营改增对房地产税收筹划,营改增对服务行业的税收筹划

提问时间:2020-03-13 17:17
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admin 2020-03-13 17:17
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营改增后增值税税收筹划的方法

中国企业在增值税纳税筹划中通常使用以下方法:

1.通过税收优惠计划

税法制定了各种优惠政策,以法律的形式针对不同的产品,服务和行业减免增值税。例如,当前法律法规对增值税有170种扣除和免税规定。企业在进行增值税税收筹划时,应加强对税收优惠政策的研究。这是最实用的零风险降低方法。

除非找不到合适的优惠政策,否则公司还可以通过改变外部条件来实现减税,例如通过增值税退税和各种费用减免进入经济开发园区;适当安排企业的组织结构或经营生产项目,以满足有关优惠政策的要求。

2.通过使用纳税人身份进行规划

普通纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差异为增值税纳税规划创造了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择自己的纳税人身份,从而减少增值税。

3.通过延长增值税支付时间进行规划

增值税税收筹划的最终目的不一定是减少税收负担的​​成本,而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量紧张,则可以使用此方法。例如,通过商业承兑汇票或当期抵扣进项税,可以相应地延长税收时间。

税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用,尤其是对于小公司而言,这是提高业务效率的重要途径。

营改增后房地产行业怎么做到纳税筹划

方法1:索取更多的增值税发票

在“企业对企业改革”时代,住房企业将面临诸如新旧税收制度的融合,税收政策的变化,特定业务处理以及税收会计转换等困难。刘富源认为,税制改革前,企业应及时采取措施,如调整账目,预先培训财务人员等,以便在改革后能够进行正确的会计处理。“税制改革”后,企业的税负水平很大程度上取决于企业的进项税。增值税专用发票在增值税抵扣环节中发挥着重要作用。住房企业要加强票据管理。

为了避免增加税收负担,房地产企业在购买商品或接受服务时必须非常小心。

首先,必须要求供应商具有正式的销售资格。一旦无法提供增值税专用发票,就无法实现扣除。其次,在与建筑企业定案时应取得增值税专用发票。申请减税时会遇到困难;第三,加强虚假发票的认定和防范,认真比较。最后,为了节省税收,不能向子公司或关联公司开具虚假的增值税发票方,这样做极有税收风险。

方法2:增加精装室的比例

房地产行业“企业对企业”增加后,为了减轻税收负担,房地产公司将考虑增加进项税额进行扣减,每个企业都可以在纳税范围内进行税收筹划。企业已建立的战略框架。

其中,房屋公司大幅增加精装修房屋的比例将是一种更为流行的方式,这将有助于获得更多的固定资产和材料增值税发票,从而增加可抵扣额。

的数据显示,目前,一线和二线城市中装饰良好的房屋比例已达到新房屋总成交额的30%。但是,由于房地产的转让仍需缴纳营业税,因此,精装修房屋的价格较高,营业税也较高。经过“业务改增”后,住房企业对精装住房开发的所有投入都可以扣除,因此企业肯定会倾向于开发进项税较大的房地产。

以此方式来看,目前将精装住房作为主要开发类型的那些开发人员将发挥主导作用。数据显示,精装房屋在领先的房屋公司中所占的比例远高于行业平均水平。其中,万科精装房屋占90%,保利,绿城,格陵兰,和胜创展等精装房屋比例也超过75%。

对于中小型住房公司来说,由于大多数开发项目都是毛坯房,如果由于税收负担增加而不得不调整开发重点,那么该公司可能会面临一些转型压力。毕竟,精装房屋对企业具有更高的实力。要求,精装住房的高价格还要求中小型房地产企业加快去化学化的速度。

房地产行业的“企业对企业改革”对公司消除化学资产的能力构成了挑战。由于增值税=销项税-进项税,因此公司只能在完成销售后计算销项税。因此,未来的开发人员将为了等待房价上涨,很可能会延迟开放时间。

方法3:剥离建筑业务

据了解,建筑业也将以6%或11%的税率纳入“企业对企业”行业。无论税率如何,只要建筑安装公司可以提供正式的增值税专用发票,就可以实现抵扣。目前的房地产业务模式主要分为三类:第一类是开发商只负责土地的开发和销售,而所有建筑和施工业务都是外包的。第二类是中南建设等代表的控股集团。房地产公司有两个子公司。第三类是建筑和开发业务。这些企业主要集中在建筑业,并具有房地产开发资格。

营改增 对企业将产生哪些税收筹划空间

根据相关税法和政策,在混合经营中,不同税率的项目需要分别核算,否则高税率将统一适用。因此,企业“改制增资”后,应将混合经营项目单独核算,以降低税率。,降低税收成本。

6.延迟缴税技巧

通过税收筹划延迟缴税无异于获得无息贷款。因此,公司可以通过计划服务合同和其他方法来延迟税收义务的产生,但前提是它们必须合法且符合以下税收政策规定:

(1)纳税人提供应税服务并收取销售收入或获得销售收据证明的日期;如果首先开具发票,则为开具发票的日期

(2)纳税人以预付款方式提供有形动产租赁服务的,其应纳税额在收到预付款之日发生。

(3)如果纳税人被视为提供应税服务,则应税服务完成之日即发生应纳税额。

(4)增值税预扣义务发生在纳税人的增值税义务发生之日。

此外,当公司购买大量固定资产时,还可以根据实际情况在180天的认证期内选择适当的认证点,因为根据法规,需要特殊的增值税发票在认证后的下个月宣布交税。如果企业当期没有足够的销项税,则不能及时抵扣进项税。

如何利用营改增政策做好税收筹划