以继续扣减。
3简化税法的应税金额
（1）简易税计算方法的应税金额是指根据销售和增值税征收率计算的增值税额，进项税额不能扣除。应税金额计算公式：
应税金额=销售金额×征税率
（2）采用简化税法计算的销售额不包括应纳税额。纳税人采用销售税额与应税额的组合定价法时，销售额按以下公式计算：（（））销售额=含税销售额÷（1+征税率）
5确定销售
纳税人在发生应税行为时获得的所有价格和价格过高的费用。除非财政部和国家税务总局另有规定。
价外收费是指超出价格的各种性质的收费，但以下各项除外：
（1）根据本办法第10条收取政府资金或行政费用；
（2）以客户的名义开具发票，以代客户收款。
2种具体方法
（1）房地产开发企业中的一般纳税人出售他们开发的房地产项目（选择简化税收计算方法的旧房地产项目除外），并从全部价格和额外费用中扣除转让的土地获得政府部门支付的地价后的余额为销售。
旧房地产项目是指《建设项目施工许可证》中规定的合同开始日期为2016年4月30日之前的房地产项目。
纳税人根据上述规定向政府支付的土地价格，已从所有价格和非现金支出中扣除，是由受监管的金融法案制作的合法有效凭证（打印）由省级以上财政部门核定。
（2）出售自行开发的旧房地产项目的房地产开发企业中的普通纳税人可以选择采用简单的税率计算方法以5％的税率计算税率。
（3）出售自行开发的房地产项目的房地产开发企业中的小规模纳税人，应按5％的税率征税。。
（4）房地产开发企业出售预开发的房地产项目，并在收到预收款后按3％的比例预收增值税。
（5）房地产开发企业的一般纳税人出售旧房地产项目并运用一般税法计算税收时，应使用预收款的总价和实物支出房地产所在地的税率为3％预缴税款后，应向机构所在地的主管税务机关申报纳税。
3试点之前发生的业务
（1）如果试点纳税人采取应税行为，并且根据相关的国家营业税政策征收营业税，则所获得的总价和差价支出不足以抵消允许扣除的金额。在计算日期之前未扣除的部分，在计算试点纳税人的增值税应税销售额时，不得扣除，并应向原地方主管税务机关申请退还营业税。
（2）具有应税行为的试点纳税人，在被纳入营业改革试点之日之前已经缴纳了营业税，如果营业税是营业税，则应向当地主管税务机关申请退还营业税因试点改革后的退款而减少。缴纳营业税。
（3）如果应税行为是在试点纳税人被纳入营业改革试点改革之日之前发生的，如果由于税务检查和其他原因需要偿还税款，则应偿还营业税按照营业税政策。
4出售二手固定资产
一般纳税人出售在业务改革试点改革纳入之日之前获得的二手固定资产，将执行二手货的现行增值税政策。
所使用的固定资产是指纳税人根据《试点实施办法》第28条所遵守的固定资产，并已按照财务会计制度进行了折旧。
5认定销售的处理
如果纳税人的应税行为具有明显较低的价格或较高的价格，并且没有合理的商业目的，或者单位或个体工商户将房地产转让给其他单位或个人而没有出售（用于公益事业）（或公众除外），主管税务机关有权按以下顺序确定销售：
（1）根据纳税人最近期出售的类似服务，无形资产或房地产的平均价格确定。
（2）根据最近一段时间其他纳税人出售的类似服务，无形资产或房地产的平均价格确定。
（3）根据组成部分的应税价格确定。构成应税价格的公式为：（{}}组成税价格=成本×（1 +成本利润率）
同时经营免税或减税项目的纳税人应分别核算免税和减税项目的销售额；未经单独核算的，不得予以减免。
6增值税进项税额抵免
1增值税抵免额
如果纳税人获得的增值税抵扣券不符合法律，行政法规或国家税务总局的有关规定，则不得从销项税额中扣除进项税额。
增值税抵扣券是指增值税发票，海关进口增值税发票，农产品购买发票，农产品销售发票和纳税凭证。
纳税人根据代金券抵扣进项税，应具有书面合同，付款证明以及外国实体的对帐单或发票。如果信息不完整，则应从销项税额中扣除进项税额。
2可抵扣销项税的进项税
（1）从卖方获得的特殊增值税发票（包括税控机动车辆的统一发票，下同）上指明的增值税。
（2）从海关获得的海关进口特别进口增值付款书上指明的增值税。
（3）除了获得用于购买农产品的特殊增值税发票或特殊进口增值税付款表格外，还计算农产品购买发票或销售发票上指定的农产品购买价格或13％的扣除率进项税。计算公式为：（{}}进项税=购买价格×扣除率
购买价格是指纳税人购买的农产品的购买发票或销售发票上标明的价格，以及根据规定所支付的烟草税。
除购买农产品外，进项税应按照《农产品增值税进项税额减免试点实施办法》扣除。
（4）从税务机关或扣缴义务人获得的用于从海外单位或个人购买服务，无形资产或不动产的代金券上注明的增值税。
3进项税不能从销项税中扣除
（1）用于简化税收计算方法，免税项目，集体利益或个人消费的所购商品，加工修理和修理的劳务，服务，无形资产和房地产。这里涉及的固定资产，无形资产和不动产仅指上述项目专用的固定资产，无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产。
纳税人的交际娱乐消费是个人消费。
（2）购买的货物有异常损失，以及相关的加工，修理，修理，人工和运输服务。
（3）在建工程和非正常损失的成品所消耗的购入货物（不包括固定资产），加工，修理，修理以及劳务和运输服务。
（四）不当失去不动产，并购买了不动产消耗的商品，设计服务和建筑服务。
（5）房地产建设项目异常亏损所消耗的购货，设计服务和建筑服务。
纳税人对房地产的新建，改建，扩建，维修和装修均为在建房地产。
（6）购买了客运服务，贷款服务，餐饮服务，居民日常服务和娱乐服务。
（7）财政部和国家税务总局规定的其他情况。
本文第（4）和（5）项所指的商品是指构成房地产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料以及给排水，供暖，卫生，通风，照明，通讯，加油站，消防，中央空调，电梯，电气，智能建筑设备及配套设施。
只有注册为一般增值税纳税人的房地产公司才能参与增值税进项税额抵免。
7个纳税地点
基本要求
属于固定业务的纳税人应向该机构所在地或居住地的主管税务机关报告税收。总公司和分支机构不在同一县（市）的，应当向各自所在地的主管税务机关报告。经财政部，国家税务总局或其授权的财政，税务部门批准，可以汇总到总公司当地主管税务机关申报并纳税。
属于固定收入家庭的试点纳税人，这些家庭的主要分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区，直辖市，单一计划城市）内。）经财政部（行政办公）和国家税务总局批准，总行可以向总行所在地的主管税务机关报告，以征收和缴纳增值税。
代扣代缴代理人应向该机构所在地或其所在地的主管税务机关申报代扣代缴税款。
8纳税时间
首先，纳税人在发生应税行为并收取销售收入或获得销售收入凭证的当天出售或租赁不动产；如果首先发出发票，则为发出发票的日期。
“收款”是指纳税人在房地产出售或租赁期间或完成后收到的付款。
获得销售付款凭证的日期是指书面合同中确定的付款日期；如果尚未签订书面合同或尚未确定付款日期，则为不动产所有权发生变更的日期。
希望通过，谢谢
一，“业务改进”给房地产公司带来的挑战
将营业税更改为增值税后，增值税和营业税之间有两个主要区别。一个是价格溢价税和价格内税之间的差额，另一个是链的税收减免的设计。增值税的税收处理，征收规定和申报计算与营业税完全不同，这给房地产企业带来了前所未有的挑战。
1，相关人员不熟悉税收政策
房地产公司在税制改革之前一直在缴纳营业税，而且税收待遇完全不涉及增值税。从首席财务官到财务经理再到一般财务人员，他们几乎不了解增值税法规。进行业务改革后，房地产公司面临的最大挑战是他们不了解增值税的上下税政策，无法利用增值税税法来指导和约束普通的经营管理。我不知道会发生什么税收风险，会出现什么税收问题，以及如何处理意外的税收问题并事先加以预防。在这种情况下，企业无法控制其税收风险和税收负担。有人说，房地产公司的财务人员可以自上而下地弥补增值税的税收知识，但是这需要时间并且有一个过程。不熟悉的政策面临的挑战是所有企业改革和增加企业的系统风险。没有公司可以幸免。唯一的区别是，有些公司的痛苦时间较短，而有些公司的痛苦时间更长。
2，会计处理的难度增加
根据现行的增值税规定，增值税纳税人分为小规模纳税人和普通纳税人。两种纳税人的税收处理和征收规定不同。对于一般增值税纳税人，由于增值税是超值税，因此购买和销售必须与增税分开，获得的特殊进项税发票也必须在规定的时间内由主管税务机关核证。在增值税改革初期，财务人员面临着新旧税收制度趋同，税收政策变更，特定业务处理以及税收会计转换等困难。另外，由于营业税是营业额的直接税，因此您只需要添加一个会计科目，会计模型就简单易懂。对于增值税扣除会计模型，应交税额等于销项税额减去进项税额。还需要另外十个会计科目，这使得计算比以前更加困难。“按业务改革”不仅改变了公司的会计制度，而且在计费系统，纳税申报系统，证明扣减，纳税等业务上也带来了一系列新问题。创造风险。{（}}〜1/5〜
由于财务人员的素质和职业道德水平参差不齐，因此在税务政策，相关业务的会计以及税务申报和付款方面的理解可能会出现偏差，从而导致财务会计工作不遵守规定以及税务申报不正确准确性和其他风险。在“企业对企业”增加之后，只有具有规范会计惯例的公司才能正确提交纳税申报表，这给房地产公司的财务工作带来了新的挑战。
3.错误的开立发票和发票可能违反刑事责任
“材料供应”现象在房地产和建筑业中很常见。一方面，房地产开发商使用“材料供应”来夸大成本。另一方面，建筑公司无法获得“材料供应”发票。措施“代开”，“虚拟开”。这种“物资供应”现象通常在营业税制度下存在。但是，在增值税改革之后，由“供应”引起的“虚假开立”和“委托”发票将被视为“虚假开放”和“委托”的增值税发票，这是非常非法的。首先，与增值税专用发票有关的虚假，公开行为被定罪，例如，根据刑法第二百零五条虚假开具增值税专用发票的犯罪；根据《刑法》第208条的规定，非法购买增值税专用发票和伪造增值产品特别税收发票罪；刑法第二百零六条伪造罪，销售虚假增值税专用发票罪等。其次，对个人和单位的最高刑罚可处无限期或没收财产。例如，2014年3月，中国春平集团董事长林春平因虚假开具增值税发票等被浙江省高级人民法院判处无期徒刑，并没收全部个人财产。
4.可抵扣进项税额不足，某些房地产企业的税负可能急剧上升
业务改革和增加的目标是实施改革，以仅对产品或服务的增值部分缴税，从而减少重复征税。从国家试点改革和早期改革试验的反馈来看，大多数公司已经减轻了税收负担。但是，有些企业由于周期性生产而无法扣减费用，成本结构中的可扣减成本比较小，或者进项税额难以扣减税单，其他原因增加了税收负担。
房地产项目的成本和费用结构非常复杂，可扣除的开发成本主要是土地成本，建筑和安装成本，公共支持成本和房屋装修成本，但这些成本占收入的比例不高一线和二线城市约占房地产公司的开发成本。它们还具有以下特征：
（1）土地开发成本难以确定
土地成本通常是巨大的，而且是房地产开发成本的大笔支出，在房地产行业中起着重要作用。据统计，一线城市的土地成本占开发成本的40％以上，二三线城市的土地成本在20％至30％之间。持有土地的一些方法包括招标，拍卖，自由转让，与村庄的集体合作以及一些通过股权收购的方法。几乎不可能获得允许依法扣除的进项税发票。增值税的原则是，必须为销售商品或提供劳务支付增值税。同时，可以扣除购买商品或获得劳务所得的进项税发票。另外，一些房地产公司在早期获得土地的成本较低。通过股权购买获得土地的公司已经形成了巨大的股权溢价。该溢价反映在收购方公司的账簿中，被收购方的账簿不会改变。在计算土地增值税和企业所得税时，不能扣除溢价部分，也不能在缴纳增值税前扣除“税改”后的溢价部分，这对公司税负产生较大影响。假设被收购公司原开发项目的土地出让金为2亿元。如果在收购时土地价值增加到7亿元，这将导致5亿元土地价值无法作为增值税发票获得。在可抵扣进项税额不足的情况下，房地产企业的增值税负担将不可避免地增加。{（}}〜2/5〜
（2）期初存货和固定资产不可扣减
根据已颁布的业务改革和增加文件的规定，期初存货和固定资产的进项税不能扣除。例如，允许从“进项税”中扣除运输业，电信业等企业购置的固定资产和存货，尤其是运输业开始时的车辆和船舶。 。最初，存在工业困难。房地产业的发展成本和住房存货在公司资产中所占比例很高。不允许抵扣这部分进项税，这将导致房地产公司在业务改革和增加后出售存货。产生了大量的销项税，但是没有相应的进项税额可以扣除，因此税收负担将不可避免地增加。实际上，许多房地产公司以项目公司的形式发展。如果房地产开发在业务改革和增加之前基本完成，而大部分销售活动发生在业务改革和增加之后，则项目公司将仅具有销项税而基本上没有进项税。可以扣除，税收负担将成倍增加。
5，一些房屋公司的经营状况可能会更加艰难
自2014年以来，随着房地产市场的深入调整，人们的市场期望发生了根本变化。房地产市场持续低迷，销售业绩持续下降，资金压力沉重，融资任务沉重，融资成本持续上升。增值税改革后，房地产公司将不可避免地两极分化。那些具有较低进项税，许多税收问题以及怀疑虚开增值税发票的公司将不可避免地面临更多的增值税和税收罚款，这将导致利润加剧下降并使其收紧。资本链更糟，甚至面临资本链断裂和公司破产的风险。此外，由于高利润，沉重的税收负担和严重的税收损失，房地产行业已连续十年成为国家税务总局指定的重点税收审计行业。国家税务总局关于实施2014年国家税务特殊检查（一般税收[[2014]第31号）还规定，房地产和建筑安装业是2014年该行业专项税收检查的指示性项目，该行业的改革和发展试点行业较为集中是区域税收专项整治检查的重点。相信在增值税改革后不久的将来，房地产行业将成为税务审计的重中之重。在市场低迷，成本上升，利润下降以及业务改革增加导致的政策混乱和动荡时期，税收审计无疑会使一些房地产公司陷入困境。
第二，“商业改革的增加”给房地产公司带来的机遇
1.预计整个行业的税收负担将减少
房地产业务的改革和增加是国家推动的“结构性减税”改革的一部分，该行业的整体税收负担必将减少。易居（中国）控股有限公司执行总裁丁祖宇认为，增值税改革后的税率高于原先的建筑业3％和房地产业5％的营业税率。行业。但是，考虑到各种推论，很难判断单个企业的实际税负是高还是低。通常，应降低税收成本。中国社会科学院金融战略研究所研究员张斌公开表示，如果允许扣除房地产，则减税总额估计将超过5000亿元。{（}}〜3/5〜
十多年来，该州对房地产业采取了严厉的税收政策，以抑制固定资产投资，减少市场需求并抑制房价。除了营业税，附加费，企业所得税等基本税种以外，房地产公司还必须缴纳土地增值税，契税等特殊税种。不仅税种很多，而且税率也很高。同时，几乎没有任何行业税收优惠政策可以享受，房地产行业的平均税负很高，一直是社会公认的。根据我们的计算，房地产公司的总体税负约为35％。高税收负担将不可避免地增加房地产公司的税收负担，也将增加购买者的财务负担。增值税改革后，随着超价税的实施和增值税抵扣链的建立，正如知名专家预测的那样，该行业的总体税负将减少，有利于行业的健康长久长期发展。这里需要注意的是，该行业的总体税收负担有所减轻，但这并不意味着每个房地产公司的税收负担都会减少。
2，市场销售有望增长
营业税的存在已导致增值税抵扣链被打断。建安成本中所含的进项税不能抵扣，导致部分房地产企业缴纳双重税。房屋的所有者负责营业税，因为进项税不能如果扣除，税额将增加一倍。税收负担将在某种程度上影响消费者的购买或投资热情。增加后，房地产公司已成为增值税抵扣链中的一环，可以抵扣支付的建设成本和期间费用中的增值税。如果进项税较大，则预计公司税负担将减轻。对中小型房地产企业，年应税销售额在500万元以下的，将成为增值税的小规模纳税人，适用税率由5％降低至3％，税收负担将直接减少40％。随着税收负担的减少，房地产公司可能会降低价格并增加销量。从税制改革的角度来看，今后增值税将完全是消费类增值税，而房地产进项税将被扣除。届时，还可以扣除非房地产公司（例如生产和商业）在购买办公场所和生产工厂中获得的进项税。购买和投资商业房地产不仅可以保持价值和增加价值，抵抗通货膨胀对财富的稀释作用，还可以减少企业。增值税负担和投资热情将大大提高，这也将带来新的市场需求。较低的住房价格和企业主增加的投资需求将在一定程度上为房地产市场带来繁荣。
就房地产公司而言，可以说机遇与挑战并存。房地产公司不仅必须抓住难得的机遇，还必须应对新的挑战。一方面，房地产企业必须充分利用税收法规调整的时机，做好税收筹划，控制企业税收负担，积极寻求新的税收优惠，敢于面对新的挑战，勇于面对重视并重视业务改革带来的政策税收负担的变化和变化，加强对新税收法律法规的研究，加强调查研究，提前了解税收风险，并采取有效的财务措施来避免和解决业务改革的负面影响。
希望您满意